ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период



 

Таблица 4.1 Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

Содержание хозяйственных операций Сумма Д К
1. Поступили деньги от ООО "Сабантуй" 56320 50 62
2. Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО "Башкирэнерго"      
  на нужды предприятия 8000 26 60
  Итого: 8000    
3. Выданы под отчет экспедитору деньги на бензин 3800 71 50
4. Выданы под отчет бухгалтеру деньги на оплату счетов за электроэнергию 8000 71 50
5. Расходы экспедитором на бензин 3250 26 71
6. Сдан в кассу остаток подотчетной суммы экспедитором 550 50 71
7. Отгружена ООО "Сабантуй"      
  А - 3000 шт. по продажной цене 13 руб. 46020 62 90
   (1,18*13=15,34; 15,34*3000=46020)      
  в т. ч. НДС 7020 90 68
8. Отгружена ООО "Сабантуй"      
  Б - 5000 шт. по продажной цене 10 руб. 60000 62 90
   (1,18*10=12; 12*5000=60000)      
  в т. ч. НДС 9153 90 68
9. Отгружена ООО "Сабантуй"      
  В - 4170 шт. по продажной цене 11,8 руб. 57963 62 90
   (1,18*11,8=13,9; 13,9*4170=57963)      
  в т. ч. НДС 8842 90 68
10. Списывается с/с отгруженной продукции по фактической цене 91360 90 43
11. Выплачена материальная помощь сотруднице Валеевой Р.Я. предприятия 5000 91 70
  Удержан НДФЛ 650 70 68
  Итого к выдаче 4350 70 50
12. Оплачены бухгалтером счета за электроэнергию 8000 60 71
13. Начислена амортизация ОС:      
  1) - здание предприятия 5000    
   - грузовой автомобиль 5833    
  Итого по общехозяйственным ОС: 10833 26 02
  2) - Масловзбивальная машина 2513,8    
   - Холодильная установка 943,6    
   - Вафельница 1701,4    
   - Разделочная машина 2269,3    
  Итого по общепроизводственным ОС: 7428,1 25/обор 02
  Итого: 18261,1    
14. Погашена задолжность перед:      
  Совхоз "Шемяк" 9620 60 51
  СПК "Щулпан" 22100 60 51
  ООО"Химтранссервис" 11830 60 51
  Возмещен НДС по счету фактуры 6643 68 19
15. Поступило платежное требование от ООО "Селена-агро" за муку - 1000кг по 14 руб. 14000 10/мука 60
  Сумма НДС 2520 19 60
16. Принят к оплате счет от Совхоз "Шемяк" за ремонт офиса предприятия 9670 26 60
  Сумма НДС 1741 19 60
17. Поступило платежное требование от СПК "Щулпан" за:      
  муку (2500 кг по 10 руб.) 25000 10/мука 60
  Сумма НДС 4500 19 60
  муку (1450 кг по 12 руб.) 17400 10/мука 60
  Сумма НДС 3132 19 60
18. Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:      
  А: мука - 6000 кг по 15 руб. 90000 20/А 10/мука
   яйца - 100 шт. по 2 руб. 200 20/А 10/яйца
   сахар - 100 кг по 15 руб. 1500 20/А 10/сахар
   соль - 300 кг по 3 руб. 900 20/А 10/соль
   масло растительное - 50 л. по 33 руб. 1650 20/А 10/мас
   закваска - 11 кг по 550 руб. 6050 20/А 10/зак
   упаковка - 10000 шт. по 1 руб. 10000 20/А 10/уп
  Итого: 110300    
19. Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:      
  Б: мука - 500 кг по 14 руб. 7000 20/Б 10/мука
   яйца - 50 шт. по 2 руб. 100 20/Б 10/яйца
   сахар - 300 кг по 15 руб. 4500 20/Б 10/сахар
   соль - 100 кг по 3 руб. 300 20/Б 10/соль
   масло растительное - 50 л. по 33 руб. 1650 20/Б 10/мас
   курага - 10 кг по 150 руб. 1500 20/Б 10/кур
   закваска - 4 кг по 550 руб. 2200 20/Б 10/зак
   упаковка - 5000 шт. по 1 руб. 5000 20/Б 10/уп
  Итого: 22250    
20. Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:      
  В: мука - 500 кг по 14 руб. 7000 20/В 10/мука
   яйца - 50 шт. по 2 руб. 100 20/В 10/яйца
   сахар - 400 кг по 15 руб. 6000 20/В 10/сахар
   соль - 100 кг по 3 руб. 300 20/В 10/соль
   масло растительное - 50 л. по 33 руб. 1650 20/В 10/мас
   масло сливочное - 100 кг по 80,17 руб. 8017 20/В 10/масл
   закваска - 4 кг по 550 руб. 2200 20/В 10/зак
   упаковка - 6000 шт. по 1 руб. 6000 20/В 10/уп
  Итого: 31267    
21. Перечислены с р/с за поставленные материалы      
  ООО "Селена-агро" 1534 60 51
  СПК "Щулпан" 27000 60 51
  Возмещен из бюджета НДС по счету фактуры 4353 68 19
22. Перечислены с р/с за услуги ООО"Химтранссервис" 10500 60 51
  Возмещен из бюджета НДС по счету фактуры 1602 68 19
23. Выплачена материальная помощь сотруднице предприятия Гиндуллину Д.А. 5000 91 70
  Удержан НДФЛ 650 70 68
  Итого к выдаче 4350 70 50
24. На склад поступила готовая продукция по плановой с/с:      
  А: 2800 шт. по 11 руб. 30800 43 20/А
  Б: 4730 шт. по 8,5 руб. 40205 43 20/Б
  В: 4000 шт. по 10 руб. 40000 43 20/В
  Итого: 111005    
25. Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Кирееву А.О. 4000 91 70
