Экономическая характеристика организации

ОАО «Дорэкс» учреждено в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О приватизации государственного и муниципального имущества» от 21 декабря 2001 года № 178-ФЗ, Федеральным законом Российской Федерации «об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ с изменениями и дополнениями, распоряжением администрации города Чебоксар от 29.12.2006 г. № 4322-р.

Основной профиль деятельности ОАО «Дорэкс»: текущее содержание городских дорог, проезжей части улиц, проездов, мостов и других объектов внешнего благоустройства, механизированная и ручная уборка проезжей части улиц и тротуаров.

Кроме того, ОАО «Дорэкс» осуществляет обширный комплекс работ по обращениям службы Заказчика, а именно: проведение ямочного ремонта дорог, текущий ремонт остановочных павильонов и установка мусорных урн, ремонт тросового ограждения и т.д.

 

Таблица 2.1 Структура доходной части по текущему содержанию городских дорог ОАО «Дорэкс», по итогам деятельности за 2009 - 2010 гг. (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование показателя	2006 т.р.	Уд.вес, %	2007 т.р.	Уд.вес, %	Темп роста, %
	Всего доходов	84917	100	99150	100	116,8
1.	Выручка от реализации, т.ч.:	82530	97,2	97520	98,4	118,2
1.1.	- муниципальный заказ	73155	86,1	92833	93,6	126,9
1.3.	- оказание автомобильных услуг	2339	2,8	2392	2,4	102,3
1.4.	- прочие основные доходы	7036	8,3	2295	2,4	32,6
2.	Выручка от прочих видов деятельности	2387	2,8	1630	1,6	68,3

 

По итогам деятельности за 2010 год, выручка предприятия составила 99150,00 тыс. рублей, что на 16,8 % больше, чем за аналогичный период прошлого года, наибольший удельный вес в структуре полученной выручки, занимают доходы от выполнения муниципального заказа - 93,6%, по ним же произошел и наибольший рост доходов, на 126,9 % (табл.1). Рост доходов от основного вида деятельности, продиктован ростом тарифов на оказываемые услуги, а так же увеличением обслуживаемой площади проезжей части городских дорог. В таблице 2 приведена структура расходной части предприятия.

 

Таблица 2.2 Структура расходной части предприятия, по итогам деятельности за 1 полугодие 2009 - 2010 гг.

Наименование показателя	2009 тыс. руб.	Уд.вес, %	2010 тыс. руб	Уд.вес, %	Темп роста, %
Расходы от основной деятельности, в т.ч.:	83618	100	93066	100	111,3
Материальные затраты	24861	29,7	26814	28,8	107,9
- Песчано - соляная смесь	5040	6,0	4568	4,9	90,6
- ГСМ	9709	11,6	11354	12,2	116,9
- Запасные части	3488	4,2	4728	5,1	135,6
- Прочие материалы	5308	6,3	5513	5,9	103,9
-Покупная стоимость реализованных материалов	1316	1,6	651	0,7	49,5
Коммунальные услуги	749	0,9	838	0,9	111,9
Привлеченная техника	8369	10,0	8834	9,5	105,6
Расходы на оплату труда	29384	35,1	37369	40,2	127,2
Отчисления от ФОТ	7560	9,1	9490	10,2	125,5
Амортизационные отчисления	3509	4,2	4007	4,3	114,2
Прочие расходы	9185	11	5714	6,1	62,2

 

Расходы от основного вида деятельности ОАО «Дорэкс» по итогам 2010 года составили 93066,00 тыс. рублей, что на 11,3% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Значительный темп расходов на 27,2 % произошел по статье «Расходы на оплату труда», что продиктовано, повышением ставки первого разряда, в течение 2010 года, и переходом на 2-х сменный график работы эксплуатационных участков и рабочих мастерских.

Так же возросли расходы на горюче-смазочные материалы, на 16,9 и запасные части на 35,6 %. Рост расходов на ГСМ, продиктован не только ростом отпускных цен на горючее, но сложившимися погодными условиями в осенне-зимний период 2010 года, когда в целях борьбы с зимней скользкостью была увеличена интенсивность транспортной работы автомобильной и тракторной техники.

Как видно из таблицы 2, структура расходов предприятия не претерпела значительных изменений по сравнению в прошлым годом, на первом месте в структуре затрат, находятся расходы по оплате труда - 40,2 %, затем следуют расходы на горюче-смазочные материалы - 12,2%, отчисления на социальные нужды - 10,2 % и расходы на привлеченную технику - 9,5 %.

Следует отметить, что по итогам деятельности за 2010 год, темп роста доходов от основной деятельности составил 116,8 %, а расходов 111,3 %, таким образом темп роста доходов опережает темп роста расходов на 5,5%.

