Витяг зі Звіту про фінансові результати за другий рік

I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

 

Стаття	За звітний період	За попередній період
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
Податок на додану вартість	-480088	-960542
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	(2893426)	(2571816)
Валовий прибуток:
- прибуток
Інші операційні доходи
Адміністративні витрати	(74419)	(72732)
Витрати на збут	(566262)	(259208)
Інші операційні витрати	(525021)	(5189336)
Фінансові результати від операційної діяльності:
- прибуток
Інші фінансові доходи
Інші доходи
Фінансові витрати	(292008)	(30505)
Втрати від участі в капіталі	(0)	(0)
Інші витрати	(37292)	(49784)
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
- прибуток
Податок на прибуток від звичайної діяльності	(228162)	(836337)
Фінансові результати від звичайної діяльності:
- прибуток
Чистий:
- прибуток

 

 

II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

 

Найменування показника	За звітний період	За попередній період
Матеріальні затрати
Витрати на оплату праці
Відрахування на соціальні заходи
Амортизація
Інші операційні витрати
Разом

Методичні рекомендації до семінарського заняття

Метою фінансової діагностики є наглядна оцінка динаміки розвитку підприємства, його фінансового стану. Під час проведення семінарського заняття необхідно розглянути загальновизнані методи аналізу, які використовує будь-який фінансовий аналітик, зокрема горизонтальний аналіз; вертикальний аналіз; аналіз із використанням фінансових коефіцієнтів.

Рекомендована література

[ 7, 8]

 

 

Семінарське заняття № 8

 

ТЕМА 12. УПРАВЛІННЯ ЧИСТИМ ОБОРОТНИМ КАПІТАЛОМ

План заняття

 

1. Економічний зміст поняття «чистий оборотний капітал».

2. Політика управління оборотними активами підприємств.

3. Етапи формування системи управління оборотними активами підприємства.

 

 

Навчальні цілі

Отримання практичних навичок застосування управління чистим оборотним капіталом сучасного підприємства.

 

Проблемні питання для обговорення

1. Визначити економічну сутність поняття «чисті оборотні активи»

2. Проаналізувати особливості формування операційного циклу оборотних активів підприємств.

3. Розкрити механізм формування політики управління оборотними активами підприємств.

4. Навести зміст основних етапів системи управління оборотними активами підприємства.

 

Завдання 1

Визначте надлишок чи дефіцит грошей на певний місяць, якщо надходження складають $200 тис., суми до виплат $120 тис., залишок грошей на початок місяця $15 тис., грошовий резерв $10 тис.

 

Тестові завдання

1. Оборотні кошти підприємства – це:

а) Гроші в касі підприємства, на розрахункових і валютних рахунках, у розрахунках.

б) Кошти, авансовані у виробничі оборотні фонди та фонди обігу.

в) Оборотні активи.

г) Предмети праці.

 

2. Оборотні виробничі фонди – це:

а) Оборотні кошти у виробництві.

б) Оборотні кошти у виробництві та готовій продукції.

в) Оборотні кошти у виробничих запасах.

г) Оборотні кошти у виробничих запасах та у виробництві.

 

3. Яка частина оборотних коштів обслуговує сферу обігу?

а) Готова продукція на складі.

б) Готова продукція, грошові кошти і кошти в розрахунках.

в) Кошти на рахунках у банках і касі, у розрахунках, дебіторська заборгованість.

г) Готова продукція, що відвантажена.

 

4. Принципи організації оборотних коштів – це:

а) Самостійність розпорядження та управління оборотними коштами.

б) Визначення планової потреби в оборотних коштах та їх розміщення за окремими елементами і підрозділами.

в) Коригування розрахункових і чинних нормативів з урахуванням вимог господарювання, що постійно змінюються.

г) Наявність раціональної системи фінансування оборотних коштів.

д) Контроль за раціональним розміщенням і використанням оборотних коштів.

 

5. Відповідно до чого здійснюється планування оборотних коштів?

а) До кошторисів витрат на виробництво і невиробничі потреби.