  Удержан НДФЛ 520 70 68
  Итого к выдаче 3480 70 50
26. Начислена заработная плата работникам:      
  1) В службе управления 48800 26 70
  2) Основного производства: 48450    
  за пр. А 25400 20/А 70
  за пр. Б 14000 20/Б 70
  за пр. В 9050 20/В 70
  Итого: 97250    
27. Из заработной платы удержан НДФЛ 13%      
  1) В службе управления 6344    
  2) Основного производства: 6298,5    
  за пр. А 3302    
  за пр. Б 1820    
  за пр. В 1176,5    
  Итого: 12642,5 70 68
28. Перечислен НДФЛ в бюджет 12642,5 68 51
29. Начислено в федеральный бюджет 20%      
  1) В службе управления 9760 26 69/фб
  2) Основного производства: 9690    
  за пр. А 5080 20/А 69/фб
  за пр. Б 2800 20/Б 69/фб
  за пр. В 1810 20/В 69/фб
  Итого: 19450    
30. Начислено в пенсионный фонд 14%      
  1) В службе управления 6832 26 69/пенс
  2) Основного производства: 6783    
  за пр. А 3556 20/А 69/пенс
  за пр. Б 1960 20/Б 69/пенс
  за пр. В 1267 20/В 69/пенс
  Итого: 13615    
31. Начислено в фонд социального страхования 2,9%      
  1) В службе управления 1415,2 26 69/соц
  2) Основного производства: 1405,1    
  за пр. А 736,6 20/А 69/соц
  за пр. Б 406 20/Б 69/соц
  за пр. В 262,5 20/В 69/соц
  Итого: 2820,3    
32. Начислено в фонд медицинского страхования 3,1% в т. ч.:      
  I. Территориальный 2%:      
  1) В службе управления 976 26 69/мт
  2) Основного производства: 969    
  за пр. А 508 20/А 69/мт
  за пр. Б 280 20/Б 69/мт
  за пр. В 181 20/В 69/мт
  II. Федеральный 1,1%:      
  1) В службе управления 536,8 26 69/мф
  2) Основного производства: 532,9    
  за пр. А 279,4 20/А 69/мф
  за пр. Б 154 20/Б 69/мф
  за пр. В 99,6 20/В 69/мф
  Итого: 3014,7    
33. Перечислено в федеральный бюджет 19450 69/фб 51
34. Перечислено в пенсионный фонд 13615 69/пенс 51
35. Перечислено в фонд социального страхования 2820,3 69/соц 51
36. Перечислено в фонд медицинского страхования, в т. ч.:      
  территориальный 1945 69/мт 51
  федеральный 1069,7 69/мф 51
  Итого: 3014,7    
37. Переведены денежные средства по оплате труда на спец. счета 84607,5 57 51
38. Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников:      
  1) В службе управления 42456    
  2) Основного производства: 42151,5    
  за пр. А 22098    
  за пр. Б 12180    
  за пр. В 7873,5    
  Итого: 84607,5 70 57
39. Затраты на эксплуатацию оборудования списывают в производство и распределяют пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А - 200 ч., Б - 150 ч., В - 120 ч.)      
  об. Д25/обор = 7428,1      
  200/470=0,426; 0,426*7428,1=3164,38 3164,38 20/А 25/обор
  150/470=0,319; 0,319*7428,1=2369,56 2369,56 20/Б 25/обор
  120/470=0,255; 0,255*7428,1=1894,16 1894,16 20/В 25/обор
  Итого: 7428,1    
40. Закрывается счет общехозяйственных расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А - 25400, Б - 14000, В - 9050)      
  Итого: 484500, об. Д26 =143323      
  25400/48450=0,52; 0,52*143323=74527.96 74527.96 20/А 26
  14000/48450=0,29; 0,29*143323=41563.67 41563.67 20/Б 26
  9050/48450=0, 19; 0, 19*143323=27231.37 27231.37 20/В 26
  Итого: 148523    
41. Погашена задолжность подотчетного лица Юсупова А.М. 5800 50 71
42. Из кассы перечислены деньги на р/с 38690 51 50
43. На склад поступила готовая продукция по фактической с/с:      
  А: 13000 шт. по 8,5 руб. 110500 43 20/А
  Б: 10000 шт. по 6,5 руб. 65000 43 20/Б
  В: 1000 шт. по 8 руб. 8000 43 20/В
  Итого: 183500    
44. Списывается отклонения фактической с/с от плановой:      
  А -7000 43 20/А
  Б -9460 43 20/Б
  В -8000 43 20/В
  Итого: -24460    
45. Отгружена ООО "Байрам"      
  А: 15800 шт. по продажной цене 13 руб. 242372 62 90
   (1,18*13=15,34; 15,34*15800=242372)      
  в т. ч. НДС 36972 90 68
46. Отгружена ООО "Байрам"      
  Б: 14730 шт. по продажной цене 10 руб. 176760 62 90
   (1,18*10=12; 12*14730=176760)      
  в т. ч. НДС 26963 90 68
47. Отгружена ООО "Байрам"      
  В: 5000 шт. по продажной цене 11,8 руб. 69500 62 90
   (1,18*11,8=13,9; 13,9*5000=69500)      
  в т. ч. НДС 10602 90 68
48. Списывается с/с отгруженной продукции по фактической цене      
   (15800*8,5+14730*6,5+5000*8=270045) 270045 90 43
49. Выявлен финансовый результат (прибыль)      
  об. Д90=7020+9153+8842+91360+36972+26963+10602+270045=460957+191658=652615 191658 90 99
  об. К90=46020+60000+57963+242372+176760+69500=652615      
50. Закрывается счет прочих доходов и расходов 14000 99 91
51. Списывается прибыль 177658 99 84

