Тема 1. Основы теории налогового права. Понятие и система налогов и сборов в РФ

Кировский филиал

Кафедра

государственно-правовых дисциплин

Налоговое право

Рабочая программа дисциплины

Для студентов, обучающихся

по направлению подготовки 40.03.01 Юриспруденция

(уровень бакалавриата)

профиль: гражданско-правовой

 

 

Рассмотрено и одобрено Учебно-методическим и редакционно-издательским советом КФ МФЮА

(протокол № 06-ОД от 21.06.2018)

Киров 2018

1. Цель и задачи дисциплины

 

Налоговое право, как система юридических норм, изучает нормы, регулирующие поведение участников налоговых и связанных с ними отношений. Налоговое право является подотраслью финансового права, поскольку нормы налогового права тесно взаимосвязаны с нормами другой отрасли права – бюджетным правом.

Налоговое право, как наука, изучает закономерности правового регулирования налогообложения. Результатом такого изучения является сформировавшееся учение о налоговом праве, состоящей из системы взаимосвязанных и взаимосогласованных понятий, взглядов, концепций и теорий.

Налоговое право, как учебная дисциплина, обучает налоговому праву. В задачу налогового права входит обучение тем нормам и практике их применения, которые в совокупности образуют законодательство о налогах и сборах.

Цель: реализация требований к освоению соответствующих компонентов компетенций на основе формирования у студентов системных теоретических знаний, умений и практических навыков в области налогового права.

Задачи:

- изучение основных институтов налогового права;

- формирование представления о круге нормативных правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения;

- содействие овладению навыками работы с нормативно-правовыми актами и документами в сфере налогового права, решению на их основе практических заданий;

- формирование навыков самостоятельного анализа и исследования актуальных проблем налогового законодательства в Российской Федерации.

2. Место дисциплины в структуре ОПОП

 

Дисциплина «Налоговое право» представляет собой базовую дисциплину блока 1 «Дисциплины (модули)». Для изучения учебной дисциплины «Налоговое право» необходимы знания, умения и навыки, формируемые в процессе изучения дисциплин: «Теория государства и права», «Конституционное право», «Финансовое право», «Административное право».

Знания, умения и навыки, формируемые дисциплиной «Налоговое право» необходимы для освоения последующих профессиональных дисциплин и успешного прохождения производственной практики по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности.

5.1. Содержание разделов дисциплины

 

№ п/п	Наименование раздела дисциплины (темы)	Содержание
1.	Основы теории налогового права. Понятие и система налогов и сборов в РФ	Возникновение и развитие правового регулирования налогообложения. Понятие, предмет, метод, принципы и источники налогового права. Понятие, структура и виды налогово-правовых норм и их действие. Налоговое правоотношение Система налогового права. Определение понятий налога, сбора, госпошлины.  Функции налогов. Отличие налога от сбора и госпошлины. Определение системы налогов и сборов в РФ. Виды налогов и сборов в РФ. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.
2.	Правовой институт участников налоговых и связанных с ними отношений.	Понятие и виды участников налоговых и связанных с ним отношений. Организации как участники налоговых и связанных с ними отношений. Статус налогоплательщика. Виды организаций по месту создания и их права и обязанности. Физические лица как участники налоговых и связанных с ними отношений. Статус налогоплательщика. Понятие налогового и не налогового резидента. Права и обязанности физического лица как налогоплательщика. Понятие налогового агента, его права и обязанности. Понятие и виды представительства в налоговых и связанных с ним отношений. Налоговые и таможенные органы, их права и обязанности.
3.	Правовой институт объектов налогообложения.	Понятие правового института объекта налогообложения. Виды объектов налогообложения. Понятие «реализация» товара, робот, услуг и принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. Понятие «имущество», виды имущества для целей налогообложения. Понятие «прибыль», «доход» и принципы их определения. Доходы от источников в России и за её пределами. Понятие «дивиденды» и «проценты».
4.	Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.	Понятие и основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания приостановления и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов. Отдельные особенности исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: при реорганизации юридического лица; при ликвидации юридического лица; в случае безвестного отсутствия физического лица; в случае недееспособности физического лица. Изменение сроков уплаты налогов и сборов. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Зачёт и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пени, штрафов.
5.	Понятие налоговой декларации и налогового контроля.	Понятие налоговой декларации. Виды налоговой декларации (общая и упрощённая). Форма, содержание и порядок заполнения налоговой декларации. Определение налогового контроля. Виды налогового контроля. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Налоговый учёт. Виды налоговых проверок. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Налоговая тайна.
6.	Понятие налогового правонарушения и ответственности за их совершение.	Определение понятия «налоговое правонарушение». Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лиц к ответственности за налоговые правонарушения. Обстоятельства смягчающие или отягчающие ответственность за налоговые правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.
7.	Способы защиты прав налогоплательщиков.	Определение понятия «способы защиты прав налогоплательщиков». Виды способов защиты прав налогоплательщиков. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Порядок и сроки подачи жалобы на должностных лиц налоговых органов. Порядок и сроки рассмотрения жалобы и принятий решений по ним. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков.
8	Налог на добавленную стоимость	Правовое основы НДС. Плательщики НДС. Порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Счёт – фактура. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС.
9	Налог на доходы физических лиц.	Правовые основы НДФЛ. Субъекты (налогоплательщики) НДФЛ. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы: а) при получении доходов в натуральной форме; при получении доходов в виде материальной выгоды; в) при получении доходов от долевого участия в организации. Налоговые вычеты: а) стандартные; б) социальные; в) имущественные; г) профессиональные. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Устранение двойного налогообложения.
10	Транспортный налог.	Правовые основы транспортного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период и налоговый отчёт. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.
11	Земельный налог.	Понятие земельного налога. Общие положения. Налогоплательщики, Объект налогообложения. Налоговая база и порядок её определения. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки и налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.

 

6.3. Перечень учебно-методического обеспечения для самостоятельной работы обучающихся по дисциплине

 

Одним из основных видов деятельности студентов является самостоятельная работа, которая включает в себя:

- изучение лекционного материала,

- изучение учебной, учебно-методической, научной литературы, нормативно-правовых актов, интернет-источников в ходе подготовки к практическим занятиям, рассмотрения вопросов и выполнение заданий для самостоятельного изучения,

- выполнение индивидуальных (творческих) заданий,

- подготовка к промежуточной аттестации.

Самостоятельную работу следует начинать с изучения программы, в которой указаны все основные требования, содержание дисциплины, задания и т. д., обратив особое внимание на вопросы и задания для самостоятельного изучения. Эти вопросы следует рассматривать, следуя тем же советам, что и при подготовке к практическим занятиям (см. выше). В случае затруднений следует обратиться к преподавателю.

При выполнении индивидуальных работ следует сначала выделить проблемы для изучения, подобрать литературу, источники, нормативно-правовые акты. Затем необходимо по данным источникам найти решение проблем, задач. При необходимости нужно проконсультироваться с преподавателем. Выполнение индивидуальных заданий может быть оформлено в виде доклада, реферата, эссе, презентации (по согласованию с преподавателем).

Доклад оформляется в свободной форме. Он должен отвечать требованиям: соответствие теме, соблюдение информационной и библиографической культуры, использование разнообразных источников информации, применение информационно-коммуникационных технологий; полнота, логичность, научность изложения, краткий анализ различных точек зрения на рассматриваемую проблему, изложение собственной позиции, формулирование обоснованных выводов, полные ответы на дополнительные, уточняющие вопросы.

Эссе – небольшая по объему самостоятельная письменная работа на тему, предложенную преподавателем. Эссе выполняется на отдельных листах или в тетради; допустимый объем 2 – 4 страницы письменного текста. В эссе должна быть кратко рассмотрена проблема и изложены собственные мысли, возникающие при рассмотрении данной проблемы. Как правило, в эссе проводится сравнение тех или иных явлений, событий, оценивается их значение для последующего развития, рассматриваются перспективы их дальнейшего развития и т.п. Эссе должно соответствовать следующим критериям: самостоятельность выполнения, способность аргументировать положения и выводы, обоснованность, четкость, лаконичность, структурированность и логика изложения.

Требования к реферату

Структурными элементами реферата должны быть: титульный лист, оглавление, введение, основная часть, заключение, библиографический список.

Титульный лист является первой страницей реферата, на которой обязательно указывается название образовательной организации, тема реферата, данные автора, год.

Оглавление отражает структуру реферата, помещается после титульного листа и включает в себя: введение, наименование всех разделов, пунктов, подпунктов, заключение, библиографический список

Наименования глав не должны повторять название реферата, а заголовки пунктов – название глав.

Введение должно содержать обоснование актуальности выбранной темы; цель и задачи реферата, объект, предмет, методологию исследования.

Основная часть отражает итоги теоретической и практической работы студента, проведенной по избранной тематике, содержит результаты исследования, промежуточные выводы. Может включать в себя несколько глав и разделов.

Заключение должно представлять итоговые выводы по результатам исследования, согласованные с целью и задачами, обозначенным во введении.

Библиографический список должен содержать перечень источников и литературы, использованных при выполнении реферата, оформленных в соответствии с требованиями информационной и библиографической культуры.

Стиль изложения реферата – научный с соблюдением следующих требований:

- мысли должны быть изложены четко, последовательно и конкретно, каждая новая мысль должна начинаться с абзаца (красной строки);

- не рекомендуется применять местоимение «я» и глаголы впервом лице; мысли необходимо излагать так, чтобы было очевидно, где излагаются мысли автора работы, а где других авторов. Например, «автор считает», «по мнению автора» и т.д.;

- при использовании в реферате цитат, цифровых данных, иллюстраций, схем и иных данных, заимствованных из других источников, необходимо обязательно оформлять ссылку на эти источники.

Реферат должен быть выполнен в текстовом редакторе Microsoft Word: шрифт Times New Roman; размер шрифта 14; междустрочный интервал – полуторный; со следующими полями: левое – 3 см; правое – 1 см; верхнее – 2 см; нижнее – 2 см.

Страницы реферата следует нумеровать арабскими цифрами, соблюдая сквозную нумерацию по всему тек­сту реферата. Номер страницы проставляют в правом нижнем углу без точки. Титульный лист включают в общую нумерацию страниц работы. Номер страницы на титульном листе не проставляют.

Объем реферата не может быть меньше 15 страниц и не должен превышать 25 страниц (без учета библиографического списка).

Презентации создаются в программе Microsoft PowerPoint и представляют собой краткое изложение важнейших положений, проблем, выводов по заданному вопросу (теме, проблеме). Презентация не должна быть меньше 10 слайдов. Текст на слайдах должен хорошо читаться. В презентации приветствуется использование иллюстративного материала (рисунки, графики, диаграммы, краткие цитаты и т.п.) Первый слайд – это титульный лист, на котором обязательно должны быть представлены: название темы; фамилия, имя, отчество автора; учебная группа. Последующие слайды – изложение основных положений рассматриваемой темы (проблемы). Завершающий слайд должен содержать выводы. Материал, излагаемый в презентации должен соответствовать теме, быть максимально точен, лаконичен и при этом содержателен.

Студенты заочной формы обучения самостоятельно изучают содержание тем, не освещенное в ходе лекционных и семинарских занятий, опираясь на содержание курса и задания для самостоятельной работы. В качестве заданий для самостоятельной работы выступают темы творческих заданий, практические задания.

При подготовке к промежуточной аттестации рационально используйте время. Сначала ознакомьтесь с материалами курса в целом, поскольку только исходя из целого, можно понять части. При подготовке ответа на вопрос сначала составьте план. Помните, что ваш ответ – это текст, который должен быть построен с учетом всех требований, предъявляемых к научному тексту. Не старайтесь всё выучить наизусть – это невозможно. Старайтесь понять суть, излагайте ее собственными словами. Иллюстрируйте теоретические положения собственными наблюдениями, примерами.

 

Темы рефератов и индивидуальных заданий

 

1. Возникновение и развитие налогообложения

2. Налоги: понятие и значение

3. Элементы закона о налоге (элементы налогообложения)

4. Объекты налогообложения

5. Налоговое право, как подотрасль финансового права

6. Принципы налогового права

7. Источники налогового права

8. Исторические этапы развития налогового права

9. Наука налогового права

10. Налоговые правоотношения

11. Налоговая обязанность

12. Способы обеспечения исполнения налоговых обязанностей

13. Взыскание недоимок

14. Налоговая система Российской Федерации

15. Налоговое бремя

16. Налоговая культура

17. Налоговая политика государства

18. Налоговое консультирование

19. Налоговая система РФ и зарубежной страны (на выбор): сравнительно-правовой анализ

20. Льготное налогообложение

21. Зоны льготного налогообложения (оффшоры)

22. Специальные налоговые режимы

23. Правовое положение налогоплательщиков

24. Представительство в налоговых правоотношениях

25. Налоговые органы, их компетенция

26. Налоговый контроль

27. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

28. Нарушения законодательства о налогах и сборах

29. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

30. Налоговые споры, их разрешение

Обеспечение содержания дисциплины

 

Тема 10. Транспортный налог

Основные вопросы:

1. Каковы правовые основы транспортного налога?

2. Дайте определение понятия «транспортный налог»

3. Кто является плательщиком транспортного налога?

4. Что признаётся объектом транспортного налога?

5. Какова налоговая база?

6. Каковы налоговый и отчётный периоды?

7. Как определяется налоговая ставка транспортного налога?

8. Каков порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу?

9. Каковы особенности налоговой декларации по транспортному налогу?

Практическое задание: решить задачи.

Задания для самостоятельной работы

1. Проанализируйте ст.361 НК РФ и выявите особенности налоговой ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя и от права на увеличение (уменьшение) налоговой ставки транспортного налога. Оформить письменно.

2. Проанализируйте ст.362 НК РФ и определите порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых платежей по транспортному налогу.

 

Тема 11. Земельный налог

Основные вопросы:

1. Какова правовая основа земельного налога?

2. Каковы общие положения земельного закона (см. ст.387 НК РФ)?

3. Кто является плательщиком земельного налога?

4. Что признаётся объектом земельного налога?

5. Какие объекты не признаются объектом земельного налога?

6. Как определяется налоговая база земельного налога?

7. Каковы особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности?

8. Каковы налоговый и отчётный периоды?

9. Какова налоговая ставка земельного налога?

10. Каковы налоговые льготы по земельному налогу?

11. Каков порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу?

12. Каков порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу?

13. Каковы форма и содержание налоговой декларации по транспортному налогу?

Практическое задание: решить задачи.

Задания для самостоятельной работы

1. Проанализируйте ст.391 НК РФ и определите порядок определения налоговой базы по земельному налогу.

2. Проанализируйте ст.389 и ст.395 НК РФ и выявите, как соотносятся положения, указанные в этих статьях.

 

7. Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необходимой для освоения дисциплины

Основная литература

1. Крохина, Ю. А. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Юриспруденция» и по специальностям «Юриспруденция», «Правоохранительная деятельность» / Ю. А. Крохина. — 3-е изд. — Электрон. текстовые данные. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 463 c. — 978-5-238-01567-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/81669.html

2. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для вузов / С. Г. Пепеляев, Р. И. Ахметшин, С. В. Жестков [и др.]; под ред. С. Г. Пепеляева. — Электрон. текстовые данные. — М.: Альпина Паблишер, 2019. — 800 c. — 978-5-9614-4891-7. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/82763.html

3. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили [и др.]. — 6-е изд. — Электрон. текстовые данные. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 527 c. — 978-5-238-02883-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/72425.html

Дополнительная литература

1. Белов, Е. В. Налоговые преступления: уголовная ответственность, проблемы квалификации [Электронный ресурс]: научно-практическое пособие / Е. В. Белов, А. А. Харламова; под ред. Н. Г. Кадников. — Электрон. текстовые данные. — М.: Юриспруденция, 2016. — 108 c. — 978-5-9516-0771-3. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/48782.html

2. Дементьев, И. В. Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность [Электронный ресурс]: учебное пособие / И. В. Дементьев. — Электрон. текстовые данные. — М.: Российский государственный университет правосудия, 2014. — 336 c. — 978-5-93916-440-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/34562.html

3. Налоговое право [Электронный ресурс]: задачник / сост. Л. В. Бурнышева. — Электрон. текстовые данные. — Омск: Омская юридическая академия, 2018. — 60 c. — 978-5-98065-172-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/86173.html

4. Налоговое право. Сборник тестов по дисциплине [Электронный ресурс]: практикум / И. В. Фадеева, Т. А. Лахтина, Л. Д. Кузнецов [и др.]. — Электрон. текстовые данные. — Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2018. — 78 c. — 978-5-4486-0372-3. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/76996.html

5. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н. Д. Эриашвили, С. Н. Бочаров, Т. Н. Оканова [и др.]; под ред. И. Ш. Килясханов, А. Д. Селюков, Т. Н. Оканова. — Электрон. текстовые данные. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 279 c. — 978-5-238-02394-6. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/66277.html

6. Налоговые споры. Опыт России и других стран [Электронный ресурс]: по материалам VII Международной научно-практической конференции 18 октября 2013 г., Москва / О. О. Журавлева, П. А. Селезень, А. А. Артемьев [и др.]; сост. М. В. Завязочникова; под ред. С. Г. Пепеляев. — Электрон. текстовые данные. — М.: Статут, 2014. — 157 c. — 978-5-8354-1063-7. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/29241.html

Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (в ред. Законов Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)

2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ; часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ

4. Положение о Федеральной налоговой службе. Утверждено постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506.

8. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», необходимых для освоения дисциплины

1. Справочная правовая система «Консультант Плюс» // http://www.consultant.ru/

2. Справочная правовая система «Гарант» // http://www.garant.ru/

3. Официальный интернет-портал правовой информации // http://www.pravo.gov.ru/

4. Министерство финансов Российской Федерации http://www.minfin.ru/

5. Федеральная налоговая служба http://www.nalog.ru/

6. Электронная библиотечная система «IPRbooks» // http://www.iprbookshop.ru/

9. Перечень информационных технологий, используемых при осуществлении образовательного процесса по дисциплине, включая перечень программного обеспечения и информационных справочных систем

1. При проведении лекционных и семинарских (практических) занятий предусматривается использование систем мультимедиа, осуществленных при помощи необходимого оборудования и комплекта лицензионного программного обеспечения: ОС Windows7, пакета MS Office 2013.

2. Во время самостоятельной работы и подготовки к промежуточной аттестации студенты могут пользоваться информационными ресурсами, рекомендованными в разделе 8 данной рабочей программы, а также электронной информационно-образовательной средой вуза.

3. Справочная правовая система «КонсультантПлюс»

4. Справочная правовая система «Гарант».

5. Электронный ресурс ЭБС «IPRbooks»

6. Информационно-коммуникационные технологии (использование сети Интернет)

 

Примерные тестовые задания

 

1. Назовите нормативные правовые акты, входящие в понятие «законодательство о налогах и сборах»:

1) Указы Президента РФ по налогам и сборам;

2) Постановления Правительства РФ по налогам и сборам;

3) Налоговый кодекс РФ;

4) федеральные законы по налогам и сбора, принятые в соответствии с НК РФ;

5) законы субъектов РФ по налогам и сборам, принятые в соответствии с НК РФ;

6) правовых актов по налогам и сборам ФНС;

7) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятых представительными органами муниципальных образований в соответствии с НК РФ;

2. Назовите орган субъекта РФ имеющий право принимать нормативные правовые акты по налогам и сборам:

1) исполнительный орган субъекта РФ;

2) законодательный орган субъекта РФ;

3) федеральная налоговая служба субъекта РФ.

3. Налог характеризуется следующими признаками:

1) обязательный;

2) индивидуально безвозмездный платёж;

3) бюджетная система РФ;

4) бюджет унитарного государственного предприятия;

5) бюджет унитарного предприятия муниципального образования.

4. Система налоговых органов в РФ состоит из:

1) Министерства финансов РФ;

2) Министерства финансов и ФНС;

3) Федеральной налоговой службы и её территориальных подразделений;

4) Таможенных органов.

5. В состав способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов входят:

1) конфискация;

2) штраф;

3) пеня;

4) залог имущества;

5) арест имущества;

6) поручительство.

6. В какие сроки составляется акт выездной налоговой проверки:

1) в течение семи дней после завершения выездной налоговой проверки;

2) сразу после завершения проверки;

3) не позднее двух месяцев со дня проведения выездной проверки и составления справки.

7. Налоговый агент это:

1) физическое лицо, уплачивающее налоги;

2) организация, поставляющая сведения об уплаченных налогах;

3) лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

8. Норма налогового права это:

1) правило поведения участников налоговых и связанных ними отношений, установленное государством или представительными органами муниципальных образований;

2) общеобязательное правило, выраженное в нормативных правовых актах о налогах и сборах, принимаемых государством и представительными органами муниципальных образований;

3) правило содержащееся в нормативных правовых актах исполнительных органов муниципальных образований.

9. Уполномоченным представителем налогоплательщика – это:

1) физическое лицо, помогающее налогоплательщику заполнить налоговую декларацию;

2) представитель налогового органа;

3) физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами.

10. В соответствии с законодательством о налогах и сборах, объект налогообложения – это:

1) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);

2) передача основных средств, нематериальных активов некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;

3) реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога;

4) любое имущество физических или юридических лиц.

11. С какого возраста наступает ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах:

1) с 18 лет;

2) с 16 лет;

3) с 14 лет;

12. Общими условиями установления налогов и сборов являются:

1) налоговая декларация, налоговая санкция, налоговый отчёт;

2) исполнение обязанности по уплате налогов и сборов;

3) объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.

13. Назовите лиц, которые являются плательщиками НДС, это:

1) физические лица, общественные организации;

2) физические лица – индивидуальные предприниматели, организации;

3) государственные органы, органы муниципальных образований.

14. Каковы налоговые ставки по НДФЛ:

1) 13, 35, 30, 15, 9;

2) 13, 28, 22, 11, 8;

3) 7, 12, 14, 16, 20.

15. В каких пределах законами субъектов РФ могут быть увеличены (уменьшены) налоговые ставки по транспортному налогу:

1) не более, чем в 15 раз;

2) не более, чем, в 10 раз;

3) не более, чем в 8 раз.

16. Какие действуют налоговые ставки по земельному налогу:

1) 0,3 %, 1,5 %;

2) 0,3 %, 2,0 %;

3) 0,9 %, 1,5 %.

16. Участниками налогового правоотношения, в соответствии с НК РФ, являются:

1) Министерство финансов РФ и Федеральное казначейство.

2) Внебюджетные фонды.

3) Министерство внутренних дел РФ и его территориальные подразделения.

4) Федеральная таможенная служба и ее территориальные подразделения.

17. По территориальному признаку налоги делятся на:

1) Федеральные, региональные, местные.

2) Регулярные, разовые.

3) Персональные, пообъектные.

4) Прямые, косвенные.

18. Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации:

1) Может, при неверном исчислении налога в декларации.

2) Не может, поскольку налоговый орган обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее получения.

3) Может, в случае предоставления декларации по неустановленной форме.

4) Не может ни при каких обстоятельствах.

19. В НК РФ установлены налоговые ставки:

1) Твердые и процентные.

2) Стоимостные и физические.

3) Относительные и абсолютные.

4) Регистрационные и таможенные.

20. Основанием предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов является:

1) Причинение налогоплательщику ущерба в результате стихийного бедствия и технологической катастрофы.

2) Возбуждение уголовного дела по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах.

3) Арест имущества налогоплательщика.

4) Ведется производство по делу об административном правонарушении.

21. Каким образом (по общему правилу) принудительно взыскивается налог:

1) И с физических лиц, и с организаций — только в судебном порядке.

2) С индивидуальных предпринимателей — в судебном порядке, с организаций — в бесспорном порядке.

3) И с физических лиц, и с организаций — в бесспорном порядке.

4) С физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями — в судебном порядке, с организаций и индивидуальных предпринимателей — в бесспорном порядке.

22. Основной формой налогового контроля является:

1) Налоговая проверка.

2) Учет налогоплательщиков.

3) Наблюдение.

4) Экспертиза.

23. За нарушение налогового законодательства могут применяться меры:

1) Административной ответственности.

2) Судебной ответственности.

3) Конституционной ответственности.

4) Гражданской ответственности.

24. Обстоятельством, отягчающим ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, является:

1) Совершение правонарушения в состоянии аффекта.

2) Совершение аналогичного правонарушения повторно.

3) Совершение правонарушения в особо крупных размерах.

4) Совершение одновременно нескольких правонарушений.

25. Налоговой санкцией является:

1) Штраф.

2) Пеня.

3) Арест имущества.

4) Арест налогоплательщика.

26. Объектом налогообложения по НДФЛ является:

1) Доход от любого источника, полученного резидентом и нерезидентом на территории РФ.

2) Доход от любого источника, полученного резидентом и нерезидентом как на территории РФ, так и за ее пределами.

3) Доход от любого источника, полученный резидентом и нерезидентом на территории РФ, а также полученный резидентом за пределами РФ.

4) Доход от любого источника, полученный резидентом и нерезидентом на территории РФ, а также полученный нерезидентом за пределами РФ.

27. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при реализации квартир и жилых помещений составляет:

1) 125 000 руб.

2) 500 000 руб.

3) 1 000 000 руб.

4) 2 000 000 руб.

28. Субъекты, имеющие право применять упрощенную систему налогообложения:

1) Инвестиционные фонды.

2) Ломбарды и страховщики.

3) Частнопрактикующие нотариусы.

4) Организации и индивидуальные предприниматели.

29. Налогоплательщиками патентной системы налогообложения являются:

1) Организации.

2) Индивидуальные предприниматели.

3) Юридические и физические лица.

4) Организации и индивидуальны предприниматели.

30. К местным налогам относятся:

1) Транспортный налог;

2) Налог на игорный бизнес;

3) Налог на имущество организаций;

4) Налог на имущество физических лиц.

32. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком

1) по всем налогам, подлежащим уплате этим налогоплательщиком;

2) отдельно по федеральным, региональным и местным налогам;

3) по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

33. Какие сведения должны быть включены в налоговую декларацию:

1) наименование налогового органа;

2) фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование организации (ее обособленного подразделения);

3) место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства физического лица;

4) номер СНИЛС.

34. В налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики вправе не указывать:

1) доходы, подлежащие налогообложению

2) доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

3) доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами

4) доходы от любой деятельности.

 

Примерные практические задачи

 

ЗАДАЧА № 1

Одинокий отец, воспитывающий двух несовершеннолетних детей 7 и 10 лет, инвалид 2 группы, продал трех комнатную квартиру, находящуюся в его собственности менее 3-х лет, за 2000000 рублей.

1. Какие налоговые вычеты ему положены?

2. Посчитайте сумму налоговых вычетов.

ЗАДАЧА № 2

Женщина пенсионерка, живет в сельской местности, ведет домашнее хозяйство, продала корову и двух свиней на общую сумму 35 000 рублей.

Подлежит ли ее доход налогообложению по НДФЛ?

ЗАДАЧА № 3

В 2017 году был взят кредит и куплена квартира сыну его отцом. Право собственности оформлено на сына.

Имеет ли право отец на имущественные вычеты?

ЗАДАЧА № 4

В 2017 году гражданке Сизовой М.Л. проживающей в городе Оренбурге, была сделана операция в Москве, за которую она заплатила 60 000 рублей. Проживая в Москве, в этот период, ее общая сумма расходов составила 120 000 рублей.

1. Имеет ли она право на социальные вычеты?

2. С какой суммы будет производиться налоговый вычет?

ЗАДАЧА № 5

Гражданин Кукушкин И.И. приобрел квартиру в январе 2015 года, но свидетельство о праве собственности оформил в январе 2016 году.

1.Имеет ли он право на получение имущественного вычета за 2015 год, если он предоставит декларацию в налоговый орган в январе 2016 году?

2. Какой размер составляет имущественный вычет?

ЗАДАЧА № 6

Гражданин Иванов С.А. приобрел машину в сентябре 2018 году, а в декабре 2018 году продал ее за 370 000 рублей.