Федеральный бюджет РФ 2002 года.

Основные параметры бюджета: расходы - 1947386,3 млн. рублей. Доходы - 2125718,2 млн. рублей. ВВП - 10950 млрд. рублей. Инфляция декабрь 2002 к декабрю 2002 - 12% (5)

Доходы федерального бюджета РФ на 2002 год формирууются за счёт (ст. 8 Федерального Закона о федеральном бюджете на 2002 год):

 - доходов от уплаты федеральных налогов и сборов - в соответствии с нормативами отчислений согласно приложениям 2 и 3 к настоящему Федеральному закону;

единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, - по ставкам, установленным законодательством Российской Федерации;

единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности - по нормативам, установленным законодательством Российской Федерации;

земельного налога за земли городов и поселков и сельскохозяйственные угодья - по нормативам, установленным статьей 12 настоящего Федерального закона;

дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, - в размере 100 процентов доходов;

 - доходов от сдачи в аренду находящегося в федеральной собственности имущества, расположенного на территории Российской Федерации, - в размере 100 процентов доходов;

доходов от арендной платы за земли городов и поселков и сельскохозяйственные угодья - в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона;

консульского сбора, взимаемого на территории Российской Федерации, - в размере 100 процентов доходов;

платы за выдаваемые паспорта, в том числе заграничные, документы о приглашении в Российскую Федерацию лиц из других государств, визы и вид на жительство в Российской Федерации иностранным гражданам и лицам без гражданства - в размере 100 процентов доходов;

платы за предоставление информации по единому государственному реестру налогоплательщиков - в размере 100 процентов доходов;

платы за опробование и клеймение изделий и сплавов из драгоценных металлов - в размере 90 процентов доходов;

платы за заимствование материальных ценностей из государственного материального резерва - в размере, установленном статьей 24 настоящего Федерального закона;

 - платы за отдельные виды услуг, оказываемых федеральными органами исполнительной власти;

 - прибыли Центрального банка Российской Федерации;

 - патентных пошлин и регистрационных сборов за официальную регистрацию программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем, за исключением средств, поступающих от Международного бюро Всемирной организации интеллектуальной собственности, - в размере 100 процентов доходов;

доходов от деятельности совместного предприятия "Вьетсовпетро" - в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- части прибыли федеральных государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов, обязательных платежей и сборов;

- доходов, поступающих от выдачи Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации сертификатов, паспортов бартерных сделок и от оказания им консультационных услуг, - в размере 100 процентов доходов;

 -. средств, полученных от реализации имущества, конфискованного по вступившим в законную силу приговорам (решениям) судов (судей) либо по решениям таможенных органов Российской Федерации, признанного в установленном порядке бесхозяйным, а также изъятого федеральными органами исполнительной власти в соответствии с их компетенцией за вычетом затрат на реализацию указанного имущества, в соответствии с законодательством Российской Федерации, по нормам и перечню, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации;

- доходов от платежей при пользовании недрами - в соответствии со статьей 23 настоящего Федерального закона;

- платы за пользование водными биологическими ресурсами, включая поступления от реализации квот на вылов (добычу) водных биологических ресурсов, осуществляемой в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, - в размере 100 процентов доходов;

- доходов от эксплуатации и использования имущества федеральных автомобильных дорог - в размере 100 процентов доходов;

- доходов от использования лесного фонда - в размере 100 процентов доходов, получаемых органами управления лесным хозяйством;

- прочих поступлений от имущества, находящегося в федеральной собственности, а также поступлений от разрешенных видов деятельности организаций, финансируемых из федерального бюджета (за исключением доходов, по которым настоящим Федеральным законом установлен иной порядок исполнения);

- доходов от продажи земли и нематериальных активов - в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- доходов от применения мер гражданско - правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафов, компенсаций, возмещения ущерба, - в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- средств исполнительского сбора, взимаемого в процессе исполнительного производства, - в размере 30 процентов поступлений;

доходов от внешнеэкономической деятельности - в размере 100 процентов доходов;

- доходов от реализации и (или) использования природного сырьевого компонента низкообогащенного урана, являющегося федеральной собственностью, возвращаемой Российской Федерации в результате исполнения международных обязательств по использованию высокообогащенного урана, извлеченного из ядерного оружия; от поставки являющегося федеральной собственностью высокообогащенного урана в рамках исполнения Российской Федерацией международных договоров о научно - техническом сотрудничестве и поставках высокообогащенного урана; от реализации являющегося федеральной собственностью специального сырья и делящихся материалов;

- прочих налогов, сборов, пошлин и других платежей, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

Структура расходов фелерального бюджета РФ 2002:

