Учет продажи готовой продукции

! Составить накладную № 6 и счет-фактуру № 6 от 13 марта 20ХХг. на отпуск продукции.

В соответствии с заключенными договорами купли-продажи ЗАО "Селена" 13.03.20ХХг. было реализовано 8000 картонных коробок. Продукцию отпустил Клемин представителю покупателя Белову по доверенности № 185.

Сведения о покупателе: ЗАО "Селена"; ИНН 4730026187; адрес: г. Санкт-Петербург, ул. Руставели, д. 41.

Накладная № 6 от 13 марта 20ХХг.

 

Продавец: _________________________________________________________________________________

Адрес: _____________________________________________________________________________________

Покупатель:_________________________________________________________________________________

Адрес:______________________________________________________________________________________

 

Код	Наименование товара	Ед.изме­рения шт.	Цена без НДС	Ко­личе­ство	Стои­мость без НДС	НДС	Стои­мость с НДС
ИТОГО

Всего к оплате: ____________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________

Выдал:____________ Кпемин С.Н. Принял:_______________ Круглов А.А.

 

СЧЕТ-ФАКТУРА № 6 от 13 марта 20ХХг. (1)

 

Продавец: ____________________________________________________________________ (2)

Адрес:_______________________________________________________________________________________ (2а)

ИНН/КПП продавца ___________________________________________________________________________ (2б)

Грузоотправитель и его адрес: ___________________________________________________________________ (3)

Грузополучатель и его адрес: ____________________________________________________________________ (4)

К платежно-расчетному документу № ___ от _______________________________________________________ (5)

Покупатель: __________________________________________________________________________________ (6)

Адрес: _________________________________________________________________________ (6а)

ИНН/КПП покупателя _____________________________________________________________ (6б)

 

 

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права

Единица измерения

Количество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога

В т.ч. ак-циз

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога

Страна происхождения

Номер таможенной декларации

Всего к оплате

Руководитель организации (предприятия)

________ ______________________ (подпись) (ф.и.о.)

Главный бухгалтер

___________ (подпись) (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель

__________________________ (подпись) (ф.и.о.)

(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)

В марте также были осуществлены операции по продаже готовой продукции:

- накладная и счет-фактура № 8 от 19.03.20ХХг. на сумму 21 240 руб., в т. ч. НДС - 3240 руб. Реализовано ООО "Авангард" 3000 коробок подарочных по цене 6 руб.;

- накладная и счет-фактура № 9 от 20.03.20ХХг. на сумму 107 250 руб., НДС - 19 305 руб. Отпущено ООО "Селена" 16 500 картонных коробок по цене 6 руб. 50 коп. за единицу;

- накладная и счет-фактура № 10 от 24.03.20ХХг. на сумму 33 000 руб., НДС - 5940 руб. Реализовано ООО "Авангард" 5500 полиэтиленовых коробок по цене 6 руб. за единицу;

- накладная и счет-фактура № 11 от 30.03.20ХХг. ООО "Изюминка" реализовано: 6000 картонных коробок по цене 6 руб. 50 коп. на сумму 39 000 руб., НДС - 7020 руб.; 3000 коробок полиэтиленовых на сумму 21 240 руб., НДС – 3240 руб.. По договору срок оплаты продукции – 01.04.20ХХг.

Определение фактической себестоимости реализованной продукции

! На основании представленных документов и данных о реализации готовой продукции:

- открыть карточки складского учета готовой продукции (форма № М-17), записать в них сальдо на 1 марта 20ХХг.,

- произвести записи в карточках по поступлению и отпуску со склада готовой продукции за март,

- вывести количественные остатки продукции на конец месяца;

- на основании данных карточек складского учета готовой продук­ции заполнить ведомость учета остатков товарно-материальных ценностей (форма № MX-19, см. задание 3.1);

- записать в журнале хозяйственных операций реализацию готовой продукции;

- рассчитать и отразить в учете фактическую себестоимость реа­лизованной продукции;

- списать общехозяйственные расходы в соответствии с учетной политикой.