б) До виробничої програми.

в) До бізнес-плану.

г) До обсягу реалізації продукції.

 

6. Які оборотні фонди слід віднести до нормованих?

а) Оборотні виробничі фонди.

б) Виробничі запаси.

в) Фонди обігу.

г) Оборотні виробничі фонди і готову продукцію.

 

7. За допомогою яких показників можна визначити потребу підприємства в сировині, матеріалах, покупних напівфабрикатах?

а) Одноденних витрат конкретних видів сировини, матеріалів, розрахованих за виробничою собівартістю IV кв. планового року.

б) Собівартості одиниці продукції.

в) Норм запасу в днях щодо конкретних видів сировини, матеріалів.

г) Обсягу реалізації продукції в плановому році.

 

8. До яких наслідків веде прискорення обороту оборотних коштів?

а) До абсолютного їх вивільнення з обороту.

б) До відносного їх вивільнення з обороту.

в) До зростання іммобілізації оборотних коштів.

г) До збільшення обсягів позикового і залученого капіталу.

 

9. Які напрямки розміщення оборотних коштів можна віднести до високоліквідних активів?

а) Матеріальні оборотні активи.

б) Цінні папери.

в) Товари відвантажені.

г) Дебіторська заборгованість.

д) Гроші на банківських рахунках і в касі підприємства.

 

 

Методичні рекомендації до семінарського заняття

Під час проведення семінарського заняття необхідно звернути увагу на сутність оборотного капіталу, чистого оборотного капіталу та особливостей відповідних процесів управління.

Рекомендована література

[ 23, 24, 25, 33]

 

 

Семінарське заняття № 9

 

ТЕМА 13. УПРАВЛІННЯ ІНВЕСТИЦІЙНИМ ПОРТФЕЛЕМ ПІДПРИЄМСТВА

План заняття

 

1. Цілі формування інвестиційного портфеля.

2. Етапи процесу формування інвестиційного портфеля.

3. Особливості процесу управління інвестиційним портфелем.

 

Навчальні цілі

Отримання практичних навичок управління інвестиційним портфелем сучасного підприємства.

 

Проблемні питання для обговорення

1. Розкрити економічний поняття «інвестиційний портфель».

2. Визначити основні цілі формування інвестиційного портфеля.

3. Етапи формування інвестиційного портфеля.

4. Які основні стратегії управління інвестиційним портфелем існують?.

5. Проаналізувати ризики при портфельному інвестуванні.

6. Розкрити особливості оцінки ефективності управління портфелем.

 

Завдання 1

Ринкова вартість портфеля на початок першого, другого, третього періодів та на кінець третього періоду становить, тис. грн.: 100, 140, 110, 80. Визначити доходність портфеля, якщо виплати по портфелю протягом періодів не здійснювались.

 

Завдання 2

 

Інвестором було придбано 50 акцій за ціною 43 грн. за кожну. Через півроку вони були продані за ціною 44,7 грн. за акцію після сплати по них дивідендів у розмірі 5 грн. на акцію. Ви значити доходність r цієї операції та прибуток, отриманий інвестором.

 

Завдання 3

 

Акції компанії, бета яких дорівнює 1,2, продаються по 50 грн. за кожну, і цього року на кожну акцію буде виплачено дивіденд 2,50 грн. З огляду на стабільний розвиток компанії інвестори сподіваються, що через рік акція компанії коштуватиме 54 грн. Сьогодні безпечна ставка дорівнює 7%, ринкова ставка доходу – 13%.

Визначити сподівану та необхідну ставку доходності.

Методичні рекомендації до семінарського заняття

Під час проведення семінарського заняття необхідно розглянути процес управління інвестиційним портфелем, у тому числі стратегії та особливості оцінки ефективності управління інвестиційним портфелем.

Рекомендована література

[ 23, 24, 25, 33]

Семінарське заняття № 10

 

ТЕМА 14. СТРАТЕГІЧНЕ ТА ОПЕРАТИВНЕ УПРАВЛІННЯ ФІНАНСУВАННЯМ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

План заняття

 

1. Фінансова стратегія підприємства та механізм її реалізації.

