Выделение приоритетных направлений деятельности

Задача данного этапа состоит в том, чтобы, используя сформулированные на предшествующих этапах пути решения проблем и оценки имеющегося потенциала ("поля проектов"), выделить из них сравнительно небольшую часть наиболее важных проектов, дающую основной вклад в достижение целей (70 - 80%). В фазе диагностики основная цель - оценка и выделение наиболее важных (приоритетных) направлений для дополнительной, более тщательной проработки. Поэтому используются упрощенные подходы, основанные на качественных экспертных оценках и некоторых несложных формализованных процедурах.

Наиболее простой способ - экспертное отнесение каждого направления (проекта) к первой, второй или третьей группе по важности (приоритетности). Далее, в первую очередь, рассматривается наиболее приоритетная группа проектов. Другой вариант процедуры - экспертная оценка каждого из проектов, например, по пяти- или десятибалльной шкале, с последующим ранжированием их по мере убывания баллов и выделением в начале списка группы наиболее приоритетных.

Для получения экспертных оценок используются различные процедуры групповой работы, наподобие описанных выше, причем рекомендуется решить эту задачу двумя - тремя способами с обсуждением различий в результатах и уточнением соответствующей аргументации.

 

Пример 4.9

Приоритетные направления деятельности

К приоритетным направлениям деятельности относятся следующие группы мероприятий:

- быстрое пополнение оборотных средств за счет реализации сверхнормативных запасов, увеличения доли "живых денег";

- увеличение объема продаж за счет организации эффективной коммерческой (в том числе маркетинговой) деятельности;

- организация системы развития и мотивации персонала;

- изменение ассортимента за счет новых видов продукции;

- создание системы управления изменениями.

Быстрое пополнение оборотных средств для финансового оздоровления предприятия достигается в основном за счет реализации сверхнормативных запасов, неликвидов и готовой продукции на складах, уменьшения дебиторской задолженности, сокращения затрат на производство, увеличения доли "живых денег" в реализованной продукции и увеличения объемов экспорта.

Организация эффективной коммерческой деятельности включает, в первую очередь, разработку стратегии внутреннего и внешнего маркетинга, усиление службы маркетинга, развитие системы дилерской сети, создание региональных представительств.

Качественное изменение в работе с кадрами достигается ориентацией на развитие персонала, создание системы обучения, изменение структуры управления, расширение хозяйственной самостоятельности, усиление мотивации труда и создание эффективно работающей управленческой команды.

Для изменения ассортиментной политики предполагается провести анализ (в том числе маржинальный) существующего ассортимента продукции с целью увеличения объемов реализации перспективных позиций и сокращения неперспективных, а также найти возможности для освоения и выпуска новых видов продукции, пользующихся спросом.

Создание Службы стратегического развития и управления изменениями - необходимое условие успешной реализации плана реформирования. Одна из основных задач здесь - активизация механизма оценки и реализации инициативных проектов. Для этого, в первую очередь, необходимо создание Фонда реформирования и положения о стимулировании целевых групп по реализации инициативных проектов. В функции этой службы должна входить также постоянная корректировка целей и стратегии развития предприятия в соответствии с потребностями рынка, сбор и анализ результатов реализации бизнес-плана с выработкой предложений по его эффективному выполнению.

 

Соответственно формируется финансово-экономическая, маркетинговая и кадровая политика и т. п.

В большинстве случаев имеется дефицит денег, а главным является финансовый результат. Тогда делаются оценки и затрат по каждому проекту, и отдачи на рубль затрат. Более приоритетны те проекты, у которых эта отдача выше.

4.2.9. Прогноз, анализ и оценка вариантов реформирования

Делается оценка последствий реализации приоритетных направлений деятельности. Оценка проводится по критериям, характеризующим степень достижения поставленной цели (например, выход на безубыточное функционирование). Уточняются желаемые сроки достижения цели. В случае, когда главное - улучшение финансового состояния, в качестве основного инструмента оценки используется расчет финансовых потоков.

 

Пример 4.10

Финансовый план развития ОАО "Салаватстекло" 1999 г.

Финансовый план формировался при следующих прогнозах:

1. Объем продаж увеличится на 33% (за счет повышения эффективности маркетинговой службы, поддержки региональных дилеров, повышения качества листового стекла и увеличения доли экспортной продукции).

2. Доля бартера в расчетах будет сокращена до 22,4%.

3. Доля листового стекла марки М1 увеличится на 40%.

4. Будут реализованы 39 проектов плана реформирования с суммарным эффектом 174,4 млн. руб.