 


Расчет амортизации по ОС

 

1) Автомобиль: способ расчета - по сумме чисел лет срока полезного использования

 

Перв. W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации / сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб. /год)

 (руб. /мес.)

 

2) Здание: способ расчета - линейный

 

Перв. W / кол-во лет эксплуатации =  (руб. /год)

 (руб. /мес.)

 

3) Масловзбивальная машина: способ расчета - по сумме чисел лет срока полезного использования

 

Перв. W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации/ сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб. /год),  (руб. /мес.)

 

4) Холодильная установка: способ расчета - по сумме чисел лет срока полезного использования

 

Перв. W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации/ сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб. /год)

 (руб. /мес.)

 

5) Вафельница: способ расчета - по сумме чисел лет срока полезного использования

 

Перв. W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации/ сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб. /год)

 (руб. /мес.)

 

6) Разделочная машина: способ расчета - по сумме чисел лет срока полезного использования

 

Перв. W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации/ сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб. /год)

 (руб. /мес.)

 


Главная книга

 

Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой.

На данном этапе производится перенос хозяйственных фактов из Журнала регистрации хозяйственных операций на счет Главной книги. Цель - систематизировать бухгалтерские записи, ранее не зарегистрированные в хронологическом порядке.

В конце отчетного периода по всем счетам Главной книги подсчитываются Обороты и выводятся предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются, их обороты по Д и К обязательно равны, сальдо отсутствует.

Счета синтетического учета

 

50 "Касса"

50

Д К
Сн=5800  
1) 56320 3) 3800
6) 550 4) 8000
41) 5800 11) 4350
  23) 4350
  25) 3480
  42) 38690
Об.Д. =62670 Об. К=62670
Ск=5800  

 

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

62

Д К
Сн=120730  
7) 46020 1) 56320
8) 60000  
9) 57963  
45) 242372  
46) 176760  
47) 69500  
Об.Д. =652615 Об. К=56320
Ск=717025  

 

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

60

Д К
  Сн=91130
12) 8000 2) 2800 5200
  15) 14000 2520
14) 9620 22100 11830 16) 9670 1741
21) 1534 27000 17) 25000 4500 17400 3132
22) 10500  
Об.Д. =90584 Об. К=785963
  Ск=86509

 

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

71

Д К
Сн=17600  
3) 3800 5) 3250
4) 8000 6) 550
  12) 8000
  41) 5800
   
Об.Д. =11800 Об. К=17600
Ск=11800  

 