 

Расчет отклонений фактической себестоимости реализованной продукции от стоимости по учетным ценам

 

№ п/п	Показатель	Стоимость готовой продукции по учетным ценам	Отклонение
	Остаток готовой продукции на начало периода
	Поступило на склад готовой продукции за месяц
	Итого
	Процент отклонений фактиче­ской себестоимости от стои­мости продукции по учетным ценам
	Реализовано готовой продук­ции за месяц
	Остаток на конец периода
ИТОГО

Учет расчетов

 

Учет расчетов с поставщиками

! На основании составленных документов и представленных данных отразить расчеты с поставщиками:

- заполнить бухсправку по данным книги покупок, по материалам и услугам, полученным в марте, отразить оплату счетов-фактур;

- определить сумму налогового вычета за март;

- составить ведомость по расчетам с поставщиками за март.

 

Расшифровка задолженности поставщикам по полученным услугам за февраль 20ХХг.

 

№ сче­та	Дата счета-факту­ры	Поставщик	Стоимость услуг, всего без НДС	Сумма НДС	Стоимость услуг, включая НДС
Наименование	ИНН
	25.03	ООО "Заря"		918-00	165-00	1083-00
	27.03	ЗАО "Горсвет"		2076-00	374-00	2450-00
	28.03	ООО "Линко"		3644-00	656-00	4300-00
	28.03	ЗАО"ПТС"		398-00	72-00	470-00
Итого	7036-00	1267-00	8303-00

 

Справка бухгалтерии №___ от 31.03.20ХХг.

Расчет налогового вычета по НДС за март 20ХХг.

(по данным книги покупок)

 

№ п/п	Дата № с/ф продавца	Дата оплаты с/ф продавца	Дата принятия на учет товаров (работ, услуг)	Наименование продавца	Всего покупок, включая НДС	Ставка НДС	стоимость покупок без НДС	сумма НДС
Итого

Бухгалтерская запись: Дт ___________ Кт ___________ Сумма ___________

Составил: Гл. бухгалтер __ _____________ Серова В.П.

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

 

Ведомость по расчетам с поставщиками и подрядчиками за март 20ХХг.

 

№ счета-фактур (расчет­ного до­кумента)	Поставщик	№ приход­ного доку­мента	С кредита счета в дебет счетов
А	Б	В
Итого

 

 

Сумма акцепта по счету	На начало месяца	Отметка об оплате	На конец месяца
Сальдо по неопла­ченным сче­там	Дата оплаты	С расчетного счета	Сальдо по неопла­ченным сче­там

 

 

Учет расчетов с покупателями

! На основании составленных документов и представленных данных отразить расчеты с покупателями:

- составить ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками за март по форме, указанной в задании;

- составить ведомость дебиторской задолженности на 1 апреля 20ХХ г.;

- заполнить на основании выданных счетов-фактур бухгалтерскую справку по данным книги продаж;

 

 

Инвентаризационная ведомость дебиторской задолженности на 01.03.20ХХ г.

 

№	Должник	Дата возникновения задолженности	Сумма, руб.
	ООО "Парус"	14.01.20ХХг.	11 888-00
	ООО "Авангард"	19.02.20ХХг.	50 280-00

 

 

Ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками

 

№

Платель­щик

Остаток на начало мес.

Реализовано за месяц

Оплата

Остаток на конец мес.

Дата возникно­в. задолжен­ности

Дебет

Кредит

Дата

№ счета-фактуры

Сумма

Дата оплаты

Дата

Сумма

Дата возникновен.

Дебет

Кредит

 

Инвентаризационная ведомость дебиторской задолженности на 01.04.20ХХ г.

 

№	Должник	Дата возникновения задолженности	Сумма, руб.

 

Справка бухгалтерии №___ от 31.03.20ХХг.

Расчет НДС, подлежащего начислению замарт 20ХХг.

(по данным книги продаж)

 

№ п/п	Дата № с/ф продавца	Наименование покупателя	Дата оплаты счета-фактуры продавца	Всего продаж, включая НДС	Ставка НДС	стоимость продаж без НДС	сумма НДС
Итого

Бухгалтерская запись: Дт ___________ Кт ___________ Сумма ___________

Составил: Гл. бухгалтер __ _____________ Серова В.П.

