Додаток 1. Журнал господарчих операцій

№	Зміст господарської операції	Кореспонденція		Сума
		Дт	Кт
1	Списані на основне виробництво сировина і матеріали	231	201	725 000
2	Нараховано заробітну плату основних виробничих робітників	231	661	200 000
3	Нарахований на зарплату збір на обов'язкове державне пенсійне страхування	231	651	62 000
4	Нарахований на зарплату внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою непрацездатністю	231	652	8000
5	Нарахований на зарплату внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття	231	653	3000
6	Нарахований на зарплату внесок на обов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві і професійному захворюванні	231	656	2000
7	Нараховано амортизацію загальвиробничих основних фондів	91	131	5250
8	Оплачено комунальні послуги з ПДВ	631	311	90 000
9	Віднесено комунальні послуги без ПДВ на загальвиробничі витрати Податковий кредит по ПДВ віднесений на розрахунки з бюджетом	91 641	631 631	75 000 15 000
10	Нараховано заробітну плату загальвиробничого персоналу	91	661	100 000
11	Нарахований на зарплату збір на обов'язкове державне пенсійне страхування	91	651	31 000
12	Нарахований на зарплату збір на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою непрацездатністю	91	652	4000
13	Нарахований на зарплату збір на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття	91	653	1 500
14	Нарахований на зарплату внесок на обов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві	91	656	1 000
15	Нараховано амортизацію нематеріальних активів загальвиробничого призначення	91	133	6000
16	Сплачено стороннім організаціям за послуги	685	311	196 500
17	Віднесено податковий кредит по ПДВ на розрахунки з бюджетом	641	644	32 750
18	Віднесено витрати по отриманим послугам на загальвиробничі витрати на суму без ПДВ На суму ПДВ	91 644	685 685	163 750 32 750
19	Оприбутковані МШП терміном експлуатації менш 365 днів без ПДВ ПДВ	22 641	631 631	25 000 5000
20	Зроблено розрахунки з кредиторами по МШП	631	311	30 000
21	Списані МШП на загальвиробничі витрати	91	22	25 000
22	Списані на виробництво загальвиробничі витрати відповідно до нормальної потужності підприємства	231	91	412 500
23	Оприбутковано готову продукцію на склад по виробничій собівартості	26	231	1 412 500
24	Відвантажено готову продукцію з ПДВ за ціною реалізації	361	701	3 600 000
25	Відбито податкові зобов'язання по ПДВ	701	641	600 000
26	Списано доходи від реалізації продукції на фінансові результати	701	791	3 000 000
27	Оплачено реалізовану продукцію	311	361	3 000 000
28	Надійшов аванс за нереалізовану продукцію на суму з ПДВ	311	681	1 200 000
29	Відбито податкові зобов'язання по ПДВ	643	641	200 000
30	Списано виробничу собівартість реалізованої продукції	901	26	1 412 500
31	Списано виробничі витрати на фінансові результати	791	901	1 412 500
32	Отримано аудиторські послуги без ПДВ Віднесений податковий кредит по ПДВ на розрахунки з бюджетом	92 641	685 685	200 250 40 050
33	Нараховано оплату праці адміністративному апаратові	92	661	100 000
34	Нарахований на оплату праці збір на обов'язкове державне пенсійне страхування	92	651	31 000
35	Нарахований на оплату праці внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по тимчасовій непрацездатності	92	652	4 000
36	Нарахований на оплату праці внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття	92	653	1 500
37	Нарахований на зарплату внесок на обов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві	92	656	1 000
38	Нараховано комунальний податок	92	641	2 250
39	Списано адміністративні витрати на фінансові результати	791	92	340 000
40	Отримано маркетингові послуги без ПДВ Відбитий податковий кредит по ПДВ	93 641	685 685	189 000 37 800
41	Списані на фінансові результати витрати на збут	791	93	189 000
42	Визнано штрафні санкції	94	685	16 000
43	Списані на фінансові результати інші витрати операційної діяльності	791	94	16 000
44	Нараховано податок на прибуток	981	641	341 249
45	Списано податок на прибуток на фінансові результати	791	981	341 249
46	Перераховано податок на прибуток у бюджет	641	311	100 000
47	Визначено чистий прибуток	791	441	731 500
48	Оплачено за сировину і матеріали	631	311	720 000
49	Оприбутковано сировину і матеріали без ПДВ ПДВ	201 641	631 631	600 000 120 000
50	Нараховано дивіденди фізичним особам резидентам	443	671	28 571
51	Утримано податок на дивіденди	671	641	8 571
52	Сплачено податок на дивіденди в бюджет	641	311	8 571
	Отримано в касу кошти з банку для виплати дивідендів	301	311	20 000
53	Виплачено дивіденди фізичним особам	671	301	20 000
54	Зроблено відрахування в резервний фонд підприємства	443	431	500
55	Зроблено утримання з заробітної плати: прибуткового податку	661	641	60 000
	збору на обов'язкове державне пенсійне страхування	661	651	8 000
	внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття	661	653	1 000
	внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою непрацездатністю	661	652	1 000
56	Отримано заробітну плату з банку в касу підприємства	301	311	330 000
57	Видано заробітну плату працівникам з каси	661	301	330 000
58	Перераховані в бюджет податки: у пенсійний фонд	651	311	136 000
	у фонд соціального страхування по тимчасовій непрацездатності	652	311	13 000
	у фонд соціального страхування в зв'язку з травмами на виробництві	656	311	4 000
	у фонд соціального страхування на випадок безробіття	653	311	7 000
	прибуткового податку	641	311	60 000
	комунального податку	641	311	2 000
59	Реформація балансу	441	443	29 071
	Усього:			6 987 132