Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Составление сводного бухгалтерского баланса
Описаны статьи баланса, которые отражены в сводном бухгалтерском балансе за 4 квартал 2011 г. на основе сальдовых остатков Главной книги ООО «ИРИДИУМ» и бухгалтерской отчетности всех дочерних фирм. Остальные статьи бухгалтерского баланса, которые не используются на предприятии, в Форме № 1 имеют прочерк. Раздел I «Внеоборотные активы». Основные средства (строка 120) ООО «ИРИДИУМ» заполнена на начало 4 квартала в сумме 10 тыс. руб. в заключительном балансе в размере 7 тысяч рублей. Данные по этой строке приведены по остаточной стоимости. По инвентарной карточке ОС числится компьютер с первоначальной стоимостью 16000 рублей (балансовый счет «01»). Амортизация начисляется линейным способом, срок полезного использования составляет 5 лет. На балансовом счете «02» по данным Главной книги числится сумма в размере 9 тысяч рублей. Итого по разделу I (строка 190). Итоговая строка раздела 1 (строка 190) складывается из сумм строк 110-150, поэтому в балансе ООО «ИРИДИУМ» имеет значения равное строке 120 во вступительном балансе - 10 тысяч рублей, в заключительном балансе - 7 тысяч рублей. Раздел II «Оборотные активы». Запасы. По строке 210 «Запасы» отражаются сводные данные о запасах и затратах фирмы. Далее эти сведения расшифровываются по строкам 211-217. Данные по строке 211 «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности» в балансе предприятия не заполнены. Однако в бухгалтерском учете по счету 10 «Материалы» в Главной книге отражены обороты, которые на конец года закрыты, и остаток по дебету отсутствует. По строке 213 «Затраты в незавершенном производстве» торговые фирмы указывают сальдо по счету 44 «Расходы на продажу». В Главной книге ООО «ИРИДИУМ» счет 44 сальдо не имеет, поэтому в балансе прочерк. Строка 214 имеет значение 18 тысяч рублей во вступительном балансе и 73 тысячи рублей в заключительном балансе. Затраты, понесенные организацией в 2011 году, но относящиеся к будущим периодам, в бухгалтерском учете учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов» и отражаются в балансе по строке 216 «Расходы будущих периодов». ООО «ИРИДИУМ» хозяйственных операций, связанных с отражением по строке 216 не вела, потому в балансе данная строка не заполнена. В строке 217 «Прочие запасы и затраты» отражают затраты, которые не были показаны в предыдущих строках подраздела «Запасы». Таким образом строка 210 «Запасы» повторяет строку 214 и имеет значения 18 тысяч рублей и 73 тысячи рублей соответственно периодам.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (строка 220) Остаток по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» свидетельствует о том, что часть НДС, предъявленная поставщиками, еще не поставлена к вычету. Строка 220 «НДС по приобретенным ценностям» во вступительном балансе имеет значение 64 тысячи рублей в заключительном балансе 24 тысячи рублей. Остатки счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». В Главной книге подтверждены бухгалтерской справкой достоверности этих данных, так как сумма по НДС соответствует неоплаченному кредиторскому обязательству (строка 621 пассива баланса). Достоверность данных подтверждается расчетом: (строка 621 / 118 * 18), где 18% - ставка НДС. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) (строка 240) По строке 240 во вступительном балансе дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев, имеет значение 751 тысяча рублей, в заключительном балансе - 331 тысячи рублей, в том числе покупатели (строка 241) - 751 тысяча рублей и 330 тысяча рублей соответственно. Как отмечалось выше, дебиторская задолженность подтверждена актами сверок с покупателями. В заключительном балансе сумма строк 240 и 241 разниться на 1 тысячу рублей, которая не относиться к покупателям, а является долгом подотчетных лиц, что отмечено в бухгалтерской справке главного бухгалтера. По строке 260 (Денежные средства) во вступительном балансе отражена сумма в 15 тысяч рублей в заключительном балансе - 48 тысяч рублей. В ООО «ИРИДИУМ» валютный счет отсутствует, денежные средства в кассе отсутствуют, поэтому в строку 260 перенесено конечное сальдо с балансового счета «51» на начало и конец отчетного года. Прочие оборотные активы (строка 270). По строке 270 (прочие оборотные активы) во вступительном балансе активы равны 4 тысячам рублей, в заключительном балансе эти активы отсутствуют. В строке 270 указываются данные об оборотных активах, которые не были отражены в других строках раздела II баланса. В Главной книге ООО «ИРИДИУМ» сумма в 4 тысячи рублей отражена как переплата в дебетовом остатке на бухгалтерском счете 68.5 «Налог с продаж». Поскольку данный налог отменен и при сверки с налоговой службой эта сумма не подтверждена, главный бухгалтер ООО «ИРИДИУМ» списал переплату по этому налогу на убыток предприятия.