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

 

Учет результатов налоговой проверки

! Отразить в учете результаты налоговой проверки.

По результатам сверки, проведенной 19.03.20ХХг. с Пенсионным фондом, начислены пени в сумме 11 руб.

8.4. Учет расчетов с учредителями

! На основании приведенных данных о расчетах с учредите­лями:

- начислить дивиденды участникам общества;

- записать бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных опе­раций.

 

Протокол общего собрания учредителей ООО "Радуга" от 25.03.20ХХ г.

Собрание проводится по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Новго­родская, д. 12.

 

Председатель собрания: Акимов Я.Н.

Секретарь собрания: Тимофеев СБ.

 

На собрании присутствовали следующие участники ООО "Раду­га": Акимов Я.Н. (60% уставного капитала); Тимофеев СЮ. (30°/-уставного капитала); Клемин С.Н. (10% уставного капитала).

Кворум соблюден.

ПОВЕСТКА ДНЯ:

1. Распределение чистой прибыли, полученной за прошлый отчетный год.

СЛУШАЛИ:

Акимов Я.Н. - Высказал предложение о распределении чистой прибыли, полученной за прошлый отчетный год.

ПОСТАНОВИЛИ:

1.1.Прибыль в сумме 40000 руб. распределить пропорционально долям участников в уставном капитале.

1.2. Контроль за исполнением решения возложить на директора ООО "Радуга" Тимофеева СЮ.

Подписи: Акимов Я.Н., Тимофеев С.Ю., Клемин С.Н.

Председатель собрания: Акимов Я.Н.

Секретарь собрания: Тимофеев С.Ю.

 

Учет расчетов по кредитам и займам

! Рассчитать и отразить в учете проценты за пользование заемными средствами

В соответствии с заключенным 19.02.20ХХг. договором № 17/2, "УМП-2" перечислило на расчетный счет ООО "Радуга" 20.02.20ХХг.50000руб. 24.03.20ХХг. сумма займа была возвращена

(платежное поручение № 26 от 24.03.20ХХг.).

ДОГОВОР ЗАЙМА № 17/2

г. Санкт-Петербург 19 февраля 20ХХг.

 

ООО "УМП-2", именуемое в дальнейшем "Заимодавец", в лице генерального директора Солнцева Г.М., действующего на основании устава, с одной стороны, и ООО "Радуга", именуемое в дальнейшем "Заемщик", в лице генерального директора Тимофеева С.Ю., дейст­вующего на основании устава, с другой стороны, заключили настоя­щий Договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. По настоящему Договору Заимодавец передает Заемщику заем на сумму пятьдесят тысяч рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим Договором срок и уплатить на нее указанные в Договоре проценты.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Заимодавец в течение пяти банковских дней с даты подписа­ния настоящего Договора передает Заемщику сумму займа наличными или перечисляет ее на указанный Заемщиком банковский счет. В слу­чае непоступления указанной суммы Заемщику настоящий Договор займа не вступает в силу и считается незаключенным.

2.2. Возврат суммы займа происходит в соответствии со следую­щим графиком:

Пятьдесят тысяч рублей - до 20 февраля 20ХХг.

Сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно.

2.3.На сумму займа, 50 ООО рублей, начисляются проценты в размере 18% годовых со дня, следующего за датой перечисления суммы Заемщику, до момента возврата ее Заемщику. Сумма процентов определяется из расчета, что в календарном году 365 дней.

3. Ответственность сторон

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему Договору она обязана возмес­тить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

3.2. В случае невозвращения указанной в п. 1.1 суммы займа в оп­ределенные в п. 2.2 сроки Заемщик уплачивает штраф в размере 1% от неуплаченной суммы займа за каждый день просрочки.

4. Разрешение споров

4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами, будут разрешаться путем переговоров.

4.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных во­просов споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.

5. Срок действия договора

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента передачи Заимодавцем Заемщику суммы займа.

5.2. Настоящий Договор прекращается:при возврате Заемщиком Заимодавцу суммы, указанной в п. 1.1 полностью;по соглашению сторон;по иным основаниям, предусмотренным действующим законода­тельством.

6. Заключительные положения

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору дейст­вительны при условии, если они совершены в письменной форме и под­писаны сторонами или их уполномоченными на то представителями.

