При расчете налоговой базы используется следующая формула:

ВД = (БД x (N1 + N2 + N3) x К1 x К2),

Где ВД - величина вмененного дохода;

БД - значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности. Для каждого вида предпринимательской деятельности, переводимой на ЕНВД, действует своя величина базовой доходности (базовая доходность является постоянной величиной, то есть ее не могут изменять на уровне муниципалитетов)

N1, N2, N3 - физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода. Физический показатель – количество работников, площадь торгового зала, площадь стоянки, количество торговых мест и т.д.)

К1, К2 - корректирующие коэффициенты базовой доходности.

К1 — это так называемый коэффициент-дефлятор, который федеральные власти регулярно пересматривают с целью зафиксировать изменение потребительских цен при расчете налога на вмененный доход. Его высчитывает, а затем Министерство экономического развития РФ публикует его каждый год до 20 ноября. (К1=1,915 в 2019г.)

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности. Используется для корректировки различных факторов, что влияют на показатели базовой доходности от определенной деятельности (ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и т.д.). В отличие от коэффициента-дефлятора, корректировочный коэффициент является региональным значением. То есть, он устанавливается местными властями муниципального и федерального уровня. Корректировочный коэффициент нужен для того, чтобы создать более благоприятные условия для осуществления предпринимательской деятельности в определенном регионе РФ. Размер коэффициента не может выходить за рамки, в пределах от 0,005 до 1 включительно.
Определив размер вмененного дохода, организация умножает его на ставку единого налога. Она равна 15 %.ЕН = ВД x 15%

18.Связана ли ситуация обоснования целесообразности перехода сельхозтоваропроизводителя с общей схемы налогообложения на ЕСХН с ограничением и конкретизацией номенклатуры продукции;

Ответ: Доля дохода от реализации, произведенной с/х продукции или выращенной рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, в общем доходе от реализации товаров, работ, услуг, произведенных из с/х сырья собственного производства или выращенной рыбы, должна быть не менее 70% (доля определяется по итогам календарного года, предшествующего году, в котором организация подает заявление о переходе на ЕСХН). Преимущество ЕСХН – освобождение от уплаты других налогов: НПО, НИО, НДС).

19.Организация обратилась в Арбитражный суд с иском о признании решения налогового органа о привлечении его к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, выявленного по результатам налоговой проверки недействительным. Арбитражный суд отказал в рассмотрении иска на основании несоблюдения истцом досудебного порядка урегулирования налогового спора, поскольку решение не было обжаловано в вышестоящий налоговый орган. Правильно ли поступил суд? Обоснуйте ответ со ссылками на нормы налогового и процессуального законодательства.

Ответ: Согласно п. 5 ст. 101.2 НК РФ решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в суде только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе.

Налогоплательщик обязан сначала обжаловать решения о привлечении к ответственности, вынесенные на основании ст. 101.4 НК РФ, в вышестоящем налоговом органе и только после этого он может обратиться в суд.

20. ООО «Стиль» обратилось в арбитражный суд с иском о признании незаконным решения налогового органа, вынесенного по результатам налоговой проверки. Однако доказательств в обоснование своей позиции суду не предоставило, сославшись, на то, что в силу ст. 108 Налогового кодекса РФ налогоплательщик не обязан доказывать свою невиновность, а бремя доказывания лежит на налоговых органах. Как должен поступить суд?

Ответ: Статья 108 НК РФ устанавливает принцип презумпции невиновности налогоплательщика, согласно которому никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены НК РФ. Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке и установлена вступившим в законную силу решением суда. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы.