Тема 9. Налог на доходы физических лиц.

Основные вопросы:

1. Каковы правовые основы налога на доходы физических лиц (НДФЛ)?

2. Каковы объекты НДФЛ?

3. Как определяется налоговая база?

4. Каковы особенности определения налоговой базы:

а) при получении доходов в натуральной форме;

б) при получении доходов в виде материальной выгоды;

в) при получении доходов от долевого участия в организации?

5. Что означают: стандартные вычеты; социальные вычеты; имущественные вычеты; профессиональные вычеты.

6. Каковы налоговые периоды и налоговые ставки?

7. Порядок исчисления и уплаты налога?

8. В каких случаях составляется налоговая декларация?

9. Каково содержание налоговой декларации?

Практическое задание: решить задачи.

Практическое задание: заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц при получении вычета по расходам на лечение (социального налогового вычета по расходам на обучение налогоплательщика, по расходам на приобретение квартиры).

Задания для самостоятельной работы

1. Проанализируйте ст.211 ст. 212 НК РФ и выявите особенности определения налоговой базы: при получении доходов в натуральной форме и при получении доходов в виде материальной выгоды. Оформить письменно.

2. Проанализируйте ст.218,219,220, 221 НК РФ и определите в чём специфика стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов. Оформить письменно.

 

Тема 10. Транспортный налог

Основные вопросы:

1. Каковы правовые основы транспортного налога?

2. Дайте определение понятия «транспортный налог»

3. Кто является плательщиком транспортного налога?

4. Что признаётся объектом транспортного налога?

5. Какова налоговая база?

6. Каковы налоговый и отчётный периоды?

7. Как определяется налоговая ставка транспортного налога?

8. Каков порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу?

9. Каковы особенности налоговой декларации по транспортному налогу?

Практическое задание: решить задачи.

Задания для самостоятельной работы

1. Проанализируйте ст.361 НК РФ и выявите особенности налоговой ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя и от права на увеличение (уменьшение) налоговой ставки транспортного налога. Оформить письменно.

2. Проанализируйте ст.362 НК РФ и определите порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых платежей по транспортному налогу.

 

Тема 11. Земельный налог

Основные вопросы:

1. Какова правовая основа земельного налога?

2. Каковы общие положения земельного закона (см. ст.387 НК РФ)?

3. Кто является плательщиком земельного налога?

4. Что признаётся объектом земельного налога?

5. Какие объекты не признаются объектом земельного налога?

6. Как определяется налоговая база земельного налога?

7. Каковы особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности?

8. Каковы налоговый и отчётный периоды?

9. Какова налоговая ставка земельного налога?

10. Каковы налоговые льготы по земельному налогу?

11. Каков порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу?

12. Каков порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу?

13. Каковы форма и содержание налоговой декларации по транспортному налогу?

Практическое задание: решить задачи.

Задания для самостоятельной работы

1. Проанализируйте ст.391 НК РФ и определите порядок определения налоговой базы по земельному налогу.

2. Проанализируйте ст.389 и ст.395 НК РФ и выявите, как соотносятся положения, указанные в этих статьях.

 

7. Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необходимой для освоения дисциплины

Основная литература

1. Крохина, Ю. А. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Юриспруденция» и по специальностям «Юриспруденция», «Правоохранительная деятельность» / Ю. А. Крохина. — 3-е изд. — Электрон. текстовые данные. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 463 c. — 978-5-238-01567-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/81669.html

2. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для вузов / С. Г. Пепеляев, Р. И. Ахметшин, С. В. Жестков [и др.]; под ред. С. Г. Пепеляева. — Электрон. текстовые данные. — М.: Альпина Паблишер, 2019. — 800 c. — 978-5-9614-4891-7. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/82763.html

3. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили [и др.]. — 6-е изд. — Электрон. текстовые данные. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 527 c. — 978-5-238-02883-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/72425.html

Дополнительная литература

1. Белов, Е. В. Налоговые преступления: уголовная ответственность, проблемы квалификации [Электронный ресурс]: научно-практическое пособие / Е. В. Белов, А. А. Харламова; под ред. Н. Г. Кадников. — Электрон. текстовые данные. — М.: Юриспруденция, 2016. — 108 c. — 978-5-9516-0771-3. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/48782.html