По итогам 2010 года, стоимость активов предприятия возросла на 2775 тыс. рублей, или на 5,5 %, рост произошел за счет увеличения суммы дебиторской задолженности на 3846 тыс. рублей или на 36,4 %.

 

Таблица 2.3 Структура актива баланса ОАО «Дорэкс»

№ п/п	Наименование статьи	2009 г.		2010 г.		Откл., тыс. руб.	Темп роста %	Откл. по уд. весу
		Тыс. Руб.	Уд.вес, %	Тыс. Руб.	Уд. вес, %
1	Итого активов, в том числе:	50487	100	53262	100	2775	105,5	-
1.1.	Внеоборотные активы	31486	62,4	28686	53,9	-2800	91,1	-8,5
1.2.	Оборотные активы	19002	37,6	24576	46,1	5574	129,3	8,5
1.2.1	Запасы	8175	16,2	8761	16,4	586	107,2	0,3
1.2.2	НДС по приобретенным ценностям	1	0,002	-	-	-1	0,0	0,0
1.2.3	Дебиторская задолженность	10572	20,9	14418	27,3	3846	136,4	6,1
1.2.4	Денежные средства	254	0,5	1397	2,6	1143	550,0	2,1

 

Рост суммы дебиторской задолженности продиктован, увеличением задолженности основного заказчика работ акционерного общества МУ «Управление ЖКХ и Б», как указывалось ранее, сумма доходов от выполнения муниципального заказа, в общей сумме доходов составляет 94 %. На предприятии действует Коллективный договор, который принят на общем собрании коллектива ОАО «Дорэкс».

В целом финансовое состояние предприятия за 2010 году удовлетворительное.

Для более полного описания предприятия рассмотрим динамику финансово-экономических показателей деятельности ОАО «Дорэкс». Основным показателем, отражающим результат работы предприятия, является объем реализованных услуг. Он определяется в действующих ценах и включает стоимость выполненных и оплаченных покупателями услуг предприятия. Для получения достоверной информации используются данные «Отчета о прибылях и убытках» ф.№ 2 (Приложение1).

Таблица 2.4 Основные финансово-экономические показатели деятельности ОАО «Дорэкс» за 2009 - 2010 г.г.

Показатели	Годы		Изменения
	2009 тыс. руб	2010 тыс. руб.	Абсолютное	Относительное, %.
1.Объем выполненных услуг в действующих ценах, тыс. р.	84917	99150	8360	116,8
2.Среднесписочная численность работающих, чел	440	496	56	112,7
3.Среднегодовая выработка одного работника, тыс. р.	97,0	116,9	19,9	120,5
4.Фонд оплаты труда работающих, тыс. р.	27288,8	31682,0	4393,2	116,1
5.Среднемесячная заработная плата одного работающего, руб.	7538	9738	2200	129,2
6.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. р.	31486	28686	-2800	91
7.Фондоотдача основных фондов	2,7	3,5	0,8	129,6

 

Данные табл. 2.4 свидетельствуют, что в течение анализируемого периода наблюдается рост объемов выполненных услуг, причем в 2010 году темп роста превышает темп роста предыдущего года на 16,2%. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов. В течение анализируемого периода произошло увеличение численности работников предприятия с 440 человек в 2009 году до 496 человек в 2010 году. Текучесть кадров за 2010 год составила 26,1%. Принято за год 136 человек, уволилось 141 человек.

Происходит увеличение среднегодовой выработки на одного работника. Так в 2010 году темп роста составил 116,8 % к уровню предыдущего года. Фонд оплаты труда увеличивается в 2007 году на 4393,2 тыс.руб. Это связано с ростом среднемесячной заработной платы работников предприятия.

За 2010 год среднемесячная заработная плата 1 работающего составила 9738 рублей, одного рабочего -7626 рублей, 1 АУП - 12014 рубля. Наибольший рост средней заработной платы наблюдался у водителей автомобильной и механизированной колонн на 38 % и 35 % соответственно, а также рабочих мастерских на 38%.

Также данные табл. 4 свидетельствуют, что фондоотдача основных средств на предприятии имеет положительную динамику. Рост в 2010 году составил 129,6 % к уовню предыдущего года. В отчетном году она составила 3,50 руб., это означает, что с каждого рубля, вложенного в основные фонды, предприятие получает 3 руб.50 коп. оказанных услуг.

Для более полного представления сведений о деятельности предприятия необходимо проанализировать и его финансовое состояние. Для этого используются данные годового баланса за 2010 год (приложение 1).

 

Таблица 2.5 Аналитическая характеристика стоимости имущества ОАО «Дорэкс» за 2010 год

Показатели	2009		2010		Изменение
	тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1.Основные средства (стр.110,стр. 120ф.№1)	31486	62,4	28686	53,9	-2800	91,12
2.Долгосрочные финансовые вложения (стр.140ф.№1)	-	-	-	-	-	-
3.Отложенные налоговые активы (стр.145 ф.№1)	-	-	-	-	-	-
4.Производственные запасы (стр.210 ф.№1)	8175	16,2	8761	16,5	586	107,2
5. НДС (стр.220 ф.№1)	1	0,002	-	-	-1	0,0
6.Мобильные оборотные активы(стр.250 + 260стр.ф.№1)	254	0,5	1397	2,6	1143	550
7.Дебиторская задолженность(стр.240 ф.№1)	10572	20,9	14418	27,1	3846	136,4
8.Прочие оборотные активы (стр.270ф.№1)			-----	-----	-----	-----
ИТОГО (стр.300 ф.1)	50488	100	53262	100	2774	105,5

 

Исходя из данных табл. 5 можно сделать вывод, что в составе имущества предприятия наибольший удельный вес занимают основные средства.

Однако, следует отметить, что величина основных средств уменьшилась по сравнению с 2010 г. на 2800 тыс. руб. Это говорит о том, что в 2010 году основных средств приобретено меньше, чем их списано с баланса. Заметно повысилась дебиторская задолженность. Если на начало года ее удельный вес составлял 20,9%, то на конец года -27,1 %.

Данное увеличение дебиторской задолженности произошло за счет увеличения задолженности основного заказчика работ МУ «Управление ЖКХ и Б». Увеличение стоимости производственных запасов на 586 тыс. р. происходит по причине того, что в результате списания автомобилей приходуются запчасти, которые затем идут на комплектацию других автомобилей. Денежные средства на предприятии увеличились на 1143 тыс. рубля. Все это привело к тому, что стоимость самого имущества предприятия увеличилась на 2774 тыс. р.

 

Таблица 2.6 Аналитическая характеристика источников собственных и заемных средств ОАО «Дорэкс» за 2010 год.

Показатели	На начало года		На конец года
	тыс. руб.	%	тыс.руб.	%
1.Капитал, резервы, фонды (490)	30686	60,8	29060	54,6
2.Отложенное налоговое обязательство (стр. 520 ф.№1)	-	-	-	-
2. Кредиты банков (стр.610 ф.№1)	8770	17,4	11350	21,3
3. Задолженность по оплате труда (стр.622 ф.№1)	2666	5,3	2345	4,4
4.Кредиторская задолженность (стр.621+стр.623+стр.624+стр.625 ф.№1)	8366	16,6	10507	19,7
5. Доходы будущих периодов (стр.640)	-	-	-	-
ИТОГО	50488	100,0	53262	100,0

 

В составе источников собственных и заемных средств, как свидетельствуют данные таблицы 6, наибольший удельный вес занимают капитал и резервы. Наблюдается их снижение к концу года с 60,8 % до 54,6% в результате полного использования в течение года фонда накопления. Также имеет место факт уменьшения удельного веса задолженности по оплате труда на 4,4 %, увеличение удельного веса кредиторской задолженности на 19,7%. На 21,3% увеличился размер заемных средств, а именно, краткосрочных кредитов банка.

Отчетные данные по анализу финансового состояния предприятия, основанные на данных бухгалтерской отчетности 2010 года, представлены в виде аналитической таблицы 2.7. Анализ строится на выявлении достаточности (излишка или недостатка) источников средств для формирования запасов и затрат предприятия, т.е. выявляется соотношение между отдельными видами активов баланса и источниками их покрытия в пассиве баланса.

Как видно из таблицы 2.7, наблюдается дефицит собственных оборотных средств, что является отрицательной тенденцией. Это означает, что у предприятия наблюдается недостаток собственных оборотных средств, т.е. его постоянные пассивы недостаточны для финансирования постоянных активов.

 

 

Таблица 2.7 Аналитическая характеристика финансовой устойчивости ОАО «Дорэкс» за 2010 год, тыс. руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклоне-ния (+,-)
1.Собственные оборотные средства(СОС)	-800	374	-426
2.Собственные и долгосрочные заемные средства (СДОС)	-800	374	-426
3.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия (ООС)	7970	11724	+3754
4. Запасы и затраты (ЗИЗ)	8176	8761	585
5. Финансовый показатель (Ф1)	-8976	-8387	-589
6. Финансовый показатель (Ф2)	-8976	-8387	-589
7. Финансовый показатель (Ф3)	-206	2963	+2757

 

В зависимости от значений Ф1, Ф2, Ф3 выделяются четыре типа финансовой устойчивости предприятия. Анализируемое предприятие характеризуется отрицательными значениями двух финансовых показателей в отчетном периоде, что означает неустойчивое финансовое состояние. Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина привлекаемых для формирования запасов и затрат краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции (наиболее ликвидной части запасов и затрат).

Финансовая устойчивость отражает стабильность характеристик, полученных при анализе финансового состояния предприятия в свете долгосрочной перспективы, и связана с общей структурой финансов и зависимостью предприятия от кредиторов и инвесторов. Финансовая устойчивость определяется соотношением собственных и заемных средств предприятия в составе источников средств. Результаты анализа финансовой устойчивости предприятия представлена в таблице 2.8.

Таблица 2.8 Коэффициенты финансовой устойчивости ОАО «Дорэкс» за 2010 год, тыс.руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонения (+,-)
1.Коэффициент финансовой устойчивости (ф.1 стр.490+стр.590+стр.640/стр.300)	0,61	0,54	-0,07
2.Коэффициент автономии(К5) (ф.1стр.490/стр.300)	0,61	0,54	-0,07
3.Коэффициент финансовой зависимости (К6) (ф.1 стр.590+стр.690-стр.640/ стр.300)	0,39	0,45	+0,06
4.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К7) (ф.1стр.590+стр.690-стр.640/ стр.490++ стр640)	0,7	0,83	+0,13

 

Рекомендуемый критерий для коэффициента финансовой устойчивости составляет не ниже 0,5. Рекомендуемый критерий для К5 - не ниже 0,5. На анализируемом предприятии этот коэффициент выше. Коэффициенты К5 и К6 вместе составляют 1 (или 100%). Коэффициент финансовой зависимости имеет тенденцию роста в анализируемом периоде. Его значение, равное 0,83 свидетельствует о том, что на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы, приходится 83 копеек заемных средств. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств соответствует нормативному значению < 0.7, и имеет тенденцию роста.

Деловая активность характеризует эффективность текущей деятельности предприятия и связана с результативностью использования материальных, трудовых, финансовых ресурсов предприятия, а также с показателями оборачиваемости. Анализ показателей деловой активности приведен в табл.8.

Данные табл. 8 свидетельствуют о росте производительности труда, что является позитивной тенденцией, которая достигнута за счет увеличения выручки от реализации. О повышении эффективности использования основных средств свидетельствует рост фондоотдачи, который также достигнут за счет роста выручки от реализации.

Коэффициент оборачиваемости запасов составил в 2010 году 12,13 оборота, что является удовлетворительным показателем деловой активности ОАО «Дорэкс». Увеличение оборачиваемости запасов на 2,44 оборота является положительной тенденцией, свидетельствующей об эффективности использования запасов на предприятии.

Снижение кредиторской задолженности отразилось на оборачиваемости кредиторской задолженности, а именно, уменьшилась ее продолжительность на 12,6 дня. На анализируемом предприятии наметилась отрицательная тенденция увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности в днях, это напрямую связано с увеличением задолженности основного заказчика работ акционерного общества МУ «Управление ЖКХ и Б», как указывалось ранее, сумма доходов от выполнения муниципального заказа, в общей сумме доходов составляет порядка 94%. Уменьшилась скорость оборачиваемости собственного капитала предприятия при относительно стабильном значении показателя собственного капитала на 0,33 единицы, это произошло за счет уменьшения величины собственного капитала, а именно изъятием из хозяйственного ведения ОАО «Дорэкс», в 1 квартале 2010 года, производственной базы, расположенной по адресу: ул.Б.Хмельницкого, д.3.

 

Таблица 2.9 Аналитическая характеристика деловой активности ОАО «Дорэкс» за 2009 и 2010 года.

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонения (+,-)
1.Производительность труда (П) (ф.2 стр.010 / ССЧ, тыс.руб.)	97,0	116,9	19,9
2.Фондоотдача (Ф) (ф.2 стр.010 / ф.1 стр.120)	2,7	3,5	+0,19
3.Оборачиваемость запасов (Оз), обороты (ф.2 стр.010 / ф.1 стр.210)	9,69	12,13	+2,44
Оборачиваемость кредиторской задолженности (Ок), дней (ф.1стр.620х360дн/ ф.2.стр.020)	55,3	42,7	-12,6
5.Оборачиваемость дебиторской задолженности (Од), дней(ф.1 стр.240х360 дн./ ф.1 стр.240)	29,4	40,1	-10,7
6.Оборачиваемость собственного капитала (Окап), обороты(ф.2стр.010 / ф.1стр.490)	2,9	3,23	0,33

 

Таким образом, за анализируемый период времени (2009-2010г.г.) финансовую ситуацию ОАО «Дорэкс» можно оценить как удовлетворительную. Предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств, а также долгосрочных и заемных средств, при этом общая величина основных источников формирования запасов и затрат имеет тенденцию роста. Управленческие решения должны быть направлены на увеличение показателей СОС, СДОС.