Заглавная страница
Избранные статьи
Случайная статья
Познавательные статьи
Новые добавления
Обратная связь

ТОП 10 на сайте

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Техника нижней прямой подачи мяча.

Франко-прусская война (причины и последствия)

Организация работы процедурного кабинета

Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний

Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Обработка изделий медицинского назначения многократного применения

Образцы текста публицистического стиля

Четыре типа изменения баланса

Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву

Мы поможем в написании ваших работ!

ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Влияние общества на человека

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Практические работы по географии для 6 класса

Организация работы процедурного кабинета

Изменения в неживой природе осенью

Уборка процедурного кабинета

Сольфеджио. Все правила по сольфеджио

Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления

Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ

Дані про депозитні сертифікати, придбані підприємством.

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 4Следующая ⇒

Дані про сертифікати	Значення показника
Сума, тис. грн.	100
Дохідність, % річних	18
Дата придбання у звітному році	31,10
Сертифікати, випущені на термін, місяців	6

3.8. У планованому році підприємство планує реалізувати основні засоби на суму (без ПДВ): 18 тис. грн. Залишкова вартість реалізованих основних засобів становить відповідно 17 тис. грн.

3.9. Підприємство планує отримати короткостроковий банківський кредит під 18 % річних на покриття приросту оборотних активів.

3.10. Для здійснення природоохоронних заходів у планованому році очікується надходження коштів у сумі 24000 грн. з Фонду охорони навколишнього природного середовища.

3.11. У звітному році підприємство здійснило внесок до статутного капіталу ТОВ "АВ": 25 %. Планований рік ТОВ "АВ" передбачає закінчити з чистими збитками у сумі 85 тис. грн.

3.12.У звітному році підприємство емітувало корпоративні облігації на суму 500000 грн. терміном на 5 років зі сплатою процентів раз в півріччя за купонною ставкою відповідно 18 % річних. Частина облігацій (25 %) не була реалізована у звітному році. Очікується їх реалізація в перших двох кварталах (рівними частками) планованого року.

3.13.На планований рік підприємство має заборгованість за довгостроковими кредитами банків, яка характеризується даними, наведеними в табл. 11

Таблиця 11

Характеристика заборгованості підприємства за довгостроковими кредитами банків

№ п/п	Показник	Значення показника
1.	Заборгованість банкам за раніше одержаними довгостроковими кредитами, тис. грн.	100,0
2.	Процентна ставка за кредит. %	14
3.	Довгострокові кредити банків, строк погашення яких наступає в плановому році. тис. грн.	25,6

3.14. Чинним законодавством і статутом підприємства передбачені такі нормативи розподілу чистого прибутку підприємства (табл. 12). На планований рік власники підприємства прийняли рішення здійснювати фінансування інших витрат з прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства після його розподілу за чинними нормативами, в такій послідовності:

Таблиця 12

Нормативи розподілу чистого прибутку підприємства, %

№ п/п	Показник	Значення показника
1.	Відрахування в резервний (страховий) фонд	5
2.	Фінансування приросту оборотних активів (авансування власного оборотного капіталу)	до 10
3.	Здійснення соціального розвитку і заохочення трудового колективу	5
4.	Виплата доходів (дивідендів) власникам підприємства	30

- погашення довгострокових кредитів;

- придбання кредитних зобов'язань, акцій інших підприємств;

- фінансування заходів з модернізації і реконструкції основних засобів в діючих цехах допоміжного виробництва;

- фінансування капітальних інвестицій у нове будівництво.

РШШЕННЯ

1. Розрахунок показників розділу фінансового плану "Джерела формування та надходження коштів"

Таблиця 13

1.1 Визначення виручки і собівартості продукції.