6.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в пись­менной форме.

6.3.Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

7. Адреса и реквизиты сторон

Заимодавец: Заемщик:

Солнцева Г.М. Тимофеев СЮ.

 

Учет доходов по депозиту

! Отразить в учете доходы по депозитному договору

 

ООО "Радуга" 25.03.20ХХг. платежным поручением № 28 перечислило 60000 руб. на депозитный счет (основание: "депозиты" договор № 98/05 от 25.03.20ХХг.).

ДЕПОЗИТНЫЙ ДОГОВОР № 98/05

г. Санкт-Петербург 25 марта 20ХХг.

 

Закрытое акционерное общество "XXX", именуемое в даль­нейшем "Банк", в лице Председателя Правления Пескова Эльдара Александровича, действующего на основании устава, с одной стороны, и ООО "Радуга", в лице директора Тимофеева С.Ю., действующего на основании устава, именуемое в дальнейшем "Вкладчик", с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. Вкладчик передает, а Банк принимает от Вкладчика денежные средства в сумме 60000(шестьдесят тысяч) рублей (далее - депозит) и обязуется возвратить сумму депозита 25 апреля 20ХХгю. и выплатить проценты на нее из расчета 10 (десять) процентов годовых в порядке, предусмотренном настоящим Договором.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Вкладчик обязуется:

2.1.1. Передать Банку на хранение не позднее 25 марта 20ХХг. денежные средства в сумме, установленной в п. 1.1 настоящего До­говора.

2.1.2. Поставить Банк в известность в письменном виде об изме­нении реквизитов, указанных в настоящем договоре, в течение пяти календарных дней с даты возникновения таких изменений.

2.1.3. В случае, указанном в п. 4.1 настоящего Договора, не позд­нее чем за пять банковских дней до окончания срока депозита, уста­новленного в п. 1.1 настоящего Договора, предоставить Банку пись­менное заявление о пролонгации Договора.

2.2. Вкладчик не вправе давать Банку поручения о перечислении денежных средств, находящихся в депозите, третьим лицам, а также требовать возврата суммы депозита до истечения срока, установленного в п. 1.1 настоящего Договора, за исключением случая, предусмотренного п. 2.3.2 настоящего Договора.

2.3. Вкладчик имеет право:

2.3.1. Распоряжаться депозитом по своему усмотрению с соблю­дением требований, установленных п. 2.2 настоящего Договора.

2.3.2. Потребовать в письменном заявлении возврата депозита до истечения срока, установленного п. 1.1, в случае несогласия с изменением Банком процентной ставки по депозиту, при усло­вии информирования Банка о своем несогласии в срок не позднее двух банковских дней с момента получения уведомления об изме­нении процентной ставки. При этом Банк возвращает Вкладчику сумму депозита в течение трех банковских дней с момента посту­пления заявления.

2.4. Банк обязуется:

2.4.1. Открыть на имя Вкладчика депозитный счет и зачислить него поступившую от Вкладчика сумму депозита.

2.4.2. Обеспечить сохранность депозита и возвратить его по окон­чании срока, установленного п. 1.1 настоящего Договора. Возврат де­позита осуществляется Банком на расчетный счет Вкладчика в Банке вместе с причитающимися процентами не позднее одного дня noi срока, установленного в п. 1.1 настоящего Договора.

3. Порядок уплаты процентов

3.1. Банк выплачивает Вкладчику проценты на сумму депозита в размере 10% годовых.

3.2. Отсчет срока по начислению процентов начинается на следую­щий день со дня поступления суммы депозита на счет и заканчивается днем возврата его Вкладчику. Начисление процентов произвол исходя из 365 дней в году.

3.3. Проценты по депозиту начисляются и выплачиваются Вклад­чику при возврате вклада.

3.4. В случае когда депозит возвращается Вкладчику по его требо­ванию до истечения срока действия Договора, проценты по депозиту выплачиваются в размере, установленном в п. 1.1 и п. 3.1 настоящего Договора за время нахождения депозита в Банке.

4. Адреса и банковские реквизиты сторон

Банк: Вкладчик:

 

 

Учет финансовых результатов