2. Основні напрямки та завдання фінансової стратегії.

3. Відмінність стратегічного та оперативного управління.

Навчальні цілі

Засвоєння знань студентами щодо особливостей стратегічного та оперативного управління діяльності підприємства.

 

Проблемні питання для обговорення

1. Розкрити сутність фінансової стратегії підприємства.

2. Визначити особливості механізму реалізації фінансової стратегії підприємства.

3. Охарактеризувати етапи здійснення фінансової стратегії підприємства.

4. Які основні принципи формування фінансової стратегії підприємства?

5. У чому полягає тактика фінансового менеджменту?

 

Завдання 1

Підприємство планує на III квартал 20ХХ р. такі показники витрачання та надходження коштів:

Доход від реалізації готової продукції – 800 тис. грн.

Придбання основних матеріалів – 70 тис. грн.

Витрати на заробітну плату – 120 тис. грн.

Витрати на перевезення готової продукції – 140 тис. грн.

Витрати на проведення рекламних заходів – 230 тис. грн.

Витрати на будівництво нового цеху – 110 тис. грн.

Витрати на закупівлю нового устаткування – 250 тис. грн.

Доход від реалізації старого обладнання – 65 тис. грн.

Витрати на сплату податків – 125 тис. грн.

Отримано довгостроковий кредит – 400 тис. грн.

Ставка відсотка – 15% річних.

Складіть поточний бюджет підприємства на III квартал 20ХХ р.

Зробіть висновки щодо доходної та витратної частин бюджету. Розробіть заходи стабілізації становища, якщо вони нерівні.

Завдання 2

 

У І кварталі підприємство реалізувало продукції на 250 млн. грн., середньоквартальні залишки оборотних коштів становили 25 млн. грн. У II кварталі обсяг реалізації продукції збільшиться на 10%, а час одного обороту оборотних коштів буде скорочено на один день.

Визначте:

1) коефіцієнт оборотності оборотних коштів і час одного обороту в днях у І кварталі;

2) коефіцієнт оборотності оборотних коштів і їх абсолютний розмір у II кварталі;

3) вивільнення оборотних коштів у результаті скорочення тривалості одного обороту оборотних коштів;

4) проаналізуйте ситуацію, якщо час одного обороту оборотних коштів не буде скорочено;

5) розробіть заходи щодо ліквідації дефіциту оборотних коштів.

 

Тестові завдання

 

1. Що таке: фінансове планування? перспективний фінансовий план? поточний фінансовий план? оперативний фінансовий план?

а) Баланс грошових надходжень.

б) Баланс доходів і видатків.

в) Платіжний календар на місяць, на 10 днів, на 5 днів.

г) Розрахунок потреби у фінансових ресурсах для операційної та інвестиційної діяльності.

д) Розробка фінансового забезпечення загального розвитку підприємства на п’ять років.

ж) Розрахунок витрат і відрахувань.

з) Прогноз звіту про прибутки та збитки.

к) Перевірочна таблиця до фінансового плану (шахматка).

л) Прогноз балансу активів та пасивів.

м) Визначення цілей фінансової стратегії.

 

2. Балансовий метод — це...

а) Економіко-математичне моделювання.

б) Розрахунково-аналітичний метод.

в) Метод балансування підсумкових показників.

г) Нормативний метод.

д)Ув’язка фінансових показників дохідної та видаткової частин фінансового плану.

 

3. Яке призначення: оперативного фінансового планування? поточного фінансового планування? перспективного фінансового планування?

а) Контроль за платоспроможністю підприємства.

б) Фінансове забезпечення інвестиційної діяльності.

в) Фінансове забезпечення загального розвитку підприємства.

г) Контроль за своєчасністю платежів.

д) Фінансове забезпечення досягнення стратегічних цілей.

ж) Контроль за своєчасністю грошових надходжень.

з) Фінансове забезпечення поточної виробничої діяльності.