Назва (шифр) товарного продукту	Обсяг виробництва, т		Ціна за одиницю товарної продукції, грн.		Виручка від реалізації продукції, грн.	Виробнича собівартість одиниці товарної продукції, грн.	Загальна собівартість, грн.
П2	3200	*	150	=	480000,00	113,00	361600,00
П9	4000	*	200	=	800000,00	150,12	600480,00
П21	5400	*	150	=	810000,00	110,32	595728,00
П22	5700	*	275	=	1567500,00	261,05	1487985,00
П23	6000	*	160	=	960000,00	125,10	750600,00
П24	6400	*	180	=	1152000,00	143,64	919296,00
П25	6800	*	200	=	1360000,00	149,06	1013608,00

Всього

7129500,00

Всього

5729297,00

Таблиця 14

1.2 Планові показники торговельної діяльності підприємства, % від суми доходу (виручки) від реалізації продукції основного виробництва.

Назва (шифр) товарного продукту	Залишок товарів на 1.01	Валові витрати на придбання товарів	Знижки отримані	Повернення та уцінка придбаних товарів	Транспортні витрати на доставку	Залишок товарів на 31.12
%	2,0	10	0,15	0,10	0,20	1,9
П2	9 600,00 грн.	48 000,00 грн.	720,00 грн.	480,00 грн.	960,00 грн.	9 120,00 грн.
П9	16 000,00 грн.	80 000,00 грн.	1 200,00 грн.	800,00 грн.	1 600,00 грн.	15 200,00 грн.
П21	16 200,00 грн.	81 000,00 грн.	1 215,00 грн.	810,00 грн.	1 620,00 грн.	15 390,00 грн.
П22	31 350,00 грн.	156 750,00 грн.	2 351,25 грн.	1 567,50 грн.	3 135,00 грн.	29 782,50 грн.
П23	19 200,00 грн.	96 000,00 грн.	1 440,00 грн.	960,00 грн.	1 920,00 грн.	18 240,00 грн.
П24	23 040,00 грн.	115 200,00 грн.	1 728,00 грн.	1 152,00 грн.	2 304,00 грн.	21 888,00 грн.
П25	27 200,00 грн.	136 000,00 грн.	2 040,00 грн.	1 360,00 грн.	2 720,00 грн.	25 840,00 грн.

1.3 Дохід (виручка) від реалізації продукції основного виробництва в плановому році:

				Р = Зп +Т - Зк
П2	=	9600,00	+	480000,00		-	9120,00	=	480 480,00 грн.
П9	=	16000,00	+	800000,00		-	15200,00	=	800 800,00 грн.
П21	=	16200,00	+	810000,00		-	15390,00	=	810 810,00 грн.
П22	=	31350,00	+	1567500,00		-	29782,50	=	1 569 067,50 грн.
П23	=	19200,00	+	960000,00		-	18240,00	=	960 960,00 грн.
П24	=	23040,00	+	1152000,00		-	21888,00	=	1 153 152,00 грн.
П25	=	27200,00	+	1360000,00		-	25840,00	=	1 361 360,00 грн.
Всього									7 136 629,50 грн.
Сума ПДВ =		7 136 629,50 грн.		= 120%	7136630 * 20% / 120% =				1 189 438,25 грн.
		X		= 20%

Таблиця 15

1.4 Планові показники торговельної діяльності підприємства, % від суми доходу (виручки) від реалізації.

Назва товарного продукту	Залишок товарів на 1.01	Валові витрати на придбання товарів	Знижки отримані	Повернення та уцінка придбаних товарів	Транспортні витрати на доставку	Залишок товарів на 31.12
%	2,0	10	0,15	0,10	0,20	1,9
Всього	142 590,00 грн.	712 950,00 грн.	10 694,25 грн.	7 129,50 грн.	14 259,00 грн.	135 460,50 грн.

Собівартість продукції торговельної діяльності: 712950 - 10694,25 - 7129,5 + 14259 = 709 385,30 грн.

Загальна собівартість продукції: 5729297 + 709385,3 = 6 438 682,00 грн.

1.5 Дохід (виручка) від реалізації продукції торговельної діяльності в плановому році:

Р = Зп +Т – Зк = 142590 + 712950 - 135460,5 = 720 079,50 грн.