2. Дементьев, И. В. Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность [Электронный ресурс]: учебное пособие / И. В. Дементьев. — Электрон. текстовые данные. — М.: Российский государственный университет правосудия, 2014. — 336 c. — 978-5-93916-440-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/34562.html

3. Налоговое право [Электронный ресурс]: задачник / сост. Л. В. Бурнышева. — Электрон. текстовые данные. — Омск: Омская юридическая академия, 2018. — 60 c. — 978-5-98065-172-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/86173.html

4. Налоговое право. Сборник тестов по дисциплине [Электронный ресурс]: практикум / И. В. Фадеева, Т. А. Лахтина, Л. Д. Кузнецов [и др.]. — Электрон. текстовые данные. — Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2018. — 78 c. — 978-5-4486-0372-3. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/76996.html

5. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н. Д. Эриашвили, С. Н. Бочаров, Т. Н. Оканова [и др.]; под ред. И. Ш. Килясханов, А. Д. Селюков, Т. Н. Оканова. — Электрон. текстовые данные. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 279 c. — 978-5-238-02394-6. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/66277.html

6. Налоговые споры. Опыт России и других стран [Электронный ресурс]: по материалам VII Международной научно-практической конференции 18 октября 2013 г., Москва / О. О. Журавлева, П. А. Селезень, А. А. Артемьев [и др.]; сост. М. В. Завязочникова; под ред. С. Г. Пепеляев. — Электрон. текстовые данные. — М.: Статут, 2014. — 157 c. — 978-5-8354-1063-7. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/29241.html

Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (в ред. Законов Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)

2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ; часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ

4. Положение о Федеральной налоговой службе. Утверждено постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506.

8. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», необходимых для освоения дисциплины

1. Справочная правовая система «Консультант Плюс» // http://www.consultant.ru/

2. Справочная правовая система «Гарант» // http://www.garant.ru/

3. Официальный интернет-портал правовой информации // http://www.pravo.gov.ru/

4. Министерство финансов Российской Федерации http://www.minfin.ru/

5. Федеральная налоговая служба http://www.nalog.ru/

6. Электронная библиотечная система «IPRbooks» // http://www.iprbookshop.ru/

9. Перечень информационных технологий, используемых при осуществлении образовательного процесса по дисциплине, включая перечень программного обеспечения и информационных справочных систем

1. При проведении лекционных и семинарских (практических) занятий предусматривается использование систем мультимедиа, осуществленных при помощи необходимого оборудования и комплекта лицензионного программного обеспечения: ОС Windows7, пакета MS Office 2013.

2. Во время самостоятельной работы и подготовки к промежуточной аттестации студенты могут пользоваться информационными ресурсами, рекомендованными в разделе 8 данной рабочей программы, а также электронной информационно-образовательной средой вуза.

3. Справочная правовая система «КонсультантПлюс»

4. Справочная правовая система «Гарант».

5. Электронный ресурс ЭБС «IPRbooks»

6. Информационно-коммуникационные технологии (использование сети Интернет)

 

Примерные тестовые задания

 

1. Назовите нормативные правовые акты, входящие в понятие «законодательство о налогах и сборах»:

1) Указы Президента РФ по налогам и сборам;

2) Постановления Правительства РФ по налогам и сборам;

3) Налоговый кодекс РФ;

4) федеральные законы по налогам и сбора, принятые в соответствии с НК РФ;

5) законы субъектов РФ по налогам и сборам, принятые в соответствии с НК РФ;

6) правовых актов по налогам и сборам ФНС;

7) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятых представительными органами муниципальных образований в соответствии с НК РФ;

2. Назовите орган субъекта РФ имеющий право принимать нормативные правовые акты по налогам и сборам:

1) исполнительный орган субъекта РФ;

2) законодательный орган субъекта РФ;

3) федеральная налоговая служба субъекта РФ.

3. Налог характеризуется следующими признаками:

1) обязательный;

2) индивидуально безвозмездный платёж;

3) бюджетная система РФ;

4) бюджет унитарного государственного предприятия;

5) бюджет унитарного предприятия муниципального образования.

4. Система налоговых органов в РФ состоит из:

1) Министерства финансов РФ;

2) Министерства финансов и ФНС;

3) Федеральной налоговой службы и её территориальных подразделений;

4) Таможенных органов.

5. В состав способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов входят:

1) конфискация;

2) штраф;

3) пеня;

4) залог имущества;

5) арест имущества;

6) поручительство.

