Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071 (Приложение 7).

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом - исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава - исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо, при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя, делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания. Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

1) по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

2) при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

3) по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы. Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа. Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

 

 

Глава 3. Перспективы развития организации и хранения денежных средств и расчетов в организациях

3.1 Анализ платежеспособности предприятия ОП «Энергосбыт»

Для проведения анализа финансового состояния организаций

используются данные следующих форм их финансовой отчетности:

1) бухгалтерский баланс (форма N 1 по ОКУД);

2) отчет о прибылях и убытках (форма N 2 по ОКУД);

3) отчет о движении денежных средств (форма N 4 по ОКУД);

4) приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5 по ОКУД);

5) другие данные, получаемые ФСФО России при проведении

мониторинга финансового состояния организаций.      

1) Среднемесячная выручка (К1)

             К1 = Валовая выручка организации по оплате / Т

                = 35678996,12/3 = 11892998,71

     где Т - количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.

Она характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками. Среднемесячная выручка, рассматриваемая в сравнении с аналогичными показателями других организаций, характеризует масштаб бизнеса организации.

2) Доля денежных средств в выручке (К2) организации

                      Денежные средства в выручке

            К2 = -------------------------------------

                 Валовая выручка организации по оплате

                     

                 = 22815449,9/35678996,12 = 0,64

  Данный показатель дополнительно характеризует финансовый

ресурс организации с точки зрения его качества (ликвидности). Доля

денежных средств отражает уровень бартерных (зачетных) операций в

расчетах и в этой части дает представление о конкурентоспособности

и степени ликвидности продукции организации, а также об уровне

менеджмента и эффективности работы маркетингового подразделения

организации. От величины этого показателя в значительной мере

зависит возможность своевременного исполнения организацией своих

обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в

бюджеты и внебюджетные фонды.

3) Среднесписочная численность работников (К3). 

Соответствует строке 850 приложения к бухгалтерскому балансу

(форма N 5 по ОКУД).

4) Степень платежеспособности общая (К4)

               К4 = (стр. 690 + стр. 590) (форма N 1) / К1

                  = 1707000/11892998,71 = 0,14

Данный показатель характеризует общую ситуацию с

платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и

сроками возможного погашения задолженности организации перед ее

кредиторами.

5) Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам

(К5)

            К5 = (стр. 590 + стр. 610) (форма N 1) / К1

                 = 0/11892998,71 = 0

  

6) Коэффициент задолженности другим организациям (К6)

  К6 = (стр. 621 + стр. 622 + стр. 623 + стр. 627 + стр. 628) (форма N 1) / К1

= 70000+1072000+34000/11892998,71 = 0,1

7) Коэффициент задолженности фискальной системе (К7)

  К7 = (стр. 625 + стр. 626) (форма N 1) / К1= 109000+58000/11892998,71 =                   

  = 0,01         

8) Коэффициент внутреннего долга (К8) вычисляется как

частное от деления суммы обязательств по строкам "задолженность

перед персоналом организации", "задолженность участникам

(учредителям) по выплате доходов", "доходы будущих периодов",

"резервы предстоящих расходов", "прочие краткосрочные

обязательства" на среднемесячную выручку:

                 К8 = (стр. 624 + стр. 630 + стр. 640 +

              + стр. 650 + стр. 660) (форма N 1) / К1

                     = 364000/11892998,71 = 0,03   

9) Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)

                   К9 = стр. 690 (форма N 1) / К1

                        = 1707000/11892998,71 = 0,14

Данный показатель характеризует ситуацию с текущей

платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных

средств и сроками возможного погашения текущей задолженности

организации перед ее кредиторами.

10) Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными

активами (К10)

                             стр. 290

                   К10 = -------- (форма N 1) = 1728000/1707000 = 1,01

                          стр. 690                                

11) Собственный капитал в обороте (К11) 

К11 = (стр. 490 - стр. 190) (форма N 1) = 21000-736000= -715000

Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных

средств) является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. Отсутствие собственного капитала в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов (в случае отрицательного значения показателя) сформированы за счет заемных средств (источников).

12) Доля собственного капитала в оборотных средствах

(коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12)

рассчитывается как отношение собственных средств в обороте ко всей

величине оборотных средств:

     К12 = (стр. 490 - стр. 190) / стр. 290 (форма N 1) = 21000-736000/1728000 = -0,4

 13) Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13)

К13 = стр. 490 / (стр. 190 + стр. 290) (форма N 1) = 21000/ (736000+1728000) = 0,008

14) Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14)

  К14 = стр. 290 (форма N 1) / К1 = 1728000/11892998,71 = 0,15

15) Коэффициент оборотных средств в производстве (К15)

К15 = (стр. 210 + стр. 220) - стр. 215 (форма N 1) / К1 = 87000+12000/

11892998,71 = 0,008

16) Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16)

К16 = (стр. 290 - стр. 210 - стр. 220 + стр. 215) (форма N 1) / К1

= 1728000 – 87000 – 12000 /11892998,71 = 0,14

17) Рентабельность оборотного капитала (К17)

  К17 = стр. 160 (форма N 2) / стр. 290 (форма N 1) = 130000/1728000 =

= 0,08

18) Рентабельность продаж (К18)

    К18 = стр. 050 (форма N 2) / стр. 010 (форма N 2) = 181000 / 181000 = 1

19) Среднемесячная выработка на одного работника (К19)

         К19 = К1 / стр. 850 (форма N 5)

20) Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20)

  К20 = К1 / стр. 190 (форма N 1) = 11892998,71 / 736000 = 16,16

21) Коэффициент инвестиционной активности (К21) 

                 (стр. 130 + стр. 135 + стр. 140)                   0   

        К21 = -------------------------------- (форма N 1) = ----------- = 0

                         (стр. 190)                                           736000    

22) Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед

федеральным бюджетом (К22), бюджетом субъекта Российской Федерации

(К23), местным бюджетом (К24), а также перед государственными

внебюджетными фондами (К25) и Пенсионным фондом Российской

Федерации (К26) вычисляются как отношение величины уплаченных

налогов (взносов) к величине начисленных налогов (взносов) за тот

же отчетный период:

          Кi = налоги (взносы) уплач. / налоги (взносы) начисл.,

                     где i = 22, 23, 24, 25, 26 /3/

Таблица 2