Загальний дохід (виручка) від реалізації продукції основного виробництва і торговельної діяльності в плановому році становить: 720079,5 + 7136630 = 7 856 709,00 грн.

Загальна сума ПДВ = 7856709 * 1/6 = 1 309 451,5 грн.

1.6 Товарні продукти підприємства П9, П24 обкладаються акцизним збором.

Ставка АЗ становить:

П9 = 12 Євро/1000кг П24= 20 Євро/1000кг Обмінний курс 6,2 Грн./1Євро

П9 = 12 * 4000 = 48000 Євро = 297 600 грн.

П24 = 40 *6400 = 256000 Євро = 1 587 200 грн.

Всього: 1 884 800 грн.

Таблиця 16

1.7 Розподіл обсягу виробництва і реалізації продукції за кварталами планового року, %

Назва (шифр) товарного продукту	Обсяг виробництва, т				Обсяг реалізації, грн.
Назва (шифр) товарного продукту	І кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	І кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
П2	672	736	832	960	100900,80	110510,40	124924,80	144144,00
П9	840	920	1040	1200	168168,00	184184,00	208208,00	240240,00
П21	1134	1242	1404	1620	170270,1,	186486,30	210810,60	243243,00
П22	1197	1311	1482	1710	329504,18	360885,50	407957,60	470720,30
П23	1260	1380	1560	1800	201801,60	221020,80	249849,60	288288,00
П24	1344	1472	1664	1920	242161,92	265225,00	299819,50	345945,60
П25	1428	1564	1768	2040	285885,60	313112,80	353953,60	408408,00

В 1-4-му кварталах передбачається такий обсяг виробництва відповідно: 1кв-21%, 2кв-23%, Зкв-26%,4-кв-30%
Визначаємо обсяг виробництва в 1-му кварталі, т							Обсяг реалізації в 1-му кварталі становить, грн.
П2	=	0,21	*	3200	=	672	0,21	*	480480	=	100900,80
П9	=	0,21	*	4000	=	840	0,21	*	800800	=	168168,00
П21	=	0,21	*	5400	=	1134	0,21	*	810810	=	170270,10
П22	=	0,21	*	5700	=	1197	0,21	*	1569068	=	329504,18
П23	=	0,21	*	6000	=	1260	0,21	*	960960	=	201801,60
П24	=	0,21	*	6400	=	1344	0,21	*	1153152	=	242161,92
П25	=	0,21	*	6800	=	1428	0,21	*	1361360	=	285885,60

Таблиця 17

1.8 Структура виробничої собівартості товарної продукції підприємства за елементами витрат, %

Елемент витрат	% від собівартості продукції	Собівартість виробленої продукції, грн.	Сума, грн.
Матеріальні витрати	61	5729297,00	3494871,00
Витрати на оплату праці	13,5	5729297,00	773455,10
Відрахування на соціальні заходи	5,3	5729297,00	303652,70
Амортизація	9,1	5729297,00	521366,00
Інші операційні витрати, всього	11,1	5729297,00	635951,97
В тому числі на:
послуги підрядних організацій з ремонту основних засобів	4,2	635951,97	26709,98
послуги підрядних організацій з утримання основних засобів	2,1	635951,97	13354,99
витрати з охорони праці та техніки безпеки	0,5	635951,97	3179,76
інші операційні витрати	4,2	635951,97	26709,98
Всього	100		5729297,00

1.9 25%послуг підрядних організацій з ремонту основних засобів підприємство отримуватиме на умовах відстрочення платежу без оформлення векселів.

Послуги що отримані на умовах відстрочення платежу: 25 * 26709,98 = 6 677,496 грн.

1.10 Адміністративні витрати:

- витрати на оплату праці адміністративно-управлінському персоналу на суму 250 000,00 грн.