1. Социальная политика - 22,06%

2. Обслуживание государственного и муниципального долга - 14,61%

3. Национальная оборона - 14,57%

4. Финансовая помощб бюджетам других уровней - 13,61%

5. Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства - 8,91

6. Образование - 4,11%

7. Дорожное хозяйство - 3,51

8. Промышленность, энергетика, строительство - 2,96%

9. Государственное управление - 2,91

10.Международная деятельность - 2,2%

11.Здравоохранение и физическая культура - 1,64

12.Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу - 1,55

13.Сельское хозяйство и рыболовство - 1,38

14.Прочие расходы - 5,98%

       Проблема зависимости доходов бюджета от внешнеэкономической конъюнктуры очень остро стоит перед нашей страной. В первую очередь существует зависимость доходов бюджета от мировых цен на энергоресурсы (нефть и газ). Во-первых,

Поностью структуру доходов и расходов федерального бюджета РФ на 2002 год см. в приложениях № 1 и 2 соответственно.

 

Бюджетный Федерализм в РФ.

       Бюджетный федерализм – это отношения между федеральными органами государственной власти и органами государственной власти субъектов РФ по поводу разграничения бюджетных полномочий. В первую очередь речь идет о распределении и перераспределении расходов и доходов на основе сочетания централизма и децентрализма, единства общегосударственных интересов и интересов населения, проживающего в регионах, и входящих в них муниципальных образований. В идеале здесь предполагаются самостоятельность бюджета каждого субъекта РФ, высокая степень автономности местных бюджетов и одновременно сохранение за федеральным центром доминирующего положения в решении узловых вопросов финансового обеспечения строительства и деятельности государства.

 

Базовыми принципами бюджетного федерализма являются (13):

 

- сосуществование нескольких уровнейбюджетно-налоговой системы, соответствующих уровням территориально-политического и территориально-административного устройства страны;

- законодательное или договорное распределение полномочийиответственностикаждого из указанных уровней власти за конкретные направления и виды деятельности на соответствующей территории;

- наличие устойчивых представлений (они могут быть закреплены в нормативах) о величине необходимых и достаточных расходов для самостоятельной реализациикаждым уровнем власти его полномочий и ответственности;

- использование надежных и общепризнанных субъектами Федерации способов учета их особенностейдля корректировкивеличины вышеуказанных расходов (или их нормативов);

- сложившееся в соответствии с законом и исходящее из критерия достаточности для покрытия нормативно распределяемых расходов закрепление за каждым уровнем бюджетно-налоговой системы (федеральным, региональным, местным) налоговых и неналоговых доходных источников;

- установление в классификации расходов федерального и региональных бюджетов специальных позиций финансирования таких направлений региональной политики федеративного государства, как компенсация нижестоящим бюджетам недостаточности их собственных средств для покрытия нормативно распределяемых расходов (так называемое "горизонтальное бюджетное выравнивание" с помощью дотаций, субсидий, субвенций), реализация программ селективной поддержки развития отдельных регионов, принятие мер по чрезвычайной поддержке депрессивных территорий и т.п. При этом законодательно устанавливаются процедурыобоснования соответствующих расходов, их распределения не только между бюджетами (отдельных регионов и муниципальных образований), но и между конечными получателями - финансируемыми из бюджета предприятиями и организациями, группами населения.

Теоретические концепции бюджетного федерализма:

1. Корпоративная (применятеся в ФРГ), суть: есть разпределение налогов на федеральные, региональные и местные. Применяется принцип равенства равенства региональных потребностей. Применяется политика выравнивания через федеральный бюджет.

2. Конкурентная (применятеся в США), суть: нет распределиня налогов, действует принцип – «один налог – один бюджет». Выравнивание регионов производится через гос. программы.

3. Индивидуальная (договорная) межбюджетные отношения строятся на основании договоров между центральными органами власти и субъектами федерации (в РФ в начале 90-ых годов такие договоры были заключены с республиками Татарстан, Башкортостан и Саха-Якутия).

В настоящий момент бюджетный федерализм в РФ можно назвать корпоративным. Очевидно, что индивидуальный принцип для РФ на сегодняшний день неприемлем. Помимо коррупции подобная практика межбюджетных отношений ведёт к дальнейшему разрыву в экономическом и социальном развитии между субъектами РФ, а это, в свою очередь, негативно сказывается на политической и экономической ситуации в стране вцелом. Корпоративная модель, является наиболее приемлемой для РФ. Во-первых, сейчас именно на её принципах построены межбюджетные отношения в РФ, во-вторых, уровень социально-экономического развития регионов РФ очень разница, поэтому без бюджетного выравнивая нашей стране не обойтись, в – третьих, традиции федеративных отношений (в том числе и бюджетных) в России ещё не сформированы, поэтому бОльшая централизация в сфере бюджетных отношений является очевидным плюсом.

.          

       Рассмотрим структуру доходных и расходных полномочий по разным звеньям бюджетной системы РФ.

 

Таблица 1 Распределение расходных полномочий между бюджетами различного уровня (8)

Федеральный бюджет	Бюджеты субъектов Федерации	Местные бюджеты
· обеспечение деятельности федеральных органов законодательной и исполнительной власти, органов государственного управления; · функционирование федеральной судебной системы; · осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах; · национальная оборона и обеспечение безопасности государства; · фундаментальные исследования и содействие научно – техническому прогрессу; · государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта; · государственная поддержка атомной энергетики; · ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба; · исследование и использование космического пространства; · содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти Российской Федерации; · формирование федеральной собственности; · обслуживание и погашение государственного долга Российской Федерации; · пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва; · проведение выборов и референдумов Российской Федерации; · обеспечение реализации решений федеральных органов государственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней; · обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти; · финансовая поддержка субъектов Российской Федерации; · официальный статистический учет; · прочие расходы.	· обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов Российской Федерации; · обслуживание и погашение государственного долга субъектов Российской Федерации; · проведение выборов и референдумов субъектов Российской Федерации; · обеспечение реализации региональных целевых программ; · формирование государственной собственности субъектов Российской Федерации; · осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации; · содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации; · обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов Российской Федерации; · оказание финансовой помощи местным бюджетам; · обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на муниципальный уровень; · компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти субъектов Российской Федерации, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов; · прочие расходы, связанные с осуществлением полномочий субъектов Российской Федерации.	· содержание органов местного самоуправления; · формирование муниципальной собственности и управление ею; · организация, содержание и развитие учреждений образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, других учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления; · содержание муниципальных органов охраны общественного порядка; · организация, содержание и развитие муниципального жилищно-коммунального хозяйства; · муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения; · благоустройство и озеленение территорий муниципальных образований; · организация утилизации и переработки бытовых отходов (за исключением радиоактивных); · содержание мест захоронения, находящихся в ведении муниципальных органов; · организация транспортного обслуживания населения и учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления; · обеспечение противопожарной безопасности; · охрана окружающей природной среды на территориях муниципальных образований; · реализация целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления; · обслуживание и погашение муниципального долга; · целевое дотирование населения; · содержание муниципальных архивов; · проведение муниципальных выборов и местных референдумов; · финансирование реализации иных решений органов местного самоуправления и прочие расходы, отнесенные к вопросам местного значения, определяемые представительными органами местного самоуправления в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

 

 

Следующие группы расходов финансируются совместно федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами:

·государственная поддержка отраслей промышленности (за исключением атомной энергетики), строительства и строительной индустрии, сельского хозяйства, автомобильного и речного транспорта, связи и дорожного хозяйства, метрополитенов;

·обеспечение правоохранительной деятельности;

·обеспечение противопожарной безопасности;

·научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно-изыскательские работы, обеспечивающие научно-технический прогресс;

·обеспечение социальной защиты населения;

·обеспечение охраны окружающей природной среды, охраны и воспроизводства природных ресурсов, обеспечение гидрометеорологической деятельности;

·обеспечение предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий межрегионального масштаба;

·развитие рыночной инфраструктуры;

·обеспечение развития федеративных и национальных отношений;

·обеспечение деятельности избирательных комиссий субъектов Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

·обеспечение деятельности средств массовой информации;

·финансовая помощь другим бюджетам;

прочие расходы, находящиеся в совместном ведении Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

 

Таблица 2. Федеральные, региональные и местные налоги.

Федеральные налоги	Региональные налоги	Местные налоги
· налог на добавленную стоимость · акцизы · налог на прибыль предприятий и организаций · налог на доходы от капитала · подоходный налог с физических лиц · взносы в государственные внебюджетные и бюджетные фонды · государственная пошлина · таможенные пошлины и сборы · налог на пользование недрами · налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы · налог на дополнительный доход от добычи углеводородов · сбор за право пользования объектов животного мира и водными биологическими ресурсами · лесной налог · водный налог · экологический налог · федеральные лицензионные сборы	· налог на имущество организаций · налог на недвижимость · дорожный налог · налог с продаж · налог на игорный бизнес · налог на вмененный доход · сбор на нужды образовательных учреждений · региональные лицензионные сборы	· земельный налог · налог на имущество физических лиц · налог на рекламу · налог на наследование или дарение · местные целевые сборы (на содержание милиции, на благоустройство территории и т.д.) · налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы · местные лицензионные сборы

Источник: Налоговый Кодекс РФ, Закон "Об основах налоговой системы РФ"

 

 

