Порядок відкриття поточних рахунків в банку в національній валюті і документальне оформлення операцій на поточних рахунках.

Порядок відкриття поточних рахунків в банку в національній валюті і документальне оформлення операцій на поточних рахунках.

Свободные денежные средства предприятий должны обязательно сохраняться в банках, причем предприятие самостоятельно избирает учреждения банков, в которых сохраняет деньги.

Текущий счет открывается банком клиенту на договорной основе для гранения денежных средств с помощью различных платежных документов в соответствии с условиями договора и требованиями законодательства. Есть инструкция о порядке открытии, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах. Она утверждена НБУ 12.11.2003 № 492.

При открытии текущего счета до получения сообщений (уведомлений) о взятии счета на учет органами налоговой службы, операции на этом счете проводятся после зачисления денежных средств на него. Ограничений по количеству открываемых счетов не существует, за исключением если открывается счет для уставного фонда и если предприятие заключило договор о совместной деятельности без создания юр.лица, в таких случаях открывают только один счет. Между банком и клиентом заключается в письменной форме договор обслуживания банковского счета.

Порядок открытия текущих счетов в национальной и иностранных валютах субъектом хозяйствования такой:

Если юридическое лицо не имеет счета в этом банке, то для открытия текущего счета нужно подать такие документы:

-заявление об открытии текущего счета. Заявление подписывают руководитель и главный бухгалтер юридического лица.Если в штатном расписании нет должности главного бухгалтера или другого лица, на которое возложены функции ведения бухгалтерского учета и отчетности, то заявление подписывает лишь руководитель;

-копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, удостоверенную нотариально;

-копию надлежащим образом зарегистрированного учредительного документа (устава, учредительского договора), учредительного акта (положения), удостоверенную органом, который осуществил регистрацию, или нотариально;

-копию документа, который подтверждает регистрацию в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины, удостоверенную соответствующим органом, который его выдал;

-карточку с образцами подписей, удостоверенную подписью уполномоченного работника банка или нотариально.

Если физическое лицо - предприниматель не имеет счетов в этом банка, то для открытия текущего счета ему нужно подать в банк все выше перечисленные документы и копию документа, который подтверждает регистрацию физического лица - предпринимателя в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины, удостоверенную соответствующим органом, который его выдал.

При открытии счета предприятие обязано сообщить в государственную налоговую службу в течении 3 дней. Подавать документы можно лично в бумажной форме или в электронном виде с помощью системы дистанционного управления.

Движение денежных средств на текущем счете оформляется различными документами, формы которых предусмотрены инструкцией о безналичных расчетах, Законом Украины «о платежных системах и переводе денег» №2346-3 от 05.04.2004.

Это такие документы:

1. платежное поручение (оплата за отгруженную продукцию, платежи в порядке предварительной оплаты и тд)

2. платежное требование (используется для принудительного списания средств по исполнительным листам)

3. требование-поручение (требование к плательщику оплатить сумму, требование плательщика обслуживающему банку перечислить деньги)

4. аккредитив (открывается в банке поставщика, запасной счет)

5. расчетные чеки (применяются для безналичных расчетов)

6. вексели

7. кассовое поручение

Для учета движения денежных средств на текущем счете используется счет 31. Он активный. По дебету – увеличение суммы денежных средств на счете и это отражается в ведомости 1.2, по кредиту – уменьшение и соответственно журнал 1.

Примеры операций:

Д301 К311 – переведены денежные средства с текущего счета в кассу

Д311 К46 – внесены учредителями денежные средства в уставный фонд

Д631 К311 – оплачены полученные от поставщика товары, работы, услуги

Д311 К61 – получены деньги от покупателя за товары

Д311 К333 – зачислены на текущий счет деньги, которые находились в пути

 

 

Облік руху грошових коштів в касі.

Касса - это Помещение или место осуществления наличных расчетов, а также приема, выдачи и хранения наличных денежных средств, прочих ценностей, кассовых документов. Материальную ответственность за сохранение денежных средств и ведения кассовых сделок возложено на кассира, с которым заключают договор о материальной ответственности в форме обязательства кассира или другого уполномоченного лица.

При нарушении правил наличного обращения - штрафные санкции.

На предприятии ведется Кассовая книга в национальной валюте, в которой кассир отражает денежную наличность и движение денег в Кассе. Листы Кассовой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены отражением печати предприятия (юридического лица). Количество листов в Кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия (юридического лица). Записи в Кассовой книге осуществляются по каждому Приходному и Расходному ордеру. Однако, если в организации есть другие виды валют, кроме национальной, то Кассовые книги открываются на каждую валюту отдельно.

Поступление денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером. Как правило, его сначала выписывают в бухгалтерию. При кассовом ордере есть квитанция. Квитанция отрывается и выдается тому, кто принес деньги в кассу. Как правило, ордера подписываются главным бухгалтером и кассиром.

Получение денег в кассу с текущего счета оформляется чеком. Чек выписывает главный бухгалтер и подписывает он вместе с руководителем предприятия. В банке есть карточка с образцами подписей главного бухгалтера и руководителя. При получении денежных средств в банке с текущего счета сам чек остается в банке, а корешок в чековой книжке.

Поступившие деньги должны быть оприходованы в кассу.

Выдача денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером. Он должен быть подписан главным бухгалтером и директором. При выдаче его подписывает кассир и получатель.

Приходный и расходный кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации.

Внос из кассы на текущий счет оформляется объявлением на взнос наличными. Как правило. Его заполняет бухгалтер, подписывает бухгалтер и директор и эту сумму несут в банк. У него есть корешок, который подписывает оператор банка.

Зарплату из кассы, в основном выплачивают по платежной ведомости. Если зарплату не забрали, то напротив фамилии неполучившего вместо подписи будет стоять «депонированная» и это сумма возвращается на текущий счет.