- відрахування на соціальні заходи щодо цього персоналу за чинними нормативами

250000,00 * (32%+2,9%+1,9%+0,86%) 94 150,00 грн.

- амортизаційні відрахування на відновлення основних засобів загальногосподарського

(адміністративного) призначення 33 917,33 грн.

- оплату послуг підрядних організацій з ремонту основних засобів загальногосподарського

(адміністративного) призначення у розмірі 40% від суми амортизації цих засобів 13 566,93 грн.

- оплату комунальних послуг, охорони у розмірі 2% від загальної суми за кошторисом

адміністративних витрат 5 465,00 грн.

- витрати з охорони праці та техніки безпеки у розмірі 4% від суми оплати праці адміністративно-управлінського апарату 10 000,00 грн.

- сплату податків, зборів, інших адміністративних витрат у розмірі 5% від загальної суми за

кошторисом адміністративних витрат 13 662,50 грн.

Форма З

Кошторис адміністративних витрат

№ п/п	Стаття витрат	Сума
1	Оплата праці адміністративно-управлінському персоналу	250 000,00 грн.
2	Відрахування на соціальні заходи	94 150,00 грн.
3	Амортизаційні відрахування	33 917,33 грн.
4	Оплата послуг підрядних організацій	13 566,93 грн.
5	Оплата комунальних послуг, охорони	7 083,00 грн.
6	Витрати з охорони праці і техніки безпеки	10 000,00 грн.
7	Податки, збори, інші адміністративні витрати	17 707,50 грн.
	Разом	378 940,50 грн.

1.11 Витрати на збут:

- оплату праці працівників, зайнятих збутом продукції, на суму 82 800,00 грн.

- відрахування на соціальні заходи щодо працівників, зайнятих збутом продукції за чинними

нормативами 82800,0 * (32%+2,9%+1,9%+0,86%) 31 182,48 грн.

- амортизаційні відрахування на відновлення основних засобів відділу збуту, складів,

транспортних засобів 41 385,97 грн.

- оплату послуг підрядних організацій з ремонту й утримання основних засобів відділу

збуту, складів, транспортних засобів(50%від суми амортизаційних відрахувань) 20 692, 98 грн.

- витрати на охорону праці та техніку безпеки в підрозділах служби збуту (10% від суми оплати

праці працівників зайнятих збутом продукції) 8 280,00 грн.

Форма З

Кошторис витрат на збут

№ п/п	Стаття витрат	Сума
1	2	3
1	Оплата праці персоналу зайнятих збутом	82 800,00 грн.
2	Відрахування на соціальні заходи	31 182,48 грн.
1	2	3
3	Амортизаційні відрахування	41 385,97 грн.
4	Оплата послуг підрядних організацій	20 692,98 грн.
5	Витрати з охорони праці і техніки безпеки	8 280,00 грн.
	Разом	142 955,46 грн.

1.12 Інші операційні витрати

- витрати на дослідження розробки 14 500,00 грн.

- собівартість реалізованої іноземної валюти 23 280,00 грн.

- сумнівні (безнадійні) борги 8 300,00 грн.

- втрати від знецінення запасів 15 400,00 грн.

- визнані пені, штрафи, неустойки 13 750,00 грн.

- витрати на утримання основних засобів, необоротних активів 13 354,99 грн.

Форма З

Кошторис інших операційних витрат

№ п/п	Стаття витрат	Сума
1	витрати на дослідження розробки	14 500,00 грн.
2	собівартість реалізованої іноземної валюти	23 280,00 грн.
3	сумнівні (безнадійні) борги	8 300,00 грн.
4	втрати від знецінення запасів	15 400,00 грн.
5	визнані пені, штрафи, неустойки	13 750,00 грн.
6	витрати на утримання основних засобів, необоротних активів	13 354,99 грн.
	Разом	88 584,99 грн.

1.13 Під час здійснення операційної діяльності підприємство, крім доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), планує одержати:

дохід від реалізації іноземної валюти 24 000,00 грн.

дохід від операційної оренди активів 17 200,00 грн.

неустойки від партнерів за договорами 15 000,00 грн.

гранти та субсидії 32 400,00 грн.

Інші операційні доходи, всього = 24000 + 17200 + 15000 + 32400 = 88 600,00 грн.

1.14 Підприємство є одним з засновників підприємства М, його частка в статутному капіталі останнього становить 35%. Фінансовим планом підприємства М передбачено одержати 120000 грн.чистого прибутку.

Дохід від участі в капіталі = 35%* 120000 = 42 000,00 грн.

Таблиця 18

1.15 У складі оборотних активів підприємства знаходяться депозитні сертифікати.

Сума тис. грн.	Дохідність, %річних	Дата придбання у звітному році	Сертифікати випущені на термін, місяців
100	18	З1.10	6

Дохід від сертифікатів на плановий рік = 0,18 * 100000 / 365 * 120 = 5 918,00 грн.

1.16 1 квітня підприємство планує придбати на вторинному ринку цінних паперів пакет корпоративних облігацій, випущених строком на 6 років з дохідністю 20% річних. Номінальна вартість облігацій – 200000 грн., вартість купівлі 220000 грн., вартість послуг брокера - 700 грн.

Дохід від цінних паперів на плановий рік = 0,20 * 20000 / 12 * 9 = 30 000,00 грн.

Інші фінансові доходи = 5918 + 30000 = 35 918,00 грн.

Довгострокові фінансові інвестиції: 220 000,00 грн.

1.17 У плановому році підприємство планує реалізувати основні засоби на суму (без ПДВ) 18000 грн.

Залишкова вартість основних засобів становить 17000 грн.

Інші доходи = 18 000,00 грн.

Витрати = 17000 грн. + 700 грн. = 17 700,00 грн.

1.18 Для здійснення природоохоронний заходів у плановому році очікується надходження коштів у сумі 24 000 грн. з Фонду охорони навколишнього середовища

1.19 У звітному році підприємство здійснило внесок до статутного капіталу ТОВ "АВ": 25% Плановий рік ТОВ"АТ" передбачає закінчити з чистими збитками у сумі 85000 грн.

Втрати від участі в капіталі = 85000 * 25% = 21 250,00 грн.

Інші витрати = 17700 + 21250 = 38 950,00 грн.

2. Розрахунки показників розділу фінансового плану "Приріст активів підприємства"

Таблиця 19

2.1 Питомі капітальні вкладення (інвестиції) на одиницю обсягу товарної продукції.

Назва (шифр) товарного продукту	Питомі капітальні вкладення (інвестиції) на одиницю обсягу товарної продукції, грн./т	Питомі капітальні вкладення на весь обсяг товарної продукції, грн.
П2	47,91	153 312,00
П9	91,20	364 800,00
П21	151,90	820 260,00
П22	91,20	519 840,00
П23	40,34	242 040,00
П24	51,97	332 608,00
П25	57,88	393 584,00
Всього		2 826 444,00

Визначаємо питомі капітальні вкладення (інвестиції) на кожний вид товарної продукції:

П2	=	47,91	*	3200	=	153 312,00 грн.
П9	=	91,20	*	4000	=	364 800,00 грн.
П21	=	151,90	*	5400	=	820 260,00 грн.
П22	=	91,20	*	5700	=	519 840,00 грн.
П23	=	40,34	*	6000	=	242 040,00 грн.
П24	=	51,97	*	6400	=	332 608,00 грн.
П25	=	57,88	*	6800	=	393 584,00 грн.

2.2 Структура основних засобів підприємства:

основні засоби виробничого призначення 50% 1 413 222,00 грн.

основні засоби загальновиробничого призначення 15% 423 966,60 грн.

основні засоби загальногосподарського призначення 10% 282 644,40 грн.

основні засоби, пов'язані зі збутом продукції 15% 423 966,60 грн.

інші основні засоби 10% 282 644,40 грн.