План продаж (табл. № 1 Приложения 12) учитывает долю "живых денег", долю обмена на сырье и долю бартера при реализации следующих основных видов товарной продукции: стекло листовое (в том числе и на экспорт), силикатная глыба, стеклотара, прокладки строительные, сталинит и триплекс. Таким образом, с учетом наценки на бартер сформирован план продаж на указанные семь видов продукции, который вошел в сводную табл. № 8 Приложения 12 "Выручка от реализации". В дальнейшем при корректировке и уточнении бизнес-плана нужно учесть долю "живых денег", обмена на сырье и бартера.

В плане производства (табл. № 2 Приложения 12) учтены объемы указанных семи видов продукции в натуральном и денежном выражении на начало и конец каждого периода планирования. Эти показатели включены в сводные таблицы № 7 и № 8 Приложения.

План снабжения (табл. № 3 Приложения 12) учитывает долю материальных затрат в общих затратах и поступления материалов по бартеру и за деньги.

В таблицах № 4 и № 5 Приложения 12 даны потоки наличности с учетом и без учета реализации бартера. Из табл. № 5 и графиков 7 и 8 видно, что без реализации бартера наблюдается дефицит денежных средств и рост поступлений по бартеру.

В табл. № 10 затраты на оплату труда увеличиваются в связи с целевой установкой плана реформирования повышения заработной платы в 2,3 раза до конца 1999 г. (в 1,5 раза - с 6-го и 2,3 - с 12-го месяца).

Для получения необходимых средств на первоочередные проекты плана реформирования предполагается снизить оборот по дебиторской задолженности со 128 дней до 100 дней (табл. № 12 Приложения 12). Это даст возможность снизить необходимую величину оборотных средств и получить положительное значение потока денежных средств в 1-м месяце реализации проекта (таблицы № 16 и № 17).

Затраты на мероприятия плана реформирования, проранжированные по эффективности и реализуемости проектов, представлены в табл. № 13 и их суммарное значение включено в отчет о прибыли (табл. № 15) и отчет о движении денежных средств (табл. № 16).

Поступления от реализации мероприятий плана реформирования, проранжированные в том же порядке, как в табл. № 13, представлены в табл. № 14 и их суммарное значение включено в таблицы № 15 и № 16.

Поступления денежных средств от реализации мероприятий плана реформирования позволят провести холодный ремонт печи на сумму 7000 тыс. руб. на втором месяце реализации плана, оплатить часть стоимости линии по производству бутылки в 4-й, 7-й и 10-й месяцы в размере 60000 тыс. руб., а также погасить задолженности по инвестиционному кредиту и на основные средства в течение 3-х месяцев (см. таблицы № 13 и № 14).

Прогноз доходов и затрат отражается в "Отчете о прибыли" (табл. № 15) и говорит о значительной эффективности хозяйственной деятельности ОАО "Салаватстекло" в течение всего 1999 г., кроме первого месяца, в котором чистая прибыль от основной деятельности и от мероприятий плана реформирования имеет отрицательное значение за счет затрат на мероприятия реформирования.

Отчет о движении денежных средств, представленный в виде таблиц № 16 и № 17и графиков Приложения, является важнейшей формой оценки инвестиционного проекта. Увеличение положительного сальдо баланса поступлений и платежей в течение всего 1999 г. говорит о большом запасе финансовой прочности.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия или балансовый отчет, представленный в виде табл. № 18 Приложения, иллюстрирует динамику изменения структуры имущества предприятия (активов) и источников его финансирования (пассивов).

На основе информации, содержащейся в базовых формах финансовой оценки, рассчитаны коэффициенты, которые можно разбить на три основные категории:

- показатели рентабельности (прибыльность продаж, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала);

- оценка использования инвестиций (оборачиваемость активов);

- оценка финансового состояния (общая ликвидность, мгновенная ликвидность).

Из значений, приведенных в таблице "Коэффициенты финансовой оценки" Приложения, можно сделать вывод, что показатели рентабельности и оценка использования инвестиций отражают успешность предлагаемой к осуществлению основной деятельности и маркетинговой политики. Общая ликвидность имеет устойчивую тенденцию роста и к концу 1999 г. выходит на значение 1,8, что говорит о ее хорошем уровне.

Коэффициент мгновенной ликвидности также имеет тенденцию устойчивого роста и к 9-му месяцу входит в диапазон от 0,5 до 1,2, что говорит о высокой надежности предприятия с точки зрения возможности оплаты поставок и погашения краткосрочных банковских обязательств. Учитывая все отмеченные выше показатели финансовой оценки предприятия, можно сделать вывод о финансовой состоятельности предприятия.

При сокращении выручки от реализации до 60%, несмотря на ухудшение финансовых показателей, значения чистой прибыли и поток денежных средств имеют положительное значение (см. таблицы № 20 и № 21 Приложения 12).

Однако, если при этом не будут реализовываться мероприятия программы реформирования, то значения чистой прибыли и поток денежных средств становятся отрицательными (см. таблицы № 22 и № 23 Приложения 12).