Загальна інформація про підприємство

 

ЗАТ "Тканини" за своєю організаційно-правовою формою є товариством з обмеженою відповідальністю. Юридична адреса: м. Київ, вул.. Поповича 15/27

У 1993 р. колишній текстильний цех був приватизований, а у 1994р. реорганізований.

    Як юридична особа підприємство може мати цивільні права, що відповідають цілям діяльності, передбаченим у його статутних документах, і нести зв'язані з цією діяльністю обов'язку.

    ЗАТ „Тканини” займається випуском тканин, а також готової продукції з даних тканин, крім того при підприємстві діє ательє.

Види тканин, що випускаються ЗАТ „Тканини”:

· шовк, шириною 140 см. (10 відтінків);

· вовна, шириною 110 см. (4 відтінки);

· льон, шириною 150 см. (5 відтінків);

· трикотаж, шириною 140 см. (7 відтінків);

· ситець, шириною 80 см. (6 відтінків);

· фланель, шириною 80 см. (6 відтінків);

· бязь, шириною 80 см. (5 відтінків);

    До готової продукції, що випускається ЗАТ "Тканини", відносяться:

· комплекти постільної білизни (2 простирадла, 2 наволочки, 2 підодіяльники) - 8 різновидів;

· кухонні комплекти (фартух, 2 прихватки, рушник, скатертина) - 4 різновиду;

· кухонні подарункові комплекти (2 фартухи, рушник, скатертина, 4 серветки) - 4 різновиду;

· рушник, розмір 30х50 см. - 4 різновиду;

· серветки, розмір 14х20 см. - 4 різновиду;

· фартух, 2 види - 4 різновиду;

· халат домашній - 8 різновидів.

Основні фінансово-господарські показники діяльності підприємства за перше півріччя 2005 року наведено у таблиці 1.1.

Таблиця 1.1

Основні фінансово – господарські показники діяльності ЗАТ „Тканини” за 1 півріччя 2005 року

Показники	Сума тис. грн.
1.Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції	10 000
2. Собівартість реалізованої продукції	8500
3. Валовий прибуток від реалізації (р.1-р.2)	1500
4. Адміністративні витрати	350
5. Витрати на збут	150
6. Собівартість реалізованої продукції з урахуванням адміністративних витрат і витрат на збут (р.2+р.4+р.5)	9000
7. Прибуток від реалізації (р.1-р.6)	1000
8. Інші операційні доходи	150
9. Прибуток від операційної діяльності (р.7+р.8)	1150
10. Прибуток від участі в капіталі	30
11. Інші фінансові доходи	20
12. Прибуток від звичайної діяльності (р.9+р.10+р.11)	1200
13. Податок на прибуток	360
14. Чистий прибуток (р.12-р.13)	840
15. Статутний капітал	3500
16. Основні засоби	2900
17. Середня чисельність працівників (чол..)	429
в т.ч. – управлінський персонал	20
- обслуговуючий персонал	50
- робочі основного виробництва	359

 

 

2.2 Процес планування прибутку від операційної діяльності підприємства

 

Процес плануванні прибутку підприємства є невід’ємною складовою загального процесу управління прибутком на підприємстві. Його слід розбити на дві частини: - перша, факторний аналіз прибутку; - друга, спираючись на результати факторного аналізу безпосередньо планування суми прибутку, який за прогнозом може отримати підприємство. Розглянемо ці дві частини докладніше на матеріалах аналізованого підприємства.

Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності. До чинників, що впливають на операційний прибуток ЗАТ „Тканини”, належать зміни:

· ціни на реалізовану продукцію;

· обсягів реалізації продукції;

· собівартості одиниці продукції;

· собівартості продукції за рахунок структурних зрушень у складі продукції.

Суть розрахунку впливу на операційний прибуток наведених чинників полягає в послідовному аналізі кожного з них, тобто припускається, що інші чинники у цей час на прибуток не впливають. Так, першим чином розрахуємо вплив на прибуток змін ціни на реалізовану продукцію за наступною формулою:

,

де Qil – обсяг реалізації і -го виду продукції у звітному періоді (i = 1, n); Pil, Pio – ціна реалізації і -го виду продукції у періоді відповідно звітному та попередньому.

Для кожного і -го виду продукції встановлюється, скільки можна одержати прибутку додатково завдяки реалізації обсягів виробництва у звітному періоді за цінами, що перевищують ціни в попередньому періоді.

Застосуємо дану формулу для аналізованого підприємства(вихідні дані для всіх прикладів наведені у таблиці 2.2).

    Вплив на прибуток змін ціни на реалізовану продукцію за видами виробів: ∆Р_А = 55 (20 – 19) = 55 тис. грн.;

∆Р_В = 30 (50 – 39,9) = 303 тис. грн.;

∆Р_Г = 50 (35 – 35) = 0 (ціни не змінювалися);

∆Р_Д = 55 (30 – 23,5) = 357,5 тис. грн.;

∆Р_Є = 34 (41,2 – 43) = -61,2 тис. грн..;

∆Р_ж = 52 (50 -10*) = 2080 тис. грн..

* Ціна виробу Б, що був замінений на виріб Ж.

    Сукупний вплив на прибуток змін ціни на всю реалізовану продукцію

∆Р^Р = 555 + 303 + 357,5 – 61,2 +2080 = 2734,3 тис. грн.

    Наступним етапом буде розрахунок впливу на прибуток змін обсягів реалізації продукції, який обчислюється за наступною формулою:

,

де, Ро – прибуток від реалізованої продукції за попередній період;

    S _1,0 – фактична собівартість реалізованої продукції у звітному періоді, що розрахована в цінах і тарифах попереднього періоду,

;

    Sio – собівартість і -го виду продукції в попередньому періоді;

    Qil -  обсяг реалізації і -го виду продукції в попередньому періоді;

    So – фактична собівартість реалізованої продукції в попередньому періоді,

,

де, Qio – обсяг реалізації і -го виду продукції в попередньому періоді.