6. В какие сроки составляется акт выездной налоговой проверки:

1) в течение семи дней после завершения выездной налоговой проверки;

2) сразу после завершения проверки;

3) не позднее двух месяцев со дня проведения выездной проверки и составления справки.

7. Налоговый агент это:

1) физическое лицо, уплачивающее налоги;

2) организация, поставляющая сведения об уплаченных налогах;

3) лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

8. Норма налогового права это:

1) правило поведения участников налоговых и связанных ними отношений, установленное государством или представительными органами муниципальных образований;

2) общеобязательное правило, выраженное в нормативных правовых актах о налогах и сборах, принимаемых государством и представительными органами муниципальных образований;

3) правило содержащееся в нормативных правовых актах исполнительных органов муниципальных образований.

9. Уполномоченным представителем налогоплательщика – это:

1) физическое лицо, помогающее налогоплательщику заполнить налоговую декларацию;

2) представитель налогового органа;

3) физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами.

10. В соответствии с законодательством о налогах и сборах, объект налогообложения – это:

1) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);

2) передача основных средств, нематериальных активов некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;

3) реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога;

4) любое имущество физических или юридических лиц.

11. С какого возраста наступает ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах:

1) с 18 лет;

2) с 16 лет;

3) с 14 лет;

12. Общими условиями установления налогов и сборов являются:

1) налоговая декларация, налоговая санкция, налоговый отчёт;

2) исполнение обязанности по уплате налогов и сборов;

3) объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.

13. Назовите лиц, которые являются плательщиками НДС, это:

1) физические лица, общественные организации;

2) физические лица – индивидуальные предприниматели, организации;

3) государственные органы, органы муниципальных образований.

14. Каковы налоговые ставки по НДФЛ:

1) 13, 35, 30, 15, 9;

2) 13, 28, 22, 11, 8;

3) 7, 12, 14, 16, 20.

15. В каких пределах законами субъектов РФ могут быть увеличены (уменьшены) налоговые ставки по транспортному налогу:

1) не более, чем в 15 раз;

2) не более, чем, в 10 раз;

3) не более, чем в 8 раз.

16. Какие действуют налоговые ставки по земельному налогу:

1) 0,3 %, 1,5 %;

2) 0,3 %, 2,0 %;

3) 0,9 %, 1,5 %.

16. Участниками налогового правоотношения, в соответствии с НК РФ, являются:

1) Министерство финансов РФ и Федеральное казначейство.

2) Внебюджетные фонды.

3) Министерство внутренних дел РФ и его территориальные подразделения.

4) Федеральная таможенная служба и ее территориальные подразделения.

17. По территориальному признаку налоги делятся на:

1) Федеральные, региональные, местные.

2) Регулярные, разовые.

3) Персональные, пообъектные.

4) Прямые, косвенные.

18. Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации:

1) Может, при неверном исчислении налога в декларации.

2) Не может, поскольку налоговый орган обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее получения.

3) Может, в случае предоставления декларации по неустановленной форме.

4) Не может ни при каких обстоятельствах.

19. В НК РФ установлены налоговые ставки:

1) Твердые и процентные.

2) Стоимостные и физические.

3) Относительные и абсолютные.

4) Регистрационные и таможенные.

20. Основанием предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов является:

1) Причинение налогоплательщику ущерба в результате стихийного бедствия и технологической катастрофы.

2) Возбуждение уголовного дела по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах.

3) Арест имущества налогоплательщика.

4) Ведется производство по делу об административном правонарушении.

21. Каким образом (по общему правилу) принудительно взыскивается налог:

1) И с физических лиц, и с организаций — только в судебном порядке.

2) С индивидуальных предпринимателей — в судебном порядке, с организаций — в бесспорном порядке.

3) И с физических лиц, и с организаций — в бесспорном порядке.

4) С физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями — в судебном порядке, с организаций и индивидуальных предпринимателей — в бесспорном порядке.

22. Основной формой налогового контроля является:

1) Налоговая проверка.

2) Учет налогоплательщиков.

3) Наблюдение.

4) Экспертиза.

23. За нарушение налогового законодательства могут применяться меры:

1) Административной ответственности.

2) Судебной ответственности.

3) Конституционной ответственности.

4) Гражданской ответственности.

24. Обстоятельством, отягчающим ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, является:

1) Совершение правонарушения в состоянии аффекта.

2) Совершение аналогичного правонарушения повторно.

3) Совершение правонарушения в особо крупных размерах.

4) Совершение одновременно нескольких правонарушений.

25. Налоговой санкцией является:

1) Штраф.

2) Пеня.

3) Арест имущества.

4) Арест налогоплательщика.

26. Объектом налогообложения по НДФЛ является:

1) Доход от любого источника, полученного резидентом и нерезидентом на территории РФ.

2) Доход от любого источника, полученного резидентом и нерезидентом как на территории РФ, так и за ее пределами.

3) Доход от любого источника, полученный резидентом и нерезидентом на территории РФ, а также полученный резидентом за пределами РФ.

4) Доход от любого источника, полученный резидентом и нерезидентом на территории РФ, а также полученный нерезидентом за пределами РФ.

27. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при реализации квартир и жилых помещений составляет:

1) 125 000 руб.

2) 500 000 руб.

3) 1 000 000 руб.

4) 2 000 000 руб.

28. Субъекты, имеющие право применять упрощенную систему налогообложения:

1) Инвестиционные фонды.

2) Ломбарды и страховщики.

3) Частнопрактикующие нотариусы.

4) Организации и индивидуальные предприниматели.

29. Налогоплательщиками патентной системы налогообложения являются:

1) Организации.

2) Индивидуальные предприниматели.

3) Юридические и физические лица.

4) Организации и индивидуальны предприниматели.

30. К местным налогам относятся:

1) Транспортный налог;

2) Налог на игорный бизнес;

3) Налог на имущество организаций;

4) Налог на имущество физических лиц.

32. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком

1) по всем налогам, подлежащим уплате этим налогоплательщиком;

2) отдельно по федеральным, региональным и местным налогам;

3) по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

33. Какие сведения должны быть включены в налоговую декларацию:

1) наименование налогового органа;

2) фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование организации (ее обособленного подразделения);

3) место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства физического лица;

4) номер СНИЛС.

34. В налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики вправе не указывать:

1) доходы, подлежащие налогообложению

2) доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

3) доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами

4) доходы от любой деятельности.

 

Примерные практические задачи

 

ЗАДАЧА № 1

Одинокий отец, воспитывающий двух несовершеннолетних детей 7 и 10 лет, инвалид 2 группы, продал трех комнатную квартиру, находящуюся в его собственности менее 3-х лет, за 2000000 рублей.

1. Какие налоговые вычеты ему положены?

2. Посчитайте сумму налоговых вычетов.

ЗАДАЧА № 2

Женщина пенсионерка, живет в сельской местности, ведет домашнее хозяйство, продала корову и двух свиней на общую сумму 35 000 рублей.

Подлежит ли ее доход налогообложению по НДФЛ?

ЗАДАЧА № 3

В 2017 году был взят кредит и куплена квартира сыну его отцом. Право собственности оформлено на сына.

Имеет ли право отец на имущественные вычеты?

ЗАДАЧА № 4

В 2017 году гражданке Сизовой М.Л. проживающей в городе Оренбурге, была сделана операция в Москве, за которую она заплатила 60 000 рублей. Проживая в Москве, в этот период, ее общая сумма расходов составила 120 000 рублей.

1. Имеет ли она право на социальные вычеты?

2. С какой суммы будет производиться налоговый вычет?

ЗАДАЧА № 5

Гражданин Кукушкин И.И. приобрел квартиру в январе 2015 года, но свидетельство о праве собственности оформил в январе 2016 году.

1.Имеет ли он право на получение имущественного вычета за 2015 год, если он предоставит декларацию в налоговый орган в январе 2016 году?

2. Какой размер составляет имущественный вычет?

ЗАДАЧА № 6

Гражданин Иванов С.А. приобрел машину в сентябре 2018 году, а в декабре 2018 году продал ее за 370 000 рублей.

1. Положены ли ему имущественные вычеты, и в каком размере?

2. Возьмут ли с него налог НДФЛ?

ЗАДАЧА № 7

Работница хлебокомбината получила травму на производстве и теперь находится на больничном.

Возьмут ли налог на доходы физических лиц с суммы больничного листа?

ЗАДАЧА № 8

Спортсмен, участвующий в областных соревнованиях, занял 2 призовое место и получил приз в размере 6 000 рублей.

