Организационно-правовая и финансово экономическая характеристика предприятия

 

Открытое акционерное общество «Трубчевскхлеб» создано путем преобразования государственного предприятия «Трубчевский хлебозавод» в процессе приватизации, зарегистрировано 20 июля 2002 года и осуществляет свою деятельность на основе устава (прил. 1) и действующего законодательства. Руководителем данного предприятия является Жигунов Михаил Викторович, главным бухгалтером предприятия - Капанина Нина Алексеевна.

Основным видом деятельности предприятия является производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения.

На предприятии созданы следующие фонды - уставный, резервный, фонд развития и потребительской кооперации, который начисляется в размере 3% от товарооборота и используется на приобретение основных средств, выполнение капитального ремонта и другие необходимые цели предприятия.

ОАО «Трубчевскхлеб» имеет свой самостоятельный баланс. Имущество организации состоит из основных и оборотных средств, а также иных материальных и финансовых ценностей.

Предприятие обеспечивает предусмотренный законом минимальный размер оплаты труда, необходимые условия труда и меры социальной защиты работников. Размер оплаты труда работников данного предприятия устанавливается согласно штатного расписания, разработанного экономистом предприятия. ОАО «Трубчевскхлеб» ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, предусмотренном Федеральным Законом «О бухгалтерском учете».

Уставный капитал предприятия составляет 138 тысяч рублей. В течении отчетного года предприятие составляет отчетность в виде бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств). Структуру управления ОАО «Трубчевскхлеб» можно представить в виде схемы 1.

 

Рис. 1. Организационная структура ОАО «Трубчевскхлеб»

Таблица 4 - Основные данные деятельности предприятия ОАО «Трубчевксхлеб»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение
				2010	2011
Уставный капитал, тыс. руб.	138	138	138	-	-
Прочий капитал, тыс. руб.	3451	3451	3451	-	-
Основные средства, тыс. руб.	6834	7012	8018	178	1006
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб.	3559	4446	7468	887	3022
Среднесписочная численность работников, чел.	540	547	551	7	4
Товарооборот продукции, тыс. руб.	354	330	489	-24	159

 

Сопоставив основные показатели деятельности предприятия ОАО «Трубчевскхлеб» видно что, уставный капитал остается неизменным на протяжении трех анализируемых лет он составляет 138 тыс. руб., так же не изменяется прочий капитал (добавочный капитал) он составляет 3451 тыс. руб. в течение трех лет. Основные средства в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличились на 178 тыс. руб. и составили 7012 тыс. руб., в 2011 г. так же наблюдается увеличение средств на 1006 тыс. руб. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия в 2009 году составила 3559 тыс. руб., в 2010 году предприятие завершило финансовый год с доходом равным 4446 тыс. руб., в 2011 году была получена прибыль в размере 7468 тыс. руб., что на 3022 тыс. руб. больше чем в 2010 г. Среднесписочная численность работников к 2010 году увеличилась с 540 до 547 человек, а в 2011 году на 4 человека и составила 551 работник. Товарооборот продукции в 2010 году сократился на 24 тыс. руб. и составил 330 тыс. руб., в 2011 году товарооборот увеличился на 159 тыс. руб. и составил 489 тыс. руб.

Рассчитаем основные показатели финансовой деятельности ОАО «Трубчевскхлеб».

 

Таблица 5 - Анализ основных показателей финансовой деятельности ОАО «Трубчевскхлеб»

Показатели	2009	2010	2011	Изменение
	тыс. руб.			2010	2011
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	49447	56736	71551	7289	14815
2. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг.	44062	50468	62956	6406	12488
3. Валовая прибыль	5385	6268	8595	883	2327
4. Средний уровень валового дохода, %	10,89	11,05	12,01	0,16	0,96
5. Коммерческие и управленческие расходы	2758	3083	3885	325	802
6. Средний уровень коммерческих и управленческих расходов, %	5,58	5,43	5,43	-0,14	0
7. Прибыль (убыток) от продаж	2627	3185	4710	558	1525
8. Рентабельность продаж, %	5,31	5,61	6,58	0,3	0,97
9. Прочие расходы	966	1026	1084	60	58
10. Прибыль (убыток) до налогообложения	1653	2385	3906	732	1521
11. Налог на прибыль	523	413	633	-110	220
12. Чистая прибыль (убыток)	1047	1906	3273	859	1367
13. Рентабельность деятельности, %	2,12	3,36	4,57	1,24	1,21