Таблица 3. Распределение налоговых доходов между бюджетами различного уровня

Налог	Федеральный бюджет	Бюджеты субъектов Федерации
1. Налог на прибыль предприятий и организаций	по ставке 11%	по ставке не выше 19%
2. Налог на добавленную стоимость	85% * 100% **	15% * 0% **
3. Подоходный налог с физических лиц	16%* 1%**	84%* 99%**
4. Акцизы на спирт питьевой, водку и ликеро-водочные изделия	50%	50%
5. Акцизы на импорт, минеральное сырье, топливо, автомобили	100%	0%
6. Акцизы на остальные виды подакцизных товаров	0%	100%
7. Налог на покупку иностранных денежных знаков	60%	40%
8. Земельный налог	30%	20% – региональные бюджеты, 50% – муниципальные бюджеты
9. Налог с продаж	0%	40% – региональные бюджеты 60% – муниципальные бюджеты
10а. Единый налог на вмененный доход, уплачиваемый организациями	25% – федеральный бюджет 25% – социальные внебюджетные фонды и дорожный фонд	50%
10б. Единый налог на вмененный доход, уплачиваемый предпринимателями	0%	75% – бюджеты субъектов Федерации 25% – государственные внебюджетные фонды

* до 01.01.2001

** начиная с 01.01.2001

Источник: Налоговый Кодекс РФ, Закон "Об основах налоговой системы РФ"

 

2.6. Зависимость федерального бюджета РФ от внешнеэкономической конъюнктуры.

       Рассмотрим 2 графика:

               График № 1 доходы федерального бюджета РФ млрд. руб.(11)

                                             График № 2 Экспорт из РФ млрд. $

                                         

Для сравнения взяты графики доходной части федерального бюджета РФ за ряд лет и экспорта из РФ, так как влияние внешнеэкономической конъюнктуры проявляется в росте или снижении экспорта из РФ (основные товары нашего экспорта – нефть, газ и метталлы, цены на них очень подвержены колебанию).

Из данных графиково видно, росту доходов федерального бюджета с 1994 по 1997 год соответствует рост экспортных поступлений. Снижение экспорта в 1998 году, связанное в первую очередь с резким падением мировых цен на нефть, привело к снижению доходной части федерального бюджета, резкий рост экспортных поступлений в 2000 году привёл к практически двукратному росту доходов федерального бюджета в сравнении с предшествующим годом. Однако, в 2001 году, несмотря на некоторое снижение экспортных поступлений, доходная часть федерального бюджета заметно выросла. Это может указывать на то, что экономика, а вместе с ней бюджетная система РФ, уже не так сильно зависит от внешнеэкономической конъюнктуры, если данная тенденция сохранится в этом, а так же следующем 2003 году, можно будет сделать выводо о том, что зависимость бюджета РФ от внешнеэкономической конъюнктуры стала ослабевать.

 

Выводы:

1. Бюджетная система РФ состоит из 3-ёх уровней и функционирует согласно принципам, указанным в БК РФ.

2. До 2001 года в РФ имел место дефицит федерального бюджета. Причины этого явления нужно искать ещё во временах СССР, когда бюджетные расходы неизменно росли горазно быстрее бюджетных доходов, а в последние годы существования СССР эти величины изменялись разнонаправленно (доходы сокращались, а срахроды росли), Правительства времён Гайдара, Черномырдина и Кириенко пытались, бороться с дефицитом путём сокращения бюджетных расходов и выпуска ГКО и ОФЗ (Правительство Гайдара ГКО не выпускало, видимо, просто не успели), подобная политика закончилась финансовым кризисом 1998 года. Экономический рост, вызванный девальвацией рубля, а позже ростом мировых цен на нефть привёл к расширению налогооблагаемой базы и, как следствие, росту доходов федерального бюджета. Как уже было написано выше, с 2001 года в РФ нет бюджетного дефицита. Однако, больших поводов для оптимизма это не даёт, так как расходы бюджета очень малы (зарплаты работников бюджетной сферы и гос. служащих, затраты на науку, образование и здравоохранение нуждаются в повышении).

3. Во времена президенства Б.Н. Ельцина бюджетной политики как таковой в РФ не было. Сейчас в целом ряде официальных документов («Программа Правителсьтва на долгосрочную перспективу», бюджетное послание Президента РФ на 2002 год) сформулированы основные положения бюджетной политики РФ. Нужно сказать, что сейчас наша страна находится только в начале пути по разработке эффективной бюджетной политики, поэтому неизбежны ошибки, а о правильности или нет тех или иных решений мы сможем судить через некоторое время.

4. Межбюджетные отношения в РФ строятся по принципам бюджетного федерализма. Корпоративная форма бюджетного федерализма наиболее приемлема для нашей страны.

5. Федеральный бюджет РФ подвержен зависимости от внешнеэкономической конъюнктуры, что является его негативной стороной. Однако в настоящее время наметилась тенденция к сокращению такого влияния.

 

Глава 3.