Расчет результативных показателей хозяйственной деятельности

Формирование сметы затрат

 

Планирование затрат на производство осуществляется в форме калькуляции себестоимости и/или сметы затрат по экономическим элементам.

Принимая во внимание условие об однономенклатурном характере производства, приемлемой формой планирования затрат можно считать смету затрат по экономическим элементам.

В соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходы организации должны быть сгруппированы по следующим экономическим элементам:

материальные затраты;

затраты на оплату труда;

отчисления на социальные нужды;

амортизация;

прочие затраты.

. Материальные затраты.

Материальные затраты - вид затрат, образующих себестоимость продукции, и представляющий расходы, осуществленные на приобретение необходимых для производства товаров (выполнения работ, оказания услуг) расходуемых материальных ресурсов. К материальным затратам относятся, в частности, расходы на приобретение сырья (материалов), входящего в состав произведенных и реализованных товаров и образующих их основу, либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг); материалов, расходуемых (используемых):
- в процессе производства товаров (работ, услуг) для обеспечения нормального технологического процесса;

для упаковки произведенных и реализованных товаров;
- на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, ремонт и эксплуатация основных средств и иные подобные цели); запасных частей для ремонта оборудования, инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования; других средств труда, не относимых к основным средствам; спецодежды и других малоценных предметов; комплектующих изделий и (или) полуфабрикатов, подвергающихся монтажу или дополнительной обработке на предприятии; топлива и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий, а также затраты на трансформацию и передачу энергии; транспортных работ по обслуживанию производства, выполняемых транспортом предприятия: работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними предприятиями или собственными подразделениями), не относящимися к основному виду деятельности.

Стоимость материалов и комплектующих изделий на весь период.

Транспортно-заготовительные расходы

 

 

- величина транспортно-заготовительных расходов в % от стоимости основных материалов.

Расходы на вспомогательные материалы

 

 

- величина расходов на вспомогательные материалы в % от стоимости основных материалов.

Расходы на топливо и энергию

 

 

- величина расходов на топливо и энергию в % от стоимости основных материалов.

в том числе технологическая энергия (составляет половину из всей потраченной)

Общая сумма материальных затрат:

 

 

. Расходы на оплату труда

Основные рабочие - 62 человек

Вспомогательные рабочие и служащие - 62 человек

Оклад основных рабочих =17750 руб.

Оклад вспомогательных рабочих =24080,65 руб.

ЕСН=26%, т.е.

ЕСН =

Расходы по отпускам

Общая сумма расходов на оплату труда:

. Амортизация основных средств

Средняя норма амортизации составляет 8-25% от балансовой стоимости()

На данном предприятии она составляет примерно 10%

. Прочие затраты.

Составляют 10% к общей сумме расходов на производство.

 

 

 

Таблица 1. Смета затрат на производство (по экономическим элементам)

Элемент сметы	Содержание элемента затрат	Сумма, тыс.руб.	Вид затрат (по характеру зависимости величины затрат от объемов производства)
1. Материальные затраты	Затраты на основные материалы и комплектующие	43792000	переменные
	Затраты на вспомогательные материалы	3065440
	Затраты на топливо, энергию, в том топливо, энергию на технологические нужды	8758400
	Транспортно-заготовительные расходы	4379200
	Итого сумма материальных затрат	59995040
2.Расходы на оплату труда (с отчислениями по ЕСН)	Затраты на оплату труда основных рабочих	14306500	переменные
	Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих	19409004
	Затраты на оплату труда служащих
	Итого сумма затрат на оплату труда	41807225
3. Отчисления на социальные нужды	Отчисления с фонда оплаты труда основных рабочих, вспомогательных рабочих, с фонда оплаты труда служащих	8091720,9	переменные
4. Амортизация основных средств		5999504	постоянные
5. Прочие затраты	К прочим затратам, к частности, относятся: расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности и др. расходы	10780177	постоянные
Итого: затраты на производство в текущем периоде 118581946

 

По данным таблицы 3 устанавливается себестоимость единицы продукции, используемая в дальнейшем для расчета финансовых результатов и составления отчета о прибылях и убытках:

 

,