    З’ясовується, скільки додатково було отримано прибутку тільки завдяки збільшенню обсягів виробництва окремих видів продукції. Для зручності порівняння обсяги виражені через собівартість (з метою уникнення впливу цінового чинника). Припускається, що пропорційно до зміни обсягів виробництва змінюється прибуток.

    Розглянемо наведену вище інформацію на фактологічному матеріалі ЗАТ „Тканини”. Так, фактична собівартість реалізованої продукції у звітному періоді за видами виробів

    S_A1,0 = 55 * 17,3 = 951,5 тис. грн.

    S_B1,0 = 30 * 35,9 = 1077 тис. грн.

    S_Г1,0 = 50 * 29,8 = 1490 тис. грн.

    S_Д1,0 = 55 * 18,77 = 1032,3 тис. грн..

    S_Є1,0 = 34 * 42,1 = 1431,4 тис. грн..

    S_Ж1,0 = 52 * 11,32* = 588,6 тис. грн.

 * Собівартість виробу Б за попередній період.

    Вплив на прибуток змін обсягів реалізації продукції

∆Р^Q = 777

    Далі розглянемо вплив на прибуток змін у структурі реалізованої продукції, який можна розрахувати за наступною формулою:

,

    де, V _1,0 – обсяги реалізації продукції у звітному періоді за цінами попереднього періоду;

              V ₀ – виручка від реалізації продукції за попередній період,

.

    Проаналізуємо вплив на прибуток змін у структурі реалізованої продукції для ЗАТ „Тканини”. Обсяги реалізації продукції за видами виробів у звітному періоді за цінами попереднього періоду на підприємстві склали:

V_A1,0 = 55 * 19 = 1045 тис. грн.

V_B1.0 = 30 * 39,9 = 1197 тис. грн.

V_Г1,0 = 50 * 35 = 1750 тис. грн.

V_Д1,0 = 55 * 23,5 = 1292,5 тис. грн.

V_Є1,0 = 34 * 43 =  1462 тис. грн.

V_Ж1,0 = 52 * 10 = 520 тис. грн.

V_1,0 = 7266,5 тис. грн.

    Розрахуємо вплив на прибуток змін у структурі реалізованої продукції:

∆Р^Q` = 777

    Четвертим етапом аналізу буде розрахунок впливу на прибуток змін собівартості одиниці продукції, який здійснимо за наступною формулою:

,

    де, Sil – собівартість і -го виду продукції у звітному періоді.

    Вплив на прибуток змін собівартості продукції за видами виробів для ЗАТ „Тканини” буде становити:

    ∆Р_А = 55 (18 – 17,3) = 38,5 тис. грн.;

    ∆Р_В = 30 (47,7 – 35,9) = 354,0 тис. грн.;

    ∆Р_г = 50 (30,0 – 29,8) = 10,0 тис. грн.;

    ∆Р_Д = 55 (22,1 – 18,77) = 183,1 тис. грн.;

    ∆Р_Є = 34 (39,5 – 42,1) = - 88,4 тис. грн.;

    ∆Р_Ж = 52 (48,5 – 11,32*) = 1933,4 тис. грн.;

 * Собівартість одиниці виробу Б за попередній період.

    Сукупне збільшення собівартості продукції (тобто зменшення прибутку) зумовлюється збільшенням собівартості одиниці продукції:

    ∆Р^S = 38,5 + 354,0 + 10,0 + 183,1 – 88,4 + 1933,4 = 2430,6 тис. грн.

    П’ятим етапом аналізу є розрахунок впливу на прибуток змін собівартості продукції за рахунок структурних зрушень у складі продукції, який здійснюється за наступною формулою:

    Проаналізуємо вплив на прибуток змін собівартості продукції за рахунок структурних зрушень у складі продукції для ЗАТ „Тканини”.

∆Р^SQ = 8390  - 6570.8 = 82,2 тис. грн.

Визначимо сукупний вплив чинників на прибуток від реалізації продукції:

    ∆Р^Т = ∆Р^Р + ∆Р^Q + ∆Р^Q` + ∆Р^S + ∆Р^SQ = 2734 – 169 + 7 – 2431 + 82 = 223 тис. грн.

 

Загальне збільшення операційного прибутку обраховується за формулою:

    ∆Р = Р₁ – Р₀ = ∆Р^Т + ∆Р^О

    де Р₁ – операційний прибуток за звітний період; ∆Р⁰ – збільшення інших операційних доходів.

    Так, загальне збільшення операційного прибутку для ЗАТ „Тканини” буде становити:

    ∆Р = 1150 – 897 = 223 + 30 = 253 тис. грн.

    Структуру змін операційного прибутку за чинниками з числовими абсолютними показниками і у відсотках наведено на рис. 2.1

    Збільшення операційного прибутку до 253 тис. грн. пояснюється збільшенням прибутку від реалізації продукції (88,1%) та збільшенням інших операційних доходів (11,9%). Вирішальними чинниками збільшення прибутку від реалізації продукції були такі:

· підвищення цін на реалізовану продукцію (за умови виключення впливу інших чинників цей чинник сприяв би збільшенню операційного прибутку в 10,8 раза порівняно з фактичним рівнем);

· збільшення собівартості реалізованої продукції (внаслідок дії цього чинника за умови незмінності інших чинників операційний прибуток зменшився б майже в 10 разів порівняно з фактичним рівнем).

Оскільки ціни на реалізовану продукцію підвищились більше ніж її собівартість, то прибуток у загальному підсумку збільшився.

Таблиця 2.2