Сущность и принципы кредитования

Кредит – предоставление денег или товаров в долг, как пра­вило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возник­новение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собствен­ники, готовые вступить в экономические отношения.

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движе­ния основного и оборотного капитала происходит высвобожде­ние ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные вос­становление стоимости основного капитала в денежной форме при­водит к тому, что высвобождающиеся денежные средства осе­дают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств тру­да и достаточно крупных единовременных затратах.

Ана­логичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колеба­ния в кругообороте и обороте проявляют себя более раз­нообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других – их недо­статок. Это создаёт возможность возникновения кредит­ных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве [26,с.365].

В Большой Советской Энциклопедии ссуда характеризуется как вид договора займа, предоставляемого в денежной или натуральной формах, при этом указывается, что банки осуществляют кредитование путем выдачи целевых срочных денежных сумм [15,с.385].

Кредитные отношения экономисты характеризуют как денежный заем, даваемый, как правило, на условиях уплаты процента. По поводу кредита ст. 819 Гражданского Кодекса гласит: “По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее”[2,с.23].

Кредитные отношения в экономике базируются на опреде­ленной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к организации кредитного процесса.

К принципам кредитования относятся [28,с.334].

а) возвратность и срочность кредитования;

б) платность кредита;

в) целевой характер кредита;

д) дифференцированный характер кредита;

е) обеспеченность кредита.

Рассмотрим подробнее каждый из принципов.

Принцип возвратности и срочности кредитования выражает необходи­мость своевременного возврата полученных от кредитора фи­нансовых ресурсов после завершения их использования заем­щиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной орга­низации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие “безвозврат­ная ссуда”. Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кри­зисного финансового состояния заемщика. По своей экономи­ческой сущности безвозвратные ссуды являлись скорее допол­нительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых че­рез посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фаль­сификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды столь же недопусти­мо, как, например, понятие "планово-убыточное частное пред­приятие".

Срочность кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе [29,с.114]. Нарушение указанного усло­вия является для кредитора достаточным основанием для при­менения к заемщику экономических санкций в форме увеличе­ния взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране свыше трех месяцев) — предъявления финансовых требований в судебном порядке [28,с.276].

Принцип платности кредита выра­жает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование [19,с.164]. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полу­ченной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый прин­цип находит в процессе установления величины банковского процента, выполняющего три основные функции:

− перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;

− регулирование производства и обращения путем распреде­ления ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;

− на кризисных этапах развития экономики — антиинфляци­онную защиту денежных накоплений клиентов банка.

Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в каче­стве цены кредитных ресурсов.

Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров, платность кредита стиму­лирует заемщика к его наиболее продуктивному использова­нию. Именно эта стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значи­тельная часть кредитных ресурсов предоставлялась государ­ственными банковскими учреждениями за минимальную плату (1,5 — 5% годовых) или на беспроцентной основе.

Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, определяющим эле­ментом которого выступают общественно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита отражает общее соот­ношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов, в том числе чисто конъюнк­турного характера [19,с.64]:

− цикличности развития рыночной экономики (на стадии спада ссудный процент, как правило, увеличивается, на стадии быстрого подъема – снижается);

− темпов инфляционного процесса (которые на практике даже несколько отстают от темпов повышения ссудного процента);

− эффективности государственного кредитного регулирова­ния, осуществляемого через учетную политику центрального банка в процессе кредитования им коммерческих банков;

− ситуации на международном кредитном рынке;

− динамики денежных накоплений физических и юридичес­ких лиц (при тенденции к их сокращению ссудный процент, как правило, увеличивается);

− динамики производства и обращения, определяющей по­требности в кредитных ресурсах соответствующих категорий потенциальных заемщиков;

− сезонности производства (например, в России ставка ссуд­ного процента традиционно повышается в августе-сентябре, что связано с необходимостью предоставления аграрных креди­тов и кредитов для завоза товаров на Крайний Север);

− соотношения между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью (ссудный процент ста­бильно возрастает при увеличении внутреннего государственно­го долга);

Целевой характер кредита распространяется на большин­ство видов кредитных операций, выражая необходимость целе­вого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитно­го договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдени­ем этого условия заемщиком. Нарушение данного обязатель­ства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

Дифференцированный характер кредита оп­ределяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщи­ков. Практическая реализация его может зависеть как от инди­видуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдель­ных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизне­са и пр.) [25,с.146].

Принцип обеспеченности кредита выражает необходи­мость обеспечения защиты имущественных интересов кредито­ра при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких фор­мах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.

Из вышеизложенного материала можно сделать вывод, что особенно актуален в период общей экономической нестабильности в настоящее время принцип обеспеченности кредита, например, в отечественных условиях.

 

Функции и значение кредита

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются, прежде всего, выполняемыми им функциями, как общего, так и селективного характера [14,с.174]:

- Перераспределительная функция.

- Экономия издержек обращения.

- Ускорение концентрации капитала.

- Обслуживание товарооборота.

- Ускорение научно-технического прогресса.

 Рассмотрим каждую из этих функций более подробно.

В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций. Именно поэтому одна из важнейших задач государственного регулирования кредитной системы – рациональное определение экономических приоритетов и стимулирование привлечения кредитных ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно и необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования, в этом заключается смысл перераспределительной функции.

Практическая реализация функции экономии издержек обращения непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.

Необходимым условием стабильности разви­тия экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования является процесс концентрации капитала. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства. Следует, отметить, что на стадии экономического спада (и тем более в условиях перехода к рыночной экономике) дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности. Тем не менее, рассматриваемая функция даже в отечественных условиях обеспечила определенный положительный эффект, позволив существенно ускорить процесс обеспечения финансовыми ресурсами отсутствующих или крайне неразвитых в период плановой экономики сфер деятельности.

В процессе реализации функции обслуживания товарооборота кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную, роль в решении этой задачи играют коммерческий кредит как необходимый элемент современных отношений товарообмена.

В послевоенные годы научно-технический прогресс стал определяющим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне - и долгосрочных ссуд банка.

Итак, кредит – это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика [18,с.190].

 

 

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО БАРЫШСКОМУ ОТДЕЛЕНИЮ №4260 СБ РФ

Общая характеристика Банка

 

Сбербанк России создан в 1841 году как финансовый институт для малоимущих слоёв населения, является старейшим банком страны и единственный банк, сохранивший свою структуру после распада СССР.

Новые экономические реалии, рыночные реформы начала девяностых годов требовали серьёзных изменений в работе Банка, быстрого реагирования на изменяющуюся ситуацию. Главными задачами первых лет деятельности в новых условиях стали задачи сохранения целостности системы Банка, удержания позиций на рынке розничных банковских услуг и вкладов населения, создания материально-технической базы, обеспечивающей необходимые условия для обслуживания клиентов.

После выхода в свет Закона РСФСР «О банках и банковской деятельности РСФСР» в декабре 1990г. Сбербанк России был преобразован в Акционерный Коммерческий банк, юридически утвержденный и зарегистрировавший свой Устав в Центральном банке РСФСР 20 июня 1991г. который владеет контрольным пакетом (51%) его акций.

Сберегательный банк России создан с целью привлечения временно свободных денежных средств клиентов и предприятий и их эффективного размещения на условиях возвратности, платности, срочности в интересах вкладчиков банка и развития хозяйства.

Банк сосредотачивает значительный объем депозитов и выполняемых операций, имеет широкую сеть учреждений, филиалов, значительную численность персонала.

Основное направление в деятельности Сберегательного банка России состоит в оказании клиентам разнообразных услуг. Банк стремится максимально соблюдать интересы клиентуры и заботится об удовлетворении собственных интересов, добиваясь получения наибольшей прибыли от кредитной и прочей деятельности.