Итого по разделу II (строка 290). В ООО «ИРИДИУМ» сумма строки 290 складывается из суммы строки 210, 220, 240, 260,270. Во вступительном балансе строка 290 равна 853 тысячи рублей, в заключительном балансе - 476 тысяч рублей. Баланс актива (строка 300). По строке 300 указывается сумма строк 190 (Итого по разделу 1) и 290 (Итого по разделу 2). Сумма этих строк представляет собой актив баланса В ООО «ИРИДИУМ» по строке 300 во вступительном балансе 863 тысячи рублей в заключительном балансе 483 тысячи рублей. Пассив баланса. Раздел III «Капитал и резервы». По строке 410 отражается сумма уставного капитала общества. Она должна совпадать с суммой уставного капитала, который зафиксирован в учредительных документах. В ООО «ИРИДИУМ» строка 410 «Уставной капитал» во вступительном балансе и в заключительном балансе сумма 9 тысяч рублей. За период работы предприятия уставной капитал не менялся и равен сумме уставного капитала, который определен в уставе общества. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет и прибыль (убыток) отчетного года отражаются общей суммой по строке 470. Строка 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» во вступительном балансе имеет значение 135 тысяч рублей, в заключительном балансе - 179 тысяч рублей. Сумма в заключительном балансе увеличена на 44 тысяч рублей, что соответствует чистой прибыли предприятия, определенной в Отчете о прибылях и убытках. Итого по разделу III (строка 490). Строка 490 состоит из суммы строк 410-432, если в строке 470 отрицательная величина, то она отражается в балансе круглыми скобками и в сумму строк входит с отрицательным знаком. В ООО «ИРИДИУМ» во вступительном балансе по строке 490 -144 тысячи рублей, в заключительном балансе - 188 тысяч рублей. Раздел 5 «Краткосрочные обязательства» Займы и кредиты (строка 610). ООО «ИРИДИУМ» заключила несколько займов с физическими лицами в 2010 году, которые в отчетном периоде были погашены, и заключила новый заем в 50 тысяч рублей, который должен быть погашен в 2012 году. Строка 610 «Займы и кредиты» во вступительном балансе 157 тысяч рублей, в заключительном балансе 50 тысяч рублей. Строка 620 «Кредиторская задолженность» имеет значения во вступительном балансе 562 тысячи рублей в заключительном балансе 267 тысяч рублей и является суммой строк 620-625, которые будут рассмотрены ниже. Кредиторская задолженность (строка 620). Общая сумма кредиторской задолженности отражается по строке 620, а далее расшифровывается по строкам 621-625. Во вступительном балансе ООО «ИРИДИУМ» сумма строки 620 равна 562 тысячи рублей в заключительном балансе - 245 тысяч рублей. По строке 621 «Поставщики и подрядчики» показывают задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы и т. п. Строка 621 «Поставщики и подрядчики» в ООО «ИРИДИУМ» имеет значения 383 тысячи рублей и 160 тысяч рублей соответственно во вступительном и заключительном балансах. Запись в данную строку соответствует конечному сальдо по счету 60 «Поставщики и подрядчики», которое подтверждено актами сверки с поставщиками.
По строке 622 «Задолженность перед персоналом организации» записывают сумму начисленной, но еще не выданной заработной платы. Так, если фирма выплачивает своим сотрудникам зарплату за декабрь 2011 года в январе 2012 года, то в балансе на конец 2011 года должна быть показана начисленная, но не выплаченная декабрьская зарплата. В ООО «ИРИДИУМ» счет 70 «Заработная плата» остатка не имеет, так как начисленная в декабре заработная плата была выплачена в последних числах декабря месяца. Это характерно как для 2010 года, так и для 2011г. По строке 623 «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» отражают задолженность предприятия по взносам на социальное страхование, а также по взносам на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Суммы взносов на социальное страхование, подлежащие зачислению в федеральный бюджет, отражаются по строке 624 баланса. Строка 623 «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» составляет во вступительном балансе ООО «ИРИДИУМ» - 3 тысячи рублей, в заключительном балансе - 5 тысяч рублей. По строке 624 «Задолженность по налогам и сборам» показывают задолженность организации перед бюджетом по налогам, сборам и штрафным санкциям. бухгалтерский отчетность сводный баланс Строка 624 «Задолженность по налогам и сборам» имеет значение 29 и 27 тысяч рублей соответственно во вступительном и заключительном балансах. В бухгалтерской справке по счету «68», аналитические данные раскрывают эту задолженность, которая состоит из задолженности в бюджет по НДС и налогу на доходы с персонала. По строке 625 «Прочие кредиторы» записывают суммы прочей кредиторской задолженности организации. Строка 625 «Прочие кредиты» содержит во вступительном балансе значение 147 тысяч рублей, в заключительном балансе 53 тысячи рублей. Эта задолженность соответствует конечному сальдо счета 76Н «НДС отложенное», этот счет используется в случае, когда в учетной политике отгрузка производится по методу начисления, а НДС в бюджет начисляется по оплате покупателем поставленного товара. Сальдо по этому счету должно в пропорциях процентов НДС соответствовать дебиторской задолженности по бухгалтерскому счету 62 «Покупатели и заказчики». Итого по разделу V (строка 690). В строке 690 приводят сумму строк 610, 620, 630, 640, 650, 660. Во вступительном балансе строка 690 равна 719 тысяч рублей в заключительном балансе - 295 тысяч рублей. Баланс пассива (строка 700). Показатель строки 700 представляет собой сумму разделов 3, 4, 5 (строки 490, 590, 690). Во вступительном балансе - 863 тысячи рублей в заключительном балансе - 482 тысячи рублей. Таким образом, в ООО «ИРИДИУМ» валюта баланса по активу и пассиву равны. Сводный баланс ООО «ИРИДИУМ» за 4 квартал приведен в приложении 1.
|
|||||||
Последнее изменение этой страницы: 2020-03-14; просмотров: 120; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 44.222.161.54 (0.017 с.) |