 

Проанализировав основные показатели финансовой деятельности было установлено что выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг в 2010 году увеличился на 7289 тыс. руб. с 49447 тыс. руб. в 2009 году до 56736 тыс.руб. В 2011 году выручка от продаж увеличилась с 56736 тыс. руб. до 71551 тыс. руб., увеличение составило 14815 тыс. руб.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в 2010 году увеличилась на 6406 тыс. руб. с 44062 тыс. руб. и составила 50468 тыс. руб., в 2011 году так же произошло увеличение на 12488 тыс. руб. себестоимость проданных товаров, работ, услуг составила 62956 тыс. руб.

Валовая прибыль на протяжении трех анализируемых лет увеличивалась. Валовая прибыль в 2010 году увеличилась с 5385 тыс. руб. до 6268 тыс. руб., увеличение составило 883 тыс. руб. В 2011 году валовая прибыль увеличилась на 2327 тыс. руб. и составила 8595 тыс. руб.

Средний уровень валового дохода увеличился на 0,16% в 2010 году, а в 2011 году на 0,96% и составил 12,01%.

Коммерческие и управленческие расходы в 2010 году увеличились с 2758 тыс. руб. до 3083 тыс. руб., увеличение составило 325 тыс. руб.

В 2011 году произошло увеличение коммерческих и управленческих расходов на 802 тыс. руб. и оно составило 3885 тыс. руб.

Средний уровень коммерческих и управленческих расходов в 2010 году сократился с 5,58%, до 5,43 %, сокращение составило 0,14%. В 2011 г. изменений не наблюдалось.

На протяжении трех анализируемых лет наблюдалось увеличение прибыль от продаж, в 2009 году она составила 2627 тыс. руб. а в 2010 году 3185 тыс. руб., увеличение произошло на 558 тыс. руб. В 2011 году произошло увеличение прибыли от продаж на 1525 тыс. руб. и она составила 4710 тыс. руб.

Рентабельность продаж в 2010 году возросла с 5,31% до 5,61%, отклонение составило 0,3% в сторону увеличения. В 2011 году так же произошло увеличение рентабельности продаж с 5,61% до 6,58%, увеличение составило 0,97%. Рентабельность увеличилась за счет увеличения прибыли от продаж.

Прочие расходы в 2010 году увеличились с 966 тыс. руб. до 1026 тыс. руб. увеличение произошло на 60 тыс. руб. В 2011 году прочие расходы увеличились до 1084 тыс. руб., увеличение произошло на 58 тыс. руб.

Налог на прибыль в 2009 году составил 523 тыс. руб. в 2010 году он уменьшился на 110 тыс. руб. и составил 413 тыс. руб., в 2011 году налог на прибыль составил 633 тыс. руб. увеличение произошло на 220 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом.

Чистая прибыль в 2009 году составила 1047 тыс. руб., в 2010 году - 1906 тыс. руб., а в 2011 году - 3273 тыс. руб. Таким образом, отклонение в 2010 году составило 859 тыс. руб., а в 2011 году - 1367 тыс. руб. в сторону увеличения.

Рентабельность деятельности в 2010 году увеличилась на 1,24%, и составила 3,36%, в 2011 году рентабельность увеличилась на 1,21% и составила 4,57%.

Проведем анализ активов предприятия ОАО «Трубчевскхлеб»

 

Таблица 6 - Анализ активов предприятия ОАО «Трубчевскхлеб»

Активы	2009		2010		2011		Отклонение,		Отклонение уд. вес., %
							тыс.руб.
	Тыс.	Уд. вес.	Тыс.	Уд. вес.	Тыс.	Уд. вес.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
	руб.	%	руб.	%	руб.	%
I.Внеоборотные активы	6838	61,29	7023	56,03	8092	50,78	185	1069	-5,26	-5,25
1.1. Основные средства	6834	61,26	7012	55,94	8018	50,31	178	1006	-5,31	-5,63
1.2.Незавершенное строительство	3	0,03	0	0,00	64	0,40	-3	64	-0,03	0,40
1.3. Долгосрочные финансовые вложения	1	0,01	11	0,09	10	0,06	10	-1	0,08	-0,03
II. Оборотные активы	4318	38,71	5511	43,97	7844	49,22	1193	2333	5,26	5,25
2.1. Запасы, в т.ч.	2171	19,46	3274	26,12	3872	24,30	1103	598	6,66	-1,82
- Сырьё, материалы и другие аналогичные ценности	965	8,65	1719	13,71	2176	13,65	754	457	5,06	-0,06
- Готовая продукция и товары для перепродажи	1126	10,09	1469	11,72	1786	11,21	343	317	1,63	-0,51
- Расходы будущих периодов	80	0,72	86	0,69	90	0,56	6	4	-0,03	-0,12
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1	0,01	0	0,00	0	0,00	-1	0	-0,01	0,00
2.3. Дебиторская задолженность, в течение 12 мес. в т.ч.	1710	15,33	1895	15,12	2712	17,02	185	817	-0,21	1,90
- покупатели заказчики	1369	12,27	1286	10,26	1345	8,44	-83	-1286	-2,01	-1,82
2.4. Денежные средства	436	3,91	342	2,73	1260	7,91	-94	918	-1,18	5,18
БАЛАНС	11156	100	12534	100	15936	100	1378	3402	-	-

 

Анализ активов ОАО «Трубчевскхлеб» выявил что, произошло увеличение активов в 2010 году на 1378 тыс. руб. с 11156 тыс. руб. в 2009 году до 12534 тыс. руб. в 2010 году, а в 2011 году активы увеличились до 15936 тыс. руб., увеличение составило 3402 тыс. руб.

Внеоборотные активы в 2010 году увеличились на 185 тыс. руб. с 6838 тыс. руб. до 7023 тыс. руб. Удельный вес внеоборотных активов в общей валюте баланса составил в 2009 году - 61,29%, а в 2010 году - 56,03%. Несмотря на увеличение внеоборотных активов удельный вес в 2010 году сократился на 5,26%. В 2011 году внеоборотные активы увеличились на 1069 тыс. руб. с 7023 тыс. руб. до 8092 тыс. руб. Удельный вес внеоборотных активов в общей валюте баланса составил в 2011 году - 50,78%. Несмотря на увеличение внеоборотных активов удельный вес в 2011 году сократился на 5,25%.

Основные средства в 2010 году увеличились на 178 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом, где они были равны 6834 тыс. руб. Удельный вес основных средств сократился на 5,31% с 31,26% в 2009 году до 55,94% в 2010 году. В 2011 году основные средства увеличились на 1006 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Удельный вес основных средств сократился на 5,63% и составил 50,31% в 2011 году.

Незавершенное строительство в 2009 году составляло 3 тыс. руб., удельный вес в общей сумме баланса составлял 0,03%. В 2010 году его не было, а в 2011 году составило 64 тыс. руб., удельный вес в общей сумме баланса составлял 0,4%.

Оборотные активы в 2010 году увеличились на 1193 тыс. руб. с 4318 тыс. руб. в 2009 году до 5511 тыс. руб. в 2010 году. Удельный вес оборотных активов в общей сумме баланса в 2009 году составлял - 38,71%, а в 2010 - 43,97%, увеличение произошло на 5,26%. В 2011 году оборотные активы увеличились на 2333 тыс. руб. и составили 7844 тыс. руб. Удельные вес оборотных активов в общей валюте баланса составил 49,22%, он увеличился на 5,25%.

Запасы в 2010 году увеличились на 1103 тыс. руб., увеличение произошло с 2171 тыс. руб. в 2009 году до 3274 тыс. руб. в 2010 году, удельный вес запасов в 2009 году составил 19,46%, а в 2010 году - 26,12%, удельный вес запасов увеличился на 6,66%. Запасы в 2011 году увеличились на 598 тыс. руб. до 3872 тыс. руб. Удельные вес сократился на 1,82% до 24,3%.

Запасы в 2010 году увеличились за счет, увеличения сырья и материалов с 965 тыс. руб. в 2009 году до 1719 тыс. руб. в 2010 году, увеличение составило 754 тыс. руб. Удельные вес сырья и материалов увеличился на 5,06% с 8,65% в 2009 году до 13,71% в 2010 году.

Сырье и материалы в 2011 году увеличились на 457 тыс. руб. до 2176 тыс. руб. Разница в удельном весе составила 0,06%, в 2010 году - 13,71%, а в 2011 году - 13,65%.

Готовая продукция увеличилась с 1126 тыс. руб. в 2009 году до 1469 тыс. руб. в 2010 году, удельный вес составил в 2009 году 10,09%, а в 2010 году произошло увеличение удельного веса на 1,63%. Готовая продукция в 2011 увеличилась на 317 тыс. руб. до 1786 тыс. руб. Удельный вес готовой продукции в общем объеме баланса составил в 2011 году - 11,21%, произошло уменьшение на 0,51%.

Расходы будущих периодов в 2010 году возросли с 80 тыс. руб. до 86 тыс. руб. Удельные все готовой продукции в общем валюте баланса в 2009 году составил - 0,72%, а в 2010 году - 0,69%, он уменьшился на 0,03%. В 2011 году расходы будущих периодов возросли на 4 тыс. руб. и составили 90 тыс. руб. Удельные вес расходов составил 0,56%, уменьшение произошло на 0,12%.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям наблюдался только в 2009 году и составил 1 тыс. руб. Удельный вес в общей валюте баланса составил в 2009 году 0,01%.

Дебиторская задолженность платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев, увеличилась в 2010 году до 1895 тыс. руб. увеличение составило 185 тыс. руб. Удельные вес в общей валюте баланса составлял в 2009 году 15,33%, а в 2010 году - 15,12%, таким образом, удельные вес сократился на 0,21%.В 2011 году дебиторская задолженность платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев увеличилась на 817 тыс. до 2712 тыс. руб. Удельные вес задолженности в общем объеме баланса составил в 2011 году 17,02%, увеличение составило 1,9%.

Денежные средства в 2009 году составили 436 тыс. руб. в 2010 году они сократились до 342 тыс. руб., удельный вес составил в 2010 году - 2,73%.

В 2011 году денежные средства увеличились на 918 тыс. руб. и составили 1260 тыс. руб., удельные вес составил в 2011 году 7,91%, увеличение произошло на 5,18%.

Проведем анализ пассивов баланса ОАО «Трубчевскхлеб»

Таблица 7 - Анализ пассивов ОАО «Трубчевскхлеб»

Пассивы	2009		2010		2011		Отклонение, тыс.руб.		Отклонение уд. вес., %
	Тыс. руб.	Уд. Вес %	Тыс. руб.	Уд. вес. %	Тыс. руб.	Уд вес. %	2010	2011	2010	2011
III. Капитал и резервы	7148	64,07	8056	64,27	11078	69,52	908	3022	0,20	5,24
3.1. Уставный капитал	138	1,24	138	1,10	138	0,87	0	0	-0,14	-0,24
3.2.Добавочный капитал	3451	30,93	3451	27,53	3451	21,66	0	0	-3,40	-5,88
3.3.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	3559	31,90	4446	35,47	7468	46,86	887	3022	3,57	11,39
V. Краткосрочные обязательства	4008	35,93	4478	35,73	4858	30,48	470	380	-0,20	-5,24
5.1.Займы и кредиты,	373	3,34	511	4,08	563	3,53	138	52	0,73	-0,54
5.2. Кредиторская задолженность, в.т.ч.	3522	31,57	3759	29,99	4295	26,95	237	536	-1,58	-3,04
- поставщики и подрядчики	1863	16,70	2374	18,94	2745	17,23	511	371	2,24	-1,72
- задолженность перед персоналом организации	712	6,38	716	5,71	785	4,93	4	69	-0,67	-0,79
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами	213	1,91	216	1,72	345	2,16	3	129	-0,19	0,44
- задолженность по налогам и сборам	734	6,58	431	3,44	420	2,64	-303	-11	-3,14	-0,80
5.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	113	1,01	208	1,66	0	0,00	95	-208	0,65	-1,66
БАЛАНС	11156	100	12534	100	15936	100	1378	3402	-	-

Проведенный анализ пассивов ОАО «Трубчевскхлеб» выявил, что произошло увеличении пассивов в 2010 году с 11156 тыс. руб. в 2009 году до 12534 тыс. руб., а в 2011 году произошло увеличение пассивов до 15936 тыс. руб.

Капитал и резервы увеличились в 2010 году с 7148 тыс. руб. до 8056 тыс. руб. Удельные вес в общей валюте баланса составил в 2009 году - 64,07%, а в 2010 году - 64,27%, увеличение удельного веса составило 0,20%.

Капитал и резервы в 2011 году увеличились на 3022 тыс. руб. и составило 11078 тыс. руб. Удельный вес капитал в общей валюте баланса в 2011 году составил 69,52%, что на 5,24% больше прошлогоднего значения.

Уставный капитал на протяжении трех анализируемых лет не изменился и составил 138 тыс. руб., изменению подвергся только удельный вес уставного капитала в общей валюте баланса в 2009 году - 1,24%, в 2010 году - 1,10. а в 2011 году 0,87%.

Добавочный капитал так же не подвергся изменения и на протяжении трех лет оставался неизменным - 3451 тыс. руб. Изменялся только удельный вес в 2009 году 30,93%, в 2010 году - 27,53%, а в 2011 году - 21,66%, в 2010 году произошло уменьшение на 3,40%, а в 2011 году сокращение на 5,88%.

Нераспределенная прибыль в 2009 году составила 3559 тыс. руб., в 2010 году - 4446 тыс. руб., увеличение составило 887 тыс. руб. Удельные вес прибыли составил 31,90% в 2009 году, 35,47% в 2010 году, увеличение 3,57%. Нераспределенная прибыль в 2011 году увеличилась на 3022 тыс. руб. и составила 7468 тыс. руб. Удельные вес прибыли составил 46,86% в 2011 году, увеличение 11,39%.

Краткосрочные обязательства в 2010 году увеличились с 4008 тыс. руб. до 4478 тыс. руб. на 470 тыс. руб., а в 2011 году на 380 тыс. руб. и составили 4858 тыс. руб. Удельные вес краткосрочных обязательств составил в 2009 году - 35,93%, в 2010 году - 35,73%, а в 2011 году - 30,48%. В 2010 году удельные вес краткосрочных обязательств уменьшился на 0,20%, а в 2011 году сократился на 5,24%.

Кредиты и займы в 2010 году увеличились на 138 тыс. руб. и составили 511 тыс. руб., удельный вес составил в 2009 году - 3,34%, а в 2010 году - 4,08%., он увеличился на 0,73%. В 2011 году кредиты и займы увеличились на 52 тыс. руб. и составили 563 тыс.руб., удельный вес в общей валюте баланса составил 3,53%, он сократился по отношению к 2009 году на 0,54%.

Кредиторская задолженность в 2010 году увеличилась на 237 тыс. руб. и составила 3759 тыс. руб., удельный вес составил 29,99%. В том числе увеличились расчеты с поставщиками и подрядчиками с 1863 тыс. руб. в 2009 году до 2374 тыс. руб. в 2010 году. Их удельные вес составил в 2009 году 16,70%, а в 2010 году - 18,94%, он увеличился на 2,24%. Задолженность перед персоналом организации увеличилась на 4 тыс. руб. и составила в 716 тыс. руб., удельный вес составил в 2009 году - 6,38%, а в 2010 году - 5,71%, уменьшение произошло на 0,67%. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами увеличилась с 213 тыс. руб. до 216 тыс. руб. в 2010 году. Удельный вес в общей валюте баланса в 2009 году составил 1,91%, а в 2010 году - 1,72%,. Удельный вес уменьшился на 0,19%. Задолженность по налогам и сборам в 2010 году уменьшилась на 303 тыс. руб. Удельный вес уменьшился на 3,14%, с 6,58% до 3,44%.