1. Возьмут ли с него налог на доходы физических лиц?

2. Положены ли ему налоговые вычеты?

ЗАДАЧА № 9

Гражданин Смирнов Ю.Ю. купил квартиру за 800 000 рублей. Через два года продал ее за 1 500 000 рублей. Денежные средства от продажи разместил на депозит в коммерческом банке.

Должен ли гражданин Смирнов, Ю.Ю. заплатить налог на доходы физических лиц?

ЗАДАЧА № 10

Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-класс по договору с коммерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности ему было уплачено 60000 рублей.

Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц?

ЗАДАЧА № 11

Гражданка Иванова Т.М. обратилась к мировому судье с иском к бывшему супругу о признании сделки по продаже им автомобиля недействительной, осуществленной с целью невыплаты в ее пользу суммы денежных средств, определенной судом при разводе. Цена иска – 50 000 рублей.

Суд удовлетворил иск в сумме 35 000 рублей.

Определите размер государственной пошлины, уплаченной при подаче иска.

ЗАДАЧА № 12

Организация заключила с физическим лицом договор подряда на выполнение работ по поводу введения устройства в эксплуатацию. Для выполнения указанных работ исполнителю необходимо провести испытание этого устройства на заводе – изготовителе, который находится в другом городе. Цена договора подряда включает стоимость расходов, связанных с этой поездкой. Всего сумма вознаграждения по договору составляет 28 000 рублей.

По окончании работ заказчик и исполнитель подписали акт сдачи-приемки выполненных работ. Предприятие на основании этого акта должно выплатить исполнителю вознаграждение. Исполнитель написал заявление в бухгалтерию предприятия о предоставлении ему профессиональных вычетов и приложил к нему документы, подтверждающие его командировочные расходы в сумме 5 000 рублей.

1. Определите сумму налоговой базы и исчислите налог.

2. Определите сумму вознаграждения

ЗАДАЧА № 13

Доход от торговой деятельности индивидуального предпринимателя Петрова А.Р. за отчетный период составил 80 000 рублей. Документально свои расходы он подтвердить не может. При подаче налоговой декларации он написал заявление о предоставлении ему профессионального вычета в размере 20 % от суммы полученного дохода.

1. Определите сумму профессионального налогового вычета.

2. Исчислите налог.

ЗАДАЧА № 14

Организация произвела в налоговом периоде 500 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 лошадиных сил, из которых один автомобиль безвозмездно передан городской станции скорой помощи, 100 автомобилей экспортировано и 399 автомобилей реализовано по рыночной стоимости 236000 рублей.

Определите налоговую базу и сумму акциза.

ЗАДАЧА № 15

Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 20 000 рублей, подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй – студент очного отделения в возрасте 22 лет. Сотрудница оплатила обучение сына в размере 55 000 рублей в 2015 году.

Необходимо определить сумму налоговых вычетов за 2015 год

ЗАДАЧА № 16

В Кирове организация занимается грузовыми перевозками. На ее балансе числятся: 8 автобусов с мощностью двигателя 120 лошадиных сил, 6 автомобилей с мощностью двигателя 150 лошадиных сил и 3 автобуса с мощностью двигателя 120 лошадиных сил. В сентябре 2018 году весь транспорт был передан в аренду другой организации, находящейся в городе Кирове.

Рассчитайте транспортный налог, который организация должна уплатить за 1-й квартал.

ЗАДАЧА № 17

Гражданин на 1 января 2018 года имел в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 лошадиных сил. В сентябре 2018 года он приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 лошадиных сил. В ноябре того же года гражданин продал автомобиль с мощностью двигателя 75 лошадиных сил.

Исчислите сумму транспортного налога которую следует уплатить по итогам налогового периода, если гражданин является пенсионером.

ЗАДАЧА № 18

Гражданин Соловьев В.В. инвалид 1 группы, проживает в деревне, в Оренбургской области, владеет земельным участком площадью 200 квадратных метров. В мае 2018 г сдал в аренду 100 квадратных метров земельного участка.

Определите налоговую базу и рассчитайте сумму земельного налога.

ЗАДАЧА № 19

Гаражный кооператив «Клаксон» расположен на 300 квадратных метрах земли в городе Оренбурге. Из них 100 квадратных метров принадлежат ветеранам Великой Отечественной войны.

Рассчитайте сумму земельного налога за год.

