Аналітичні показники майнового стану та їхній аналіз

 

         Для характеристики майнового стану можна залучити відносні аналітичні показники:

1. активна частина основних засобів;

2. коефіцієнт зносу основних засобів;

3. коефіцієнт оновлення;

4. коефіцієнт вибуття.

 

 Залиш. варт. основн. засобів      Ф.№1.р.030 20550,5

Ч о.з. = —————————————— = ————— = ———— =  0,048                                                                                                                          

                         активи                           Ф.№1.р.280 425540.8

на початок

звітного періоду

 

            20254,6

Ч о.з. = ———— = 0,033

на       617009.3

кінець

звітного

періоду

Частка основних засобів в активах зменшилась, зросли обсяги реалізації продукції.

 

                 Знос основних засобів  Ф.№1. р.032 14942.6

К з.н. = ———————————— = —————— = ———— = 0,421

на       первісна варт. осн. засоб.   Ф.№1. р.031  35493,1

початок           

звітного

періоду

 

           19582.4

К з.н. = ———— = 0,492

на        39837

кінець

звітного

періоду

Коефіцієнт зносу основних засобів збільшився.

 

                 Збільшення за звітний період

             первісної вартості основних засобів  Ф.№1. (збільш. по р.031)

К о.н. = ————————————————— = ————————

          Первісна вартість основних засобів       Ф.№1. р.031      

 

Кон1 = 4343,9 / 35493,1 = 0,122

Кон2 = 4343,9 / 39837 = 0,109

Коефіцієнт оновлення зменшився

 

         Далі необхідно проаналізувати майновий стан підприємства з істотних кінцевих результатів діяльності підприємства “Виручка від реалізації продукції” за двома напрямками:

 

1. Аналіз співвідношення між темпами збільшення виручки від реалізації продукції ΔV і валюти балансу ΔВ. Якщо ΔV > ΔВ, активи (майно) підприємства використовуються ефективніше, ніж у попередньому періоді. Якщо ΔV < ΔВ – менш ефективно.

Валюта балансу на початок попереднього періоду становила – 382730 тис.грн.,

 

       2751908,2

ΔV = ————— = 1,617

       1701477,1

 

ΔВ = [ (617009.3 + 425540.8): 2]: [ (425540.8 + 382730): 2] = 1,290

 

Оскільки ΔV = 1,617 > ΔВ = 1,290, то ефективність використання майна підприємства підвищується.

 

2. Аналіз частки інтенсивних та екстенсивних чинників у збільшенні виручки від реалізації продукції, тобто кількісне визначення того, наскільки це збільшення зумовлене не збільшенням розміру майна й наскільки – його кращим використанням (табл.7).

                                                     Таблиця 7

Вихідні дані для визначення частки інтенсивних та екстенсивних чинників у збільшенні виручки від реалізації продукції

№ п/п	Показник	Період
		Поперед	Звітний
1.   2.   3.	Середньорічна валюта балансу, тис.грн. Виручка від реалізації продукції, тис.грн. Ресурсовіддача (р.2: р.1)	404135,4   1701477,1   4,2102	521275,05   2751908,2   5,2792

 

Внесок чинника:

Екстенсивного – (521275,05 – 404135,4) · 4,2102 = 493181,35 тис.грн.

Інтенсивного – (5,2792 – 4,2102) · 521275,05 = 557243,02 тис.грн.

Виручка від реалізації збільшилась на 1050424,3 тис.грн.

Таким чином, внесок екстенсивного чинника становить 47%, інтенсивного – 53%, тобто підприємство збільшувало обсяги реалізації переважно за рахунок технологічного оновлення.

 

 

Аналіз фінансової стійкості підприємства

 

Однією з найважливіших характеристик фінансового стану підприємства є фінансова стійкість. Фінансова стiйкiсть характеризує ступінь фінансової незалежностi пiдприємства щодо володіння своїм майном i його використанням.

Фiнансова стiйкiсть за критерiєм стабiльностi джерел покриття запасiв.

· Абсолютна стiйкiсть – для забеспечення запасiв (З) достатньо власних обiгових коштiв; платоспроможнiсть пiдприємства гарантована:

                         З < ВОК.

· Нормальна стiйкiсть – для забеспечення запасiв крiм власних обiгових коштiв залучаються довгостроковi кредити та позики; платоспроможнiсть гарантована:

                         З < ВОК + КД.

· Нестiйкий фiнансовий стан – для забеспечення запасiв крiм власних обiгових коштiв та довгострокових кредитiв i позик залучаються короткостроковi кредити та позики; платоспроможнiсть порушена, але є можливiсть її вiдновити:

                          З < ВОК + К Д + К К.

· Кризовий фiнансовий стан – для забеспечення запасiв не вистачає «нормальних» джерел їх формування; пiдприємству загрожує банкрутство:

                           З > ВОК + К Д + К К.

Для визначення типу фінансової стійкості підприємства за даними балансу складають агрегований баланс, позиції активу і пасиву якого за ступенем агрегації відповідають меті аналізу.

 

                                                  Таблиця 8

Агрегований баланс

 

Актив	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Пасив	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
Необоротні активи (НА)	82228.9	86985	Власний капітал (ВК)	214797.5	306134,3
Запаси (З)	154751,4	232716,8	Довгострокові зобов’язання (К^Д)	0	0
Кошти, розрахунки та інші активи (К)	188560,5	297307,5	Короткострокові зобов’язання (К^К) У тому числі: короткострокові кредити та позики	210743.3     183816,6	310875     181707,7
Баланс	425540.8	617009.3	Баланс	425540.8	617009.3

 

                                          

    Таблиця 9

Аналіз фінансової стійкості

№ рядка	Показник	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
а	1	2	3
1	Власний капітал	214797.5	306134,3
2	Необоротні активи	82228.9	86985
3	Власні обігові кошти (р1 – р2)	132568,6	219149,3
4	Довгострокові зобов’язання	0	0
5	Наявність власних і довгострокових джерел покриття запасів (р3 + р4)	132568,6	219149,3
6	Короткострокові кредити та позики	183816,6	181707,7
7	Загальний розмір основних джерел покриття запасів (р5 + р6)	316385,2	400857
8	Запаси	154751,4	232716,8
9	Надлишок (+) або нестача (-) власних обігових коштів (р3 – р8)	-22182,8	-13567,5
10	Надлишок (+) або нестача (-) власних коштів і довгострокових кредитів і позик (р5 – р8)	-22182,8	-13567,5
11	Надлишок (+) або нестача (-) основних джерел покриття запасів (р7 – р8)	+161633,8	+168140,2
12	Тип фінансової стійкості	Нестійкий	Нестійкий
13	Запас стійкості фінансового стану, днів (р11/V*360)	34,2	22
14	Надлишок (+) або нестача (-) коштів на 1 грн. запасів (р11: р8), коп.	+1,04	+0,72

Таким чином, за звітний період тип фінансової стійкості якісно не змінився, підприємство залишається фінансово нестійким.