Расчет единого социального налога 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Расчет единого социального налога



Показатели Расчеты Примечания
1. Формирование налоговой базы    
1) Доходы    
· заработная плата 2 800 000  
· премии 40 000  
· итого доходов 2 800 000 + 40 000 = 2 840 000 Согласно п. 1 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.
2) Численность работников всего 10  
3) Численность без работников по договорам гражданско-правового характера 8  
4) Средний доход на одного работника:    
· за год 2 840 000 / 10 = 284 000  
· для ФСС 2 140 000 / (10-8) = 1 070 000    
5) Доходы не входящие в налоговую базу для расчета отчислений в ФСС (выплаты по договорам гражданско - правового характера) 700 000 Согласно п.3 ст. 238 НК РФ в налоговую базу в части ФСС не включаются любые вознаграждения, выплаченные физическому лицу по договорам гражданско-правового характера
6) Налоговая база для расчета отчислений в ФСС 2 840 000 – 700 000 = 2 140 000  
2. Сумма отчислений в:    
1) Федеральный бюджет всего, в том числе: 56 000 + 0.079 * (284 000 – 280 000) * 10 = 563 160 Согласно п.1 ст. 241 НК РФ ставка ЕСН в федеральный бюджет для лиц, чьи доходы превысили 280 т.р.: 56 т.р. + 7.9 % от суммы превышающей 280 т.р.
· Пенсионный Фонд 39 200 + 0.055 * (284 000 – 280 000) * 10 = 394 200 Согласно ФЗ от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» Ставка налога для лиц, чьи доходы превышают 280 т.р. равна: 39 200 руб. + 5,5% от суммы, превышающей 280 т.р.
· федеральный бюджет 563 160 – 394 200 = 168 960 К перечислению в федеральный бюджет
2) Федеральный ФОМС 3 080 + 0.006 * (284 000 – 280 000) * 10 = 31 040 Согласно п.1 ст. 241 НК РФ ставка ЕСН в федеральный ФОМС для лиц, чьи доходы превысили 280 т.р.: 3080 руб. + 0,6% от суммы, превышающей 280т.р.
3) Территориальный ФОМС 5 600 + 0.005 * (284 000 – 280 000) * 10 = 56 200 Согласно п.1 ст. 241 НК РФ ставка ЕСН в территориальный ФОМС для лиц, чьи доходы превысили 280 т.р.: 5600 руб. + 0,5% от суммы, превышающей 280 т.р.
4) ФСС 11 320 * 2 = 22 640  Согласно п.1 ст. 241 НК РФ ставка ЕСН в ФСС для лиц, чьи доходы превысили 600 т.р.: 11 320 руб.
5) Итого отчислений 563 160 + 31 040 + 56 200 + 22 640 = 673 040    

 

Расчет налога на добавленную стоимость (НДС)

Показатели

Расчеты

Примечания

1. Выручка от реализации собственной продукции

11 800 000

Согласно п. 1 пп. 1 ст. 146 объектом н/о по НДС является реализация товаров

2. НДС с собственной продукции

11 800 000 * 18 / 118 = 1 800 000

Согласно п. 4 ст. 164 НК РФ при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), ставка определяется расчетным методом.

3. Сумма частичной оплаты, поступившая от покупателей

4 800 000

 

4. Начислен НДС с суммы частичной оплаты

4 800 000 * 18 / 118 = 732 203

Согласно п. 4 ст. 164 НК РФ при получении, частичной оплаты ставка определяется расчетным методом

5. Штрафные санкции

2 4 00

 

6. НДС с суммы штрафных санкций

2 400 * 18 / 118 = 366

Согласно п. 4 ст. 164 НК РФ используется расчетная ставка

7. Отгружены товары в счет частичной оплаты

2 500 000

Согласно п. 4 ст. 164 НК РФ при получении, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров ставка определяется расчетным методом

8. Налоговые вычеты:

 

 

1) НДС по отгрузкам в счет частичной оплаты

2 500 000 * 18 / 118 = 381 35 6

Согласно п. 8 ст. 171 вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм частичной оплаты.

2) НДС, уплаченный поставщикам

675 000

Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг),

3) итого вычетов

381 355.93 + 675 000 = 1 056 356

 

9. НДС к уплате в бюджет

1 800 000 + 732 203 + 366 - 1 056 356 = 1 476 214

Согласно п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

 

 

Расчет налога на имущество организаций

Показатели Расчеты Примечания
1.Остаточная стоимость основных средств:    
· на начало периода 52 000 000  
· на конец периода 40 000 000  
2.Среднегодовая стоимость основных средств (52 000 000 + 40 000 000) / 2 = 46 000 000  
3. Стоимость имущества, исключаемого из налогооблагаемой базы:    
· на начало периода 4 300 000  
· на конец периода 1 200 000  
4.Среднегодовая стоимость необлагаемого имущества (4 300 000 + 1 200 000) / 2 = 2 750 000  
5.Налоговая база 46 000 000 – 2 750 000 = 43 250 000 Согласно п. 1 ст. 375 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
6.Налог на имущество 43 250 000 * 0.022 = 951 500 Согласно п. 1 ст. 380 ставка налога на имущество устанавливается субъектами РФ, но не может превышать 2,2%. В Санкт-Петербурге она равна 2,2% Согласно п.1 ст. 382 НК РФ сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы

 



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2020-03-14; просмотров: 92; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.94.102.228 (0.023 с.)