Кредиторская задолженность в 2011 году так же выросла на 536 тыс. руб. и составила 4295 тыс. руб., её удельный вес составил 26,95%. Удельный вес сократился на 3,04%. Выросла так же задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 371 тыс. руб. и в 2011 году составила 2745 тыс. руб., её удельный вес составил в общей валюте баланса 17,23%, что на 1,72% меньше прошлогоднего показателя. Задолженность перед персоналом организации выросла на 69 тыс. руб. и составила 785 тыс. руб. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами выросла на 129 тыс. руб. до 345 тыс. руб. Удельный вес задолженность в общем объеме баланса составил 2,16%, что на 0,44% больше показателя 2010 года. Задолженность по налогам и сборам в 2011 году сократилась на 11 тыс. руб. и составила 420 тыс. руб., её удельные вес в общей валюте баланса составил 2,64%.

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов в 2010 году увеличилась на 95 тыс. руб. и составила 208 тыс. руб. Удельный вес в общей валюте баланса составил 1,66%, что на 0,65% больше показателя 2009 года. В 2011 году задолжности не наблюдалось.

Определим ликвидность баланса ОАО «Трубчевскхлеб»

 

Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса ОАО «Трубчевскхлеб»

Активы	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Пассивы	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Платежный излишек недостаток
								2009А-2009П	2010А-2010П	2011А-2011П
Наиболее ликвидные активы (А1)	436	342	1260	Наиболее срочные обязательства (П1)	3635	3967	4295	-3199	-3625	-3035
Быстрореализуемые активы (А2)	1710	1895	2712	Краткосрочные пассивы (П2)	373	511	563	1337	1384	2149
Медленно реализуемые активы (А3)	2250	3188	3782	Долгосрочные пассивы (П3)	0	0	0	2250	3188	3782
Трудно реализуемые активы (А4)	6838	7023	8092	Постоянные пассивы (П4)	7068	7970	10988	-230	-947	-2896

 

Для того чтобы баланс считался ликвидным необходимо, чтобы выполнялось следующее условие:

 

А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4<=П4

 

Сопоставив активы и пассивы получим следующие неравенства:

 

А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4

 

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. Особенно тревожная ситуация сложилась с первым неравенством. Как видно, предприятие не в состоянии будет рассчитаться по своим наиболее срочным обязательствам с помощью наиболее ликвидных активов и в случае такой необходимости придется задействовать другие виды активов или заемные средства. Причем возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.

По второму неравенству имеется небольшой платежный излишек, т.к. краткосрочные пассивы практически отсутствуют.

Однако, по третьему неравенству (перспективная ликвидность) излишек огромен, т.к. долгосрочные пассивы отсутствуют вовсе, а величина медленно реализуемых активов чрезвычайно велика из-за большой суммы запасов (по всей видимости, неликвидных).

Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

) Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года:

 

Ктл = (А1+А2+А3)/(П1+П2)                                                    (2.1)

 

Ктл 2009 = (436+1710+2250)/(3635+373)=1,10

Ктл 2010 = (342+1895+3188)/(3967+511)=1,21

Ктл 2011 =(1260+2712+3782)/(4295+563)=1,60

Расчет показателей показал, что организация ОАО «Трубчевскхлеб» платежеспособна.

) Перспективная ликвидность - это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

 

ПЛ = А3-П3                                                                              (2.2)

 

ПЛ 2009 = 2250-0=2250

ПЛ 2010 = 3188-0=3188

ПЛ 2011 = 3782-0=3782

Перспективная ликвидность довольно высока и ОАО «Трубчевскхлеб» сможет рассчитаться по своим обязательствам.