2.3 Очікуваний строк корисного використання основних засобів:

основні засоби виробничого призначення                                                          6 років
основні засоби загальновиробничого призначення                                           10 років
основні засоби загальногосподарського призначення                                         8 років
основні засоби, пов'язані зі збутом продукції                                                     12 років
інші основні засоби                                                                                                11 років

2.4 Ліквідаційна вартість основних засобів (у відсотках до первісної вартості):

основні засоби виробничого призначення 2% 28 244,64 грн.

основні засоби загальновиробничого призначення 2% 8 479,33 грн.

основні засоби загальногосподарського призначення 4% 11 305,78 грн.

основні засоби, пов'язані зі збутом продукції 6% 25 438,00 грн.

інші основні засоби 3% 8 479,33 грн.

2.5 Основні засоби знаходяться в експлуатації до початку планового періоду 3 роки

2.6 Підприємством встановлені методи нарахування амортизації:

Для основних засобів виробничого призначення - кумулятивний

Арічн =АВ*Кк; АВ = Аперв. - Алікв.; АВ = 1413222,00 - 28264,44 = 1 384 957,56 грн.

Кк1 = 6/(1+2+3+4+5+6) = 6/21 = 0,28571 Арічн1 = 1384957,56 * 0,28571 = 395 702,16 грн.

Кк2 = 5/(1+2+3+4+5+6) = 5/21 = 0,23810 Арічн2 = 1384957,56 * 0,23810 = 329 751,80 грн.

Кк3 = 4/(1+2+3+4+5+6) = 4/21 = 0,19048 Арічн3 = 1384957,56 * 0,19048 = 263 801,44 грн.

Кк4 = 3/(1+2+3+4+5+6) = 3/21 = 0,14286 Арічн4 = 1384957,56 * 0,14286 = 197 851,08 грн.

Таблиця 20

Розрахунок амортизації дляосновних засобів виробничого призначення.

Період	Первісна вартість, грн.	Річна сума амортизації, грн.	Накопичена сума амортизації, грн.	Залишкова вартість, грн.
Дата придбання	1 384 957,56	0,00	0,00	1 384 957,56
1	1 384 957,56	395 702,16	395 702,16	989 255,40
2	1 384 957,56	329 751,80	725 453,96	659 503,60
3	1 384 957,56	263 801,44	989 255,40	395 702,16
4	1 384 957,56	197 851,08	1 187 106,48	197 851,08

Для основних засобів загальновиробничого призначення - прямолінійний

Арічн. = АВ/п = (ПВ-ЛВ)/п

АВ = 423966,60 - 8479,33 = 415 487,27 грн.

Арічн. = 415487,27 / 10 = 415 48,73 грн.

Таблиця 21

Розрахунок амортизації дляосновних засобів загальновиробничого призначення.

Період	Первісна вартість, грн.	Річна сума амортизації, грн.	Накопичена сума амортизації, грн.	Залишкова вартість, грн.
Дата придбання	423 966,60	0,00	0,00	423 966,60
1	423 966,60	41 548,73	41 548,73	382 417,87
2	423 966,60	41 548,73	83 097,46	340 869,14
3	423 966,60	41 548,73	124 646,19	299 320,41
4	423 966,60	41 548,73	166 194,92	257 771,68

Для основних засобів загальногосподарського призначення - прямолінійний

Арічн. = АВ/п = (ПВ-ЛВ)/п

АВ = 282644,40 - 11305,78 = 271 338,62 грн.

Арічн. = 271338,62 / 8 = 33 917,33 грн.

Таблиця 22

Розрахунок амортизації дляосновних засобів загальногосподарського призначення.

Період	Первісна вартість, грн.	Річна сума амортизації, грн.	Накопичена сума амортизації, грн.	Залишкова вартість, грн.
Дата придбання	282 644,40	0,00	0,00	282 644,40
1	282 644,40	33 917,33	33 917,33	248 727,07
2	282 644,40	33 917,33	67 834,66	214 809,74
3	282 644,40	33 917,33	101 751,98	180 892,42
4	282 644,40	33 917,33	135 669,31	146 975,09

Для основних засобів, пов'язаних зі збутом продукції - метод прискореного зменшення залишкової вартості

Ар = ЗВ(АВ) * НАрічн.; НАрічн. = АВ/п * 2; НАрічн.% = НАрічн./АВ* 100%

НАріч. = (423966,60 - 25438,00) / 12 * 2 = 66 434,72 грн.

НАрічн% = (66421,43 / 398528,60) *100 = 16,67%

АВ = ПВ-ЗВ= 423966,60 - 25438,00 = 398 528,60 грн.

Таблиця 23

Розрахунок амортизації дляосновних засобів пов'язаних зі збутом продукції.

Період	Первісна вартість, грн.	Річна сума амортизації, грн.	Накопичена сума амортизації, грн.	Залишкова вартість, грн.
Дата придбання	423 966,60	0,00	0,00	423 966,60
1	423 966,60	66 434,72	66 434,72	357 531,88
2	423 966,60	59 600,56	126 035,28	297 931,32
3	423 966,60	49 665,15	175 700,43	248 266,17
4	423 966,60	41 385,97	217 086,40	206 880,20

НА1	=	398 528,60	*	16,67%	=	66 434,72 грн.
НА2	=	357 531,88	*	16,67%	=	59 600,56 грн.
НАЗ	=	297 931,32	*	16,67%	=	49 665,15 грн.
НА4	=	248 266,17	*	16,67%	=	41 385,97 грн.

Для інших основних засобів - метод зменшення залишкової вартості

Арічн. = ЗВ(ПВ) * Нарічн. НА = (1 - (ЛВ/ПВ)^(1/п)) * 100%

НА=(1-(8479,33/ 282644,40)^1/11)*100 = 27,32%

Таблиця 24

Розрахунок амортизації дляінших основних засобів.

Період	Первісна вартість, грн.	Річна сума амортизації, грн.	Накопичена сума амортизації, грн.	Залишкова вартість, грн.
Дата придбання	282 644,40	0,00	0,00	282 644,40
1	282 644,40	77 216,98	77 216,98	205 427,42
2	282 644,40	56 121,70	133 338,68	149 305,72
3	282 644,40	40 789,54	174 128,22	108 516,18
4	282 644,40	29 646,05	203 774,28	78 870,12

Арічн.1	=	282 644,40	*	27,32%	=	77 216,98 грн.
Арічн.2	=	205 427,42	*	27,32%	=	56 121,70 грн.
Арічн.3	=	149 305,72	*	27,32%	=	40 789,54 грн.
Арічн.4	=	108 516,18	*	27,32%	=	29 646,05 грн.

Загальна сума амортизаційних відрахувань за 4-й рік дорівнює:

197 851,08

41 548,73

33 917,33

41 385,97

29 646,05

344 349,16

грн.

2.7 Для забезпечення зростання обсягу виробництва окремих видів продукції, що користуються підвищеним попитом, підприємство планує збільшити свої виробничі потужності за допомогою будівництва нового цеху основного виробництва і реконструкції діючих цехів допоміжного виробництва. Виявлено, що продукти П23 і П25 користуються підвищеним попитом і керівництво підприємства прийняло рішення збільшити випуск кожного виду цього продукту на 95%.

Таблиця 25

Технологічна структура питомих капітальних інвестицій необоротних активів підприємства.

Елементи структури	%	Питомі капітальні інвестиції в П23, грн.	Питомі капітальні інвестиції в П25, грн.
Капітальне будівництво (будівельно монтажні роботи)	51	123 440,40	200 727,84
Придбання (виготовлення) основних засобів	34	82 293,60	133 818,56
Придбання (виготовлення) інших необоротних активів	9	21 783,60	35 422,56
Придбання (створення) нематеріальних активів	6	14 522,40	23 615,04

Питомі капітальні інвестиції в П23 - капітальне будівництво (будівельно-монтажні роботи):

51% * 242040 = 123 440,40 грн.

Таблиця 26

Структура капітальних інвестицій у приріст необоротних активів підприємства.

Елементи структури	Приріст вир-цтва, %	Сума інвестицій в приріст П23, грн.	Сума інвестицій в приріст П25, грн.	Всього грн.
Капітальне будівництво (будівельно монтажні роботи)	95	117 268,38	190 691,45	307 959,83
Придбання (виготовлення) основних засобів	95	78 178,92	127 127,63	205 306,55
Придбання (виготовлення) інших необоротних активів	95	20 694,42	33 651,43	54 345,85
Придбання (створення) нематеріальних активів	95	13 796,28	22 434,29	36 230,57
Всього		229 938,00	373 904,8 0

Загальна сума інвестицій в приріст П23 і П25 = 229938,00 + 373904,80 = 603 842,80 грн.

Питомі капітальні інвестиції в П23 - капітальне будівництво (будівельно-монтажні роботи), враховуючи приріст виробництва. грн. 0,95 * 123440,40 = 117 268,38 грн.

Таблиця 27

2.8 Дані для визначення джерел фінансування капітальних інвестицій у нове будівництво в плановому році.

Показник	%	П23 грн.	П25 грн.	Сума грн.
Планові нагромадження, %	10	11 726,84	19 069,15	30 795,98
Економія від зниження собівартості будівництва, %	5	5 863,42	9 534,57	15 397,99
Оборотні активи у капітальному будівництві на початок планового періоду, %	24	28 144,41	45 765,95	73 910,36
Планова потреба будови в оборотних коштах на кінець планового періоду, %	18	21 108,31	34 324,46	55 432,77
Наявність кредиторської заборгованості на початок планового періоду, %	12	14 072,21	22 882,97	36 955,18
Перехідна кредиторська заборгованість на кінець планового періоду, %	15	17 590,26	28 603,72	46 193,97
Амортизаційні відрахування, %	65	223 826,95		223 826,95

2.9 На модернізацію і реконструкцію основних засобів в діючих цехах допоміжного виробництва передбачається спрямувати 35% суми річних амортизаційних відрахувань підприємства і 10% чистого прибутку.

Кошти від амортизації = 344349,16* 0,35 = 120 522,21 грн.

Кошти від чистого прибутку = - * 0,1 = 0,00 грн.

Мобілізація = (73910,36 - 55432,77) - (36955,18 - 46193,97) = 27 716,38 грн.

Форма 5

Кошторис капітальних інвестицій у приріст активів підприємства

№ п/п	Затрати і джерела фінансування капітальних інвестицій	Сума, грн.
1	2	3
Затрати
1	Капітальні інвестиції у будівництво нового цеху основного виробництва	307 959,83
2	Капітальні інвестиції на модернізацію і реконструкцію основних засобів в діючих цехах допоміжного виробництва	120 522,21
1	2	3
3	Іммобілізація оборотних коштів в капітальному будівництві	0
	Всього затрат	428 482,04
Джерела фінансування
1	Внутрішні джерела фінансування, які мобілізуються під час будівництва:
	а) мобілізація внутрішніх ресурсів	27 716,38
	б) планові нагромадження	30 795,98
	в) економія від зниження собівартості будівництва	15 397,99
2	Сума фінансування через банк	354 571,69
3	Джерела фінансування:
	а) прибуток підприємства	0
	б) амортизаційні відрахування	223 826,95
	в) довгострокові кредити банку	130 744,74
	Всього джерел фінансування	755 337,35

2.10 Для виготовлення продукції підприємство використовує сировину і матеріали, інші товарно-матеріальні цінності, умови постачання й використання яких характеризуються такими даними, необхідними для розрахунку нормативу оборотних коштів.

Таблиця 28

Показники, що характеризують умови постачання і використання сировини.