ЗАДАЧА № 20

Гражданка Самойлова О.М., инвалид 1 группы, является владелицей земельного участка общей площадью 250 квадратных метров, расположенного в городе Оренбурге. Часть участка площадью 100 квадратных метров она сдает в аренду организации «Луч», которая использует этот участок в предпринимательской деятельности.

Рассчитайте сумму земельного налога.

ЗАДАЧА № 21

Должна ли организация платить земельный налог за год, если право собственности на земельный участок зарегистрировано во второй половине декабря?

ЗАДАЧА № 22

Если владельцами здания являются несколько организаций (граждан), то как определяется ее кадастровая стоимость?

ЗАДАЧА № 23

ПАО «Астра» не перечислило в установленный срок 28 марта налог на прибыль в сумме 234 000 руб. ИФНС России по г. Кирову 12 апреля направила в адрес организации требование об уплате налога. Так как налог в бюджет в установленный требованием срок не поступил, инспекция направила в банк, в котором у организации был открыт валютный счет, поручение на уплату налога.

Правомерны ли действия налогового органа? Ответ обоснуйте.

ЗАДАЧА №24

Предприниматель Кормаков А. В. 25 апреля представил в инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ. Налоговый инспектор декларацию не принял, указав, что она заполнена ненадлежащим образом. При этом инспектор объяснил предпринимателю, какие недостатки следует устранить. Кормаков А.В. отказался вносить в декларацию исправления, посчитав действия инспектора неправомерными. По мнению предпринимателя, поскольку он сдал декларацию, но ее незаконно не приняли, он выполнил свою обязанность по представлению декларации. 2 июня инспекция обратилась в суд с требованием о взыскании с Кормакова А.В. штрафа, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ.

Подлежит ли удовлетворению данное требование?

ЗАДАЧА №25

В 2018 г. в организации проводилась выездная налоговая проверка по всем уплачиваемым налогоплательщиком налогам в течение двух месяцев.

Как может быть изменен срок проведения проверки, если организация имеет 2 филиала? Может ли в 2018 г. проводиться вторая выездная проверка по тем же налогам за тот же период? Если да, то в каких случаях?

ЗАДАЧА №26

Обследуя помещения фирмы, оперативники обнаружили документы, подтверждающие, что фирма реализовала партию товара стоимостью 4 000 000 руб. за наличные деньги. Однако ни в бухгалтерском учете и отчетности, ни в налоговой декларации по НДС бухгалтер выручку от реализации не отразил. Опросив сотрудников фирмы, оперативники установили, что бухгалтер действовал по указанию руководителя с целью не платить налоги.

Какую ответственность понесут должностные лица организации?

 

 

Примерный перечень вопросов к экзамену

1. Налоговое право — место в системе российского права.

2. Принципы налогового права.

3. История возникновения и развития налогообложения и налогового права зарубежных стран.

4. История возникновения и развития налогообложения и налогового права России.

5. Нормы налогового права.

6. Источники (формы) налогового права.

7. Международные соглашения по налогообложению.

8. Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.

9. Налоговое право РФ.

10. Понятие налога, его функции. Сборы. Налоговая система РФ. Виды налогов.

11. Элементы закона о налоге (общая характеристика). Субъект налогообложения. Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база. Методы учета базы налогообложения. Тариф ставок. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Способы, сроки и порядок уплаты налога.

12. Налоговые правоотношения

13. Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений.

14. Права и обязанности налоговых агентов как субъектов налоговых правоотношений.

15. Права и обязанности налогоплательщиков, как субъектов налоговых правоотношений.

16. Обязанность по уплате налогов (сборов) и порядок ее исполнения.

17. Налоговый контроль.

18. Нарушения законодательства о налогах и сборах.

19. Налоговые санкции, порядок их применения. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

20. Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков.

21. Налоговое планирование.

22. Специальные налоговые режимы.

23. Экономические зоны и налогообложение в них.

24. Налог на добавленную стоимость.

25. Налог на прибыль организаций.

26. Акцизы.

27. Единый социальный налог.

28. Налог на доходы физических лиц.

29. Налог на добычу полезных ископаемых.

30. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

31. Водный налог

32. Государственная пошлина

33. Налог на имущество предприятия.

34. Транспортный налог.

35. Налог на игорный бизнес

36. Налог на имущество физических лиц.

37. Земельный налог.

38. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

39. Упрощенная система налогообложения.

40. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции