Тема 5. Банковские счета и вклады.

ТЕМА 5. БАНКОВСКИЕ СЧЕТА И ВКЛАДЫ.

Часть 2. БАНКОВСКИЙ СЧЕТ

Часть 2. БАНКОВСКИЙ СЧЕТ. 1

Понятие и виды банковских счетов. 1

Порядок открытия и закрытия банковских счетов. 4

Понятие и общая характеристика договора банковского счета. 9

Операции, совершаемые по банковскому счету. 10

Содержание договора банковского счета. Правовой режим банковской тайны. 11

2.5.1. Содержание договора банковского счета. 11

2.5.2. Правовой режим банковской тайны. 13

Ограничение распоряжения счетом и списание средств со счета без согласия его владельца. 13

2.6.1. Ограничение распоряжения счетом. 13

2.6.2. Списание денежных средств со счета без согласия его владельца. 16

Ответственность по договору банковского счета. 18

 

Понятие и виды банковских счетов.

Банковскими (или клиентскими) счетами принято называть счета бухгалтерского учета, которые открываются на балансе кредитных организаций во исполнение заключенного с клиентом договора банковского счета. Они являются инструментом количественного учета прав (требований) клиента к банку по договору банковского счета о совершении безналичных расчетов и о выплате наличных денег.

Категория "банковский счет" используется законодателем для выявления круга счетов бухгалтерского учета банков, на которых учитываются безналичные деньги (или денежные средства), и по которым допустимы банковские расчетные операции на основании распоряжений клиентуры. В отличие от остальных счетов банковского бухгалтерского учета, называемых внутрибанковскими, на расчетные операции по банковским счетам распространяется действие гл. 46 Г К РФ Расчеты и Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее – Положение о расчетах). Отношения банковского счета урегулированы гл. 45 ГК РФ Банковский счет.

Банковские счета могут быть классифицированы по различным правовым основаниям. Вместе с тем наиболее важным классификационным критерием может быть назван правовой режим банковского счета.

Понятие "правовой режим банковского счета" или просто - "режим счета" используется в законодательстве.

В соответствии с п. 1.1 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" (далее – Инструкция о счетах) операции по счетам соответствующего вида (режим счета) регулируются законодательством Российской Федерации и производятся в установленном им порядке. Таким образом, по мнению Банка России, в понятие "правовой режим банковского счета" следует включать только круг операций (расчетных и кассовых), которые можно совершать по соответствующему счету.

Однако представляется, что понятие "правовой режим банковского счета" является более широким, чем это следует из п. 1.1 Инструкции ЦБ РФ N 153-И.

Под правовым режимом банковского счета предлагается понимать установленный законом, банковскими правилами или договором порядок открытия и закрытия счета, перечень расчетных и кассовых операций, которые разрешено совершать по банковскому счету соответствующего вида, а также порядок их совершения.

Пользуясь категорией "правовой режим банковского счета" как классификационным критерием, допустимо выделить две группы банковских счетов:

1. банковские счета с общим правовым режимом;

2. банковские счета со специальным правовым режимом.

К числу счетов с общим правовым режимом могут быть отнесены: текущие счета физических лиц, расчетные счета юридических лиц, бюджетные счета государственных образований и корреспондентские счета кредитных организаций. Поскольку при внесении банковского вклада банк открывает вкладчику банковский счет, к которому применяются правила о договоре банковского счета (глава 45), если иное не предусмотрено правилами настоящей главы или не вытекает из существа договора банковского вклада. Таким образом, к основным видам банковских счетов относятся следующие счета с общим правовым режимом:

- Б анковские счета по вкладам (депозитам) физических и юридических лиц открываются соответственно физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью хранения денежных средств и получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

- Т екущие счета физических лиц открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой;

- Р асчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

- Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Перечень операций по указанным бюджетным счетам не определен действующим законодательством так же четко, как по счетам, например, юридических лиц. Правовой режим бюджетных счетов регулируется действующим законодательством о безналичных расчетах с учетом особенностей, установленных бюджетным законодательством. Таким образом, счета бюджетов разных уровней, распорядителей и получателей бюджетных средств подчиняются особому правовому режиму, характерному только для счетов государственных образований.

- Корреспондентские счета открываются кредитным организациям, а также иным организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором для осуществления межбанковских расчетов. Такие счета открываются каждым российским банком в Банке России, также банки могут открывать корреспондентские счета в других банках. Основной особенностью этих счетов по отношению к расчетным счетам является то, что корреспондентские счета используется для осуществления расчетных операций не только по денежным требованиям и обязательствам самого юридического лица – банка, а для обслуживания переводов денежных средств между клиентами этого банка и клиентами других кредитных организаций. Таким образом, корреспондентские счета обеспечивают возможность осуществления безналичных расчетов посредством межбанковского перевода денежных средств и наибольший объем таких рублевых перечислений обслуживают корреспондентские счета, открытые в Банке России. Чтобы осуществить перевод денежных средств своего клиента в другой банк, банк-плательщик направляет соответствующее поручение Банку России, который исполняет его путем списания денежных средств с корреспондентского счета банка-плательщика и зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка - получателя денежных средств.

Общий порядок открытия и закрытия банковских счетов определен ст. ст. 846, 847, 859 ГК РФ. Порядок открытия и закрытия банковских счетов как с общим, так и со специальным правовым режимом определен Инструкцией ЦБ РФ N 153-И о счетах.

Перечень операций по счетам, подчиняющихся общему правовому режиму, а также порядок их совершения определен законодательством самым общим образом в ст. ст. 848, 849, 854, 855, 857, 858 ГК РФ, в гл. 46 ГК РФ, а также в Положении ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств". Несколько общих правил, касающихся перевода денежных средств, содержатся также в Федеральном законе от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее – Закон № 161-ФЗ или Закон о платежных системах).

Отсюда следует, что правовой режим обычного рублевого расчетного счета юридического лица предполагает, что банк обязан совершать по требованию клиента все операции, предусмотренные законодательством.

 

С чета со специальным правовым режимом, как правило, открываются отдельным категориям клиентов банков.

Специальный правовой режим банковского счета может быть предусмотрен законом или договором.

Стороны договора банковского счета, предусматривающего открытие и ведение обычного расчетного счета, вправе как сократить перечень банковских операций, определенный законодательством, так и увеличить его.

Специальный правовой режим банковских счетов может устанавливаться законодательством по-разному. В одних случаях закон императивно устанавливает перечень выполняемых по счетам операций, который не может быть изменен соглашением сторон. В других случаях закон определяет отдельные правовые особенности открытия, закрытия или ведения банковских счетов, оставляя решение других вопросов на усмотрение сторон. Например, он может запретить осуществление каких-либо банковских операций или предписать их выполнение каким-либо особым способом, отличным от общего порядка и т.п.

Как правило, специальные правила для отдельных видов специальных банковских счетов предусматриваются законодательством только в части перечня выполняемых по банковскому счету операций.

ГК РФ предусматривает следующие конструкции счетов со специальным правовым режимом:

- Договор банковского счета в драгоценных металлах (ст. 859.1 ГК РФ) - По договору банковского счета в драгоценных металлах банк обязуется принимать и зачислять поступающий на счет, открытый клиенту (владельцу счета), драгоценный металл, а также выполнять распоряжения клиента о его перечислении на счет, о выдаче со счета драгоценного металла того же наименования и той же массы либо о выдаче на условиях и в порядке, которые предусмотрены договором, денежных средств в сумме, эквивалентной стоимости этого металла.

- Номинальный счет (ст.ст. 860.1-860.6 ГК РФ) – открывается владельцу счета для совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежат другому лицу-бенефициару.

- Счет эскроу (ст.ст. 860.7-860.10 ГК РФ) - По договору счета эскроу банк (эскроу-агент) открывает специальный счет эскроу для учета и блокирования денежных средств, полученных им от владельца счета (депонента) в целях их передачи другому лицу (бенефициару) при возникновении оснований, предусмотренных договором счета эскроу. Права на денежные средства, находящиеся на счете эскроу, принадлежат депоненту до даты возникновения оснований для передачи денежных средств бенефициару, а после указанной даты - бенефициару.

- Договор публичного депозитного счета (ст.ст. 860.11- 860.15) По договору публичного депозитного счета, заключаемому для целей депонирования денежных средств в случаях, предусмотренных законом, банк обязуется принимать и зачислять в пользу бенефициара денежные средства, поступающие от должника или иного указанного в законе лица (депонента), на счет, открытый владельцу счета (нотариусу, службе судебных приставов, суду и иным органам или лицам, которые в соответствии с законом могут принимать денежные средства в депозит).

Можно привести и другие примеры банковских счетов, подчиняющихся специальному правовому режиму.

Валютные счета резидентов и нерезидентов и рублевые счета нерезидентов в уполномоченных банках подчиняются режиму, установленному Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Специальные брокерские счета, владельцами которых являются брокеры, не имеющие статуса кредитных организаций, предназначены для проведения брокерами расчетов по брокерским операциям, связанным с инвестициями в ценные бумаги и иные финансовые активы и осуществляемым ими на основании брокерских договоров, заключенных с клиентами. На специальные брокерские счета зачисляются денежные средства клиентов, переданные ими брокеру для инвестирования в ценные бумаги и иные финансовые активы, а также полученные брокером по сделкам с ценными бумагами и иными финансовыми активами, совершенным на основании брокерского договора с клиентами.

Счета для расчетов с помощью банковских карт (так называемые "карточные" счета) имеют следующую правовую особенность: все расходные операции, перечисленные в гл. 2 Положения ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", которые начинаются по инициативе владельца счета, могут осуществляться только при помощи банковской карты. Приходные операции, а также некоторые расходные операции, выполняемые банками на основании распоряжений органов, обладающих властными полномочиями (п. 2 ст. 854 ГК РФ), проводятся в обычном порядке.

Несколько видов специальных банковских счетов предусматривается Законом о банкротстве. К числу специальных счетов следует отнести все счета должников, находящихся в соответствующих стадиях банкротства, поскольку для каждой стадии банкротства законом устанавливаются собственные ограничения.

В стадии наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления сохраняются расчетные счета, ранее открытые должникам - юридическим лицам. Однако порядок распоряжения указанными счетами подчиняется специальным правилам, установленным Законом о банкротстве. В этих случаях меняется перечень банковских операций, совершаемых по счетам должника, и устанавливается иной порядок их совершения. Кроме того, изменяются правила применения ограничений по счету (ст. 858 ГК РФ).

Счетами со специальным режимом являются банковские счета платежного агента и банковского платежного агента. Для этих счетов законом императивно установлен перечень разрешенных банковских операций.

К числу банковских счетов со специальным правовым режимом относятся также: залоговый счет и совместный счет.

 

Банковские счета могут быть классифицированы и по другим основаниям. В частности, в зависимости от лица, в пользу которого заключен договор банковского счета могут быть выделены:

- договоры банковского счета, заключенные в пользу контрагента (большинство) и договоры, заключенные в пользу третьего лица (договор номинального счета, договора счета эскроу).

В зависимости от остатка банковские счета могут быть классифицированы на:

- денежные счета;

- счета в драгоценных металлах.

В зависимости от принадлежности остатка банковского счета могут быть выделены:

- банковские счета, остаток которых принадлежит стороне договора банковского счета (большинство);

- банковские счета, остаток которых принадлежит третьему лицу (договор номинального счета, публичный депозитный счет).

В зависимости от количества лиц на стороне клиента банка банковские счета могут быть классифицированы на:

- банковские счета, владельцем которых является единственный клиент банка;

- банковские счета со множественностью лиц на стороне клиента банка (совместные счета).

 

Оформление карточки с образцами подписей и оттиска печати

Карточка может быть оформлена по стандартной форме ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93), либо по форме, установленной банковскими правилами, с применением пишущей машинки или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.

Число копий карточек определяется необходимостью и не лимитировано. Копирование допускается с применением множительной техники. При этом изготовленные на бумажном носителе копии карточки должны быть заверены подписью главного бухгалтера банка (его заместителя) либо сотрудника банка, уполномоченного распорядительным актом банка оформлять карточку. Допускается также использование банком копии карточки, полученной с использованием сканирующих устройств, заверенной аналогом собственноручной подписи главного бухгалтера банка (его заместителя) либо уполномоченного лица.

При обслуживании банком нескольких счетов клиента и при условии совпадения перечня лиц, наделенных правом подписи, банк вправе не требовать оформления карточки к каждому счету.

В карточке указывается лицо (лица), наделенное (наделенные) правом подписи. Право подписи принадлежит единоличному исполнительному органу клиента - юридического лица, а также иным сотрудникам, наделенным правом подписи клиентом - юридическим лицом.

Право подписи может принадлежать физическим лицам на основании доверенности, выданной в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации, физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

По общему правилу право подписи может принадлежать только сотрудникам клиента - юридического лица. Исключение составляют случаи передачи права подписи клиринговой организации, оператору платежной системы, центральному платежному клиринговому контрагенту, управляющему или управляющей организации, конкурсному управляющему, лицам, оказывающим услуги по ведению бухгалтерского учета.

В карточке, представляемой клиентом - юридическим лицом, указывается не менее двух собственноручных подписей, необходимых для подписания документов, содержащих распоряжение клиента, если иное количество подписей не определено соглашением между банком и клиентом - юридическим лицом.

Возможные сочетания собственноручных подписей лиц, наделенных правом подписи, необходимых для подписания документов, содержащих распоряжение клиента, определяются соглашением между банком и клиентом.

Подлинность собственноручных подписей лиц, наделенных правом подписи, может быть засвидетельствована нотариально. Карточка может быть оформлена без нотариального свидетельствования подлинности подписей.

Карточка действует до прекращения договора банковского счета, счета по вкладу (депозиту), депозитного счета, либо до ее замены новой карточкой.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи и (или) замены (утери) либо прекращения использования печати, оттиск которой проставлен в карточке, изменения фамилии, имени, отчества указанного в карточке лица, в случаях изменения наименования, организационно-правовой формы клиента - юридического лица либо в случае досрочного прекращения (приостановления) полномочий органов управления клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации клиентом представляется новая карточка.

Вместо карточки может представляться альбом образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете кредитной организации, по форме, установленной договором или обычаями.

Содержание договора банковского счета. Правовой режим банковской тайны.

Содержание договора банковского счета.

Содержание договора составляют права и обязанности его сторон. Основными обязанностями банка являются:

- принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства;

- выполнять распоряжения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету;

- не ограничивать свободу клиента свободно по своему усмотрению использовать денежные средства на счете и не устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами;

- уплачивать проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, если иное не предусмотрено договором;

- хранить банковскую тайну.

Надлежащее осуществление банком расчетных операций означает, что он должен осуществлять их в установленные законом или договором сроки, с соблюдением основания для списания средств со счета, с соблюдением установленной очередности списания средств со счета, не нарушая право клиента на свободное распоряжение денежными средствами.

В соответствии со ст. 849 ГК банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Установленный срок может быть сокращен по условиям договора банковского счета. Срок для списания денежных средств с банковского счета также составляет два операционных дня. Он может быть сокращен или увеличен договором банковского счета.

По общему правилу списание денежных средств со счета клиента осуществляется на основании распоряжения владельца счета или с его согласия (ст. 854 ГК).

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается 1) по решению суда, 2) в случаях, установленных законом или 3) предусмотренных договором банковского счета.

Совершая расчетные и кассовые операции по списанию средств со счета, банк должен соблюдать установленную ст. 855 ГК очередность списания денежных средств со счета.

Очередность платежей – определенная законодательством последовательность списания средств с банковских счетов по нескольким расчетным документам, срок оплаты которых уже наступил. Статья 855 ГК устанавливает два правила определения очередности платежей со счетов, принадлежащих как клиентуре, так и кредитным организациям.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, установленной п. 2 ст. 855 ГК. Разделение требований к счету на очереди зависит от правовой природы этих требований и от вида документа, на основании которого осуществляется списание. Так, к первой очереди относятся требования по исполнительным документам о возмещении вреда жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов, при этом списание в порядке первой очереди по аналогичным требованиям, но по иным документам не допускается.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Основными правами банка по договору банковского счета являются:

- использовать имеющиеся на счете денежные средства в качестве кредитных ресурсов, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами;

- требовать от клиента в случаях, предусмотренных договором, оплаты услуг банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете;

- требовать от клиента соблюдения законодательства, а также банковских правил в отношении порядка оформления расчетных документов и иных правил, установленных в отношении банковского счета.

Основными обязанностями клиента по договору банковского счета являются:

- соблюдение правил совершения расчетных операций и порядка оформления расчетных и кассовых документов;

- оплата расчетно-кассового обслуживания;

- поддержание неснижаемого остатка в согласованном размере, если такое условие было согласовано в договоре банковского счета.

Основными правами клиента по договору банковского счета являются права:

- свободно распоряжаться денежными средствами на счете, за исключением случаев, установленных в законе или договоре счета;

- определять очередности списания средств со счета по нескольким расчетным документам, относящимся к одной очереди, и представленным в банк одновременно, если средств на счете недостаточно для полного исполнения всех указанных расчетных документов.

ТЕМА 5. БАНКОВСКИЕ СЧЕТА И ВКЛАДЫ.

Часть 2. БАНКОВСКИЙ СЧЕТ

Часть 2. БАНКОВСКИЙ СЧЕТ. 1