Схема звіту про доходи та видатки

	Доходи
	Процентні доходи
	Процентні доходи від коштів, розміщених в НБУ
	Процентні доходи коштів, розміщених у банківському секторі
1	Процентні доходи від кредитування клієнтів
	Процентні доходи від цінних паперів
	Інші процентні доходи
	Комісійні доходи
	Комісійні доходи від операцій з банками
2	Комісійні доходи від операцій з клієнтами
	Інші комісійні доходи
	Прибуток (збиток) від торговельних операцій
3	Прибуток (збиток) від торгівлі цінними паперами на продаж
	Прибуток (збиток) від торгівлі іноземною валютою
	Інші банківські операційні доходи
4	Дивідендний дохід
	Штрафи, отримані по господарських операціях
	Інші небанківські операційні доходи
5	Доходи від продажу основних коштів
	Штрафи, отримані по господарських операціях
6	Зменшення резервів по заборгованості
7	Непередбачені доходи

        

Для оцінки стабільності доходи поділяються на дві групи. До першої групи належать операційні доходи – процентний дохід і безпроцентний дохід у вигляді комісій за банківські послуги, які за природою є стабільними. Доходи від операцій на ринку, тобто доходи спекулятивного характеру, а також доходи від переоцінки активів та неординарні, що мають разовий характер, є нестабільними, Небажано. Щоб ця друга група надходжень коштів визначала величину і темпи зростання загального доходу банку.

 

                                                             Продовження Табл. 2.2.

	Видатки
	Процентні виплати
	Процентні виплати на кошти, отримані від НБУ
	Процентні виплати на кошти, отримані від інших банків
1	Процентні виплати на кошти клієнтів банку
	Процентні виплати на цінні папери власного боргу
	Інші процентні витрати
	Комісійні витрати
	Комісійні витрати на операції з банками
2	Комісійні витрати на операції з клієнтами
	Інші комісійні витрати
	Інші банківські операційні витрати
3	Штрафи, виплачені по банківських операціях
	Інші небанківські операційні витрати
	Витрати на утримання персоналу
4	Сплата податків (крім податку на прибуток)
	Витрати на утримання основних коштів
	Інші експлуатаційні витрати
5	Інші небанківські операційні витрати
6	Відрахування в резерви
7	Непередбачені витрати
8	Прибуток (збиток) до оподаткування
9	Податок на прибуток
10	Чистий прибуток (збиток)

 

    Структурний аналіз видатків банку провадиться для виявлення основних видів видатків, темпів і чинників їхнього зростання. На підставі загальних висновків структурного аналізу здійснюється поглиблене дослідження основних

видів доходів і видатків. Наприклад, при аналізі процентного доходу вивчається його структура в розрізі джерел (внутрішні кредити, міжбанківські кредити, цінні папери, лізингові та інші операції), вплив на його величину обсягу виданих позик і процентних ставок, відносний рівень процентного доходу по окремих видах операцій, динаміка процентної маржі. Тенденція скорочення процентної маржі є одним із показників того, що банк ступив на шлях банкрутства.

    Аналіз непроцентного доходу містить такі елементи, як вивчення його структури в розрізі окремих видів некредитних послуг, можливість збереження і зміцнення позицій банку на ринку цих послуг, співвідношення собівартості і ціни послуг, причин зміни величини елементів непроцентного доходу.

    Особлива увага при детальному аналізі видатків приділяється співвідношенню процентних і непроцентних видатків, частці видатків, пов^’язаних із затратами на забезпечення функціонування банку, – зокрема адміністративно-господарські видатки, видатки, пов^’язані з покриттям ризиків, – причинам зміни величини окремих видів видатків.

    Прийомами структурного аналізу доходів і видатків є оцінка динаміки їхніх відносних величин. Цими величинами можуть бути відношення у відсотках до результату активу балансу загальної величини доходів і видатків, процентного доходу, процентних видатків, процентної маржі, безпроцентних доходів і видатків.

Для оцінки рівня доходів і видатків банку можна використати такі фінансові коефіцієнти (див. Табл. 2.3).

    Перший коефіцієнт показує, що при аналізі процентного доходу в світовій практиці банки орієнтуються на спред (маржу) в розмірі 3-4%. Четвертий коефіцієнт орієнтує банки на те, щоб близько 30% прибутку формувалося за рахунок безпроцентного доходу. При цьому, чим більша частина прибутку сформована за рахунок безпроцентного доходу, тим нижчий рейтинг (клас) банку. Це пояснюється тим, що така тенденція свідчить про вузьку нішу банку на ринку традиційних кредитних послуг.