Для учета кассовых операций предусмотрен счет 30. он активный. По дебету счета – деньги в кассе и соответственно ведется ведомость 1.2.По кредиту ведется журнал 1. остаток на конец должен совпадать с отчетом кассира и с главной книгой.

Пример операций:

Д301 К311 –поступили с текущего счета деньги в кассу

Д371 К301 –перечислили аванс поставщику

Д301 К361 – поступили в кассу деньги от покупателя

Д372 К301 – выданы из кассы деньги подотчет

 

 

Порядок відкриття поточних рахунків в банку в національній валюті і документальне оформлення операцій на поточних рахунках.

Облік розрахунків з підзвітними особами.

Облік руху грошових коштів в касі.

Облік руху інших грошових коштів.

Синтетичний і аналітичний облік операцій на поточних рахунках в банку в національній валюті.

Визнання і загальний порядок відображення в обліку дебіторської заборгованості відповідно до П(с)БО №10

Поняття запасів підприємства відповідно до П(с)БО 9. Склад, класифікація та оцінка виробничих запасів.

Характеристика рахунків, що використовуються в обліку виробничих запасів і МШП.

Накопичення і узагальнення інформації з руху нематеріальних активів, що знайшла відображення у первинній документації здійснюється у регістрі синтетичного обліку – журналі № 4. Надходження і оприбуткування об'єктів нематеріальних активів оформлюється Актами приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів за типовою формою №ОЗ-1

Нематеріальні активи списуються з балансу підприємства внаслідок їх вибуття в разі продажу, внеску до статутного капіталу, безкоштовної передачі, обміну, ліквідації або неможливості в подальшому отримання підприємством економічних вигод від його використання.

Амортизації підлягають всі нематеріальні активи (окрім права постійного користування земельною ділянкою) на протязі строку їх корисного використання.К 133Підприємство самостійно обирає метод нарахування амортизації та визначає строк корисного використання об’єкту нематеріальних активів при визнанні такого об'єкта активом (при зарахуванні його на баланс), виходячи з умов отримання майбутніх економічних вигод.

Порядок відкриття поточних рахунків в банку в національній валюті і документальне оформлення операцій на поточних рахунках.

Свободные денежные средства предприятий должны обязательно сохраняться в банках, причем предприятие самостоятельно избирает учреждения банков, в которых сохраняет деньги.

Текущий счет открывается банком клиенту на договорной основе для гранения денежных средств с помощью различных платежных документов в соответствии с условиями договора и требованиями законодательства. Есть инструкция о порядке открытии, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах. Она утверждена НБУ 12.11.2003 № 492.

При открытии текущего счета до получения сообщений (уведомлений) о взятии счета на учет органами налоговой службы, операции на этом счете проводятся после зачисления денежных средств на него. Ограничений по количеству открываемых счетов не существует, за исключением если открывается счет для уставного фонда и если предприятие заключило договор о совместной деятельности без создания юр.лица, в таких случаях открывают только один счет. Между банком и клиентом заключается в письменной форме договор обслуживания банковского счета.

Порядок открытия текущих счетов в национальной и иностранных валютах субъектом хозяйствования такой:

Если юридическое лицо не имеет счета в этом банке, то для открытия текущего счета нужно подать такие документы:

-заявление об открытии текущего счета. Заявление подписывают руководитель и главный бухгалтер юридического лица.Если в штатном расписании нет должности главного бухгалтера или другого лица, на которое возложены функции ведения бухгалтерского учета и отчетности, то заявление подписывает лишь руководитель;

-копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, удостоверенную нотариально;

-копию надлежащим образом зарегистрированного учредительного документа (устава, учредительского договора), учредительного акта (положения), удостоверенную органом, который осуществил регистрацию, или нотариально;

-копию документа, который подтверждает регистрацию в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины, удостоверенную соответствующим органом, который его выдал;

-карточку с образцами подписей, удостоверенную подписью уполномоченного работника банка или нотариально.

Если физическое лицо - предприниматель не имеет счетов в этом банка, то для открытия текущего счета ему нужно подать в банк все выше перечисленные документы и копию документа, который подтверждает регистрацию физического лица - предпринимателя в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины, удостоверенную соответствующим органом, который его выдал.

При открытии счета предприятие обязано сообщить в государственную налоговую службу в течении 3 дней. Подавать документы можно лично в бумажной форме или в электронном виде с помощью системы дистанционного управления.

Движение денежных средств на текущем счете оформляется различными документами, формы которых предусмотрены инструкцией о безналичных расчетах, Законом Украины «о платежных системах и переводе денег» №2346-3 от 05.04.2004.

Это такие документы:

1. платежное поручение (оплата за отгруженную продукцию, платежи в порядке предварительной оплаты и тд)

2. платежное требование (используется для принудительного списания средств по исполнительным листам)

3. требование-поручение (требование к плательщику оплатить сумму, требование плательщика обслуживающему банку перечислить деньги)

4. аккредитив (открывается в банке поставщика, запасной счет)

5. расчетные чеки (применяются для безналичных расчетов)

6. вексели

7. кассовое поручение

Для учета движения денежных средств на текущем счете используется счет 31. Он активный. По дебету – увеличение суммы денежных средств на счете и это отражается в ведомости 1.2, по кредиту – уменьшение и соответственно журнал 1.

Примеры операций:

Д301 К311 – переведены денежные средства с текущего счета в кассу

Д311 К46 – внесены учредителями денежные средства в уставный фонд

Д631 К311 – оплачены полученные от поставщика товары, работы, услуги

Д311 К61 – получены деньги от покупателя за товары

Д311 К333 – зачислены на текущий счет деньги, которые находились в пути