"Расчеты с персоналом по оплате труда"

70

Д К
11) 650 4350 11) 5000
38) 84607,5 23) 5000
23) 650 4350 25) 4000
25) 520 3480 26) 97250
27) 12642,5  
Об.Д. =111250 Об. К=111250

 


02 "Амортизация основных средств"

02

Д К
  Сн=508303
  13) 18261,1
  Об. К=18261,1
  Ск=526564,1

 

51 "Расчетный счет"

51

Д К
Сн=204000  
42) 38690 14) 9620 22100 11830
  21) 1534 27000
  22) 10500
  28) 12642,5
  33) 19450
  34) 13615
  35) 2820,3
  36) 3014,7
  37) 84607,5
Об.Д. =38690 Об. К=218734
Ск=23956  

 

19 "НДС по приобретенным ценностям"

19

Д К
Сн=7600  
15) 2520 14) 6643
16) 1741 21) 4353
17) 4500 3132 22) 1602
Об.Д. =11893 Об. К=12598
Ск=6895  

 

69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

69

Д К
  Сн=17564
33) 19450 29) 19450
34) 13615 30) 13615
35) 2820,3 31) 2820,3
36) 3014,7 32) 3014,7
Об.Д. =38900 Об. К=38900
  Ск=17564

57 "Переводы в пути"

57

Д К
37) 84607,5 38) 84607,5
Об.Д. = 84607,5 Об. К=84607,5
   

 

99 "Прибыли и убытки"

99

Д К
50) 14000 50) 191658
51) 177658  
Об. Д=191658 Об. К=191658
   

 

43 "Готовая продукция"

43

Д К
Сн=91360  
24) 111005 10) 91360
43) 183500 48) 270045
44) - 24460  
Об. Д=270045 Об. К=361405
Ск=0  

 

26 "Общехозяйственные расходы"

26

Д К
2) 8000 40) 148523
5) 3250  
13) 10833  
16) 9670  
26) 97250  
29) 9760  
30) 6832  
31) 1415,2  
32) 976 536,8  
Об. Д=148523 Об. К=148523

 

84 "Нераспределенная прибыль"

84

Д К
  Сн=248509
  51) 177658
  Об. К=177658
  Ск=426167

 

10 "Материалы"

10

Д К
Сн=243560  
15) 14000 18) 110300
17) 42400 19) 22250
  20) 31267
Об. Д=56400 Об. К=163817
Ск=136143  

 

"Расчеты по налогам и сборам"

68

Д К
  Сн=32438
14) 6643 7) 7020
21) 4353 8) 9153
22) 1602 9) 8842
28) 12642,5 11) 650
  23) 650
  25) 520
  27) 12642,5
  45) 36972
  46) 26963
  47) 10602
Об. Д=25240,5 Об. К=116714,5
  Ск=123912

 

"Продажи"

90

Д К
7) 7020 7) 46020
8) 9153 8) 60000
9) 8842 9) 57963
10) 91360 45) 242372
45) 36972 46) 26963 46) 176760
  47) 69500
47) 10602  
48) 270045  
49) 191658  
Об. Д=652615 Об. К=652615

 

91 "Прочие доходы и расходы"

91

Д К
11) 5000 50) 14000
23) 5000  
25) 4000  
Об. Д=14000 Об. К=14000

Счета аналитического учета

 

25/обор "Общепроизводственные расходы"

25/обор

Д К
13) 7428,1 39) 7428,1
Об. Д=7428,1 Об. К=7428,1

 

20/А "Основное производство"

20/А

Д К
Сн=25000  
18) 110300 24) 30800
26) 25400 43) 110500
29) 5080 44) - 7000
30) 3556 31) 736,6  
   
32) 508 279,4  
39) 3164,38  
40) 74527.96  
Об. Д=223552,34 Об. К=134300
Ск=114252,34  
   

 

20/Б "Основное производство"

20/Б

Д К
Сн=37000  
19) 22250 24) 40205
26) 14000 43) 65000
29) 2800 44) - 9460
30) 1960 31) 406  
   
32) 280 154  
39) 2369,56  
40) 41563,67  
Об. Д=85783,23 Об. К=95745
Ск=27038,23  

 

20/В "Основное производство"

20/В

Д К
Сн=25000  
20) 31267 24) 40000
26) 9050 43) 8000
29) 1810 44) - 8000
30) 1267  
31) 262,45  
32) 181 99,55  
39) 1894,16  
40) 27231,37  
   
Об. Д=73062,53 Об. К=40000
Ск=58062,53  

 





Последнее изменение этой страницы: 2020-03-26; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.232.96.22 (0.03 с.)