 В соответствии с Уставом Отделения Сберегательного банка Поволжского банка Сбербанка РФ уполномочено совершать весь спектр операций разрешенных коммерческим банкам законодательством Российской Федерации, в том числе:

- прием и выдачу вкладов и других сбережений;

- прием платежей от клиентов;

- долгосрочное и краткосрочное кредитование физических и юридических лиц;

- продажу и покупку, а также управление государственными и другими ценными бумагами;

-  реализацию лотерейных билетов;

- предоставление во временное пользование индивидуальных сейфов для хранение документов и ценностей;

- оказание консультативных и брокерских услуг;

- представление интересов предприятий и организаций в финансовых и хозяйственных органах;

- осуществление расчетов по поручению клиентов и банков – корреспондентов, их кассовое обслуживание, а также услуги по инкассации;

- ведение счетов клиентов и банков – корреспондентов;

- покупка, продажа и хранение платежных документов (облигаций, чеков векселей акций и т.п.) и иные операции с ними;

- проведение операций по обмену валюты и других валютных операций;

- другие операции по банковскому обслуживанию юридических и физических лиц.

Главным преимуществом Сбербанка, выгодно отличающим его от других российских банков, является наличие уникальной сети банковских учреждений, охватывающей практически всю территорию России. По размерам филиальной сети Сбербанк России занимает второе место в мире. Как любой банк, для организации своей работы Сбербанк России обладает капиталом в форме собственных, привлеченных и заемных средств. К собственным средствам относят уставный фонд, резервный капитал, средства фондов Сбербанка, сформированные за счет собственных источников (прибыли, амортизации), нераспределенную прибыль.

Уставный капитал образуется за счет средств, внесенных акционерами, пополняется посредством размещения акций на рынке ценных бумаг. Наличие собственного капитала является необходимым условием создания и функционирования любого коммерческого предприятия, в том числе и банка. За счет собственного капитала Сбербанк в среднем формирует до 20% общей потребности в ресурсах для обеспечения своей деятельности. Это объясняется тем, что Сбербанк работает как посредник и привлекает для своих операций главным образом не принадлежащие ему ресурсы. Привлеченные средства формируются в процессе депозитных операций, связанных с привлечением средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. К привлеченным средствам относятся и остатки денежных средств на расчетных счетах предприятий и организаций (таблица 2).

Таблица 2-Структура привлеченных средств Сбербанка[2]

Привлеченные средства	По состоянию на 01.01.04, %
Вклады граждан в валюте РФ	60
Вклады граждан в иностранной валюте	14
Остатки на расчетных счетах	18
Депозиты юридических лиц	3
Средства от продажи ценных бумаг	3
Межбанковские кредиты	2
Итого:	100

Как видно из таблицы, долю ресурсов составляют вклады населения, которые отличаются большим разнообразием. Учитывая, что деньги населения являются важным источником банковских ресурсов, Сбербанк заинтересован в расширении и повышении качества услуг, чтобы максимизировать сумму привлекаемых средств и использовать для получения прибыли в операциях на кредитном, фондовом или валютном рынках. А банковские активы – это в основном денежные требования, которые отличаются более высокой мобильностью и легче реализуются на рынке.

В своей деятельности филиал руководствуется Законодательством РФ, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Банка России, его нормативными и распорядительными документами, настоящим Положением.

В силу традиций приоритетным для Барышского отделения является комплексное обслуживание, прежде всего населения, а также и организаций и предприятий, которых, исходя, из чисто коммерческих соображений, неохотно берут или вовсе не берут на обслуживание другие коммерческие банки.

Сбербанк №4260 стремится предоставить этим группам клиентов широкий спектр банковских услуг на условиях, нередко даже более благоприятных, чем у других коммерческих банков.

Другой важной особенностью Барышского отделения Сбербанка является его максимальная приближенность к населению и к местному хозяйству, благодаря самой развитой в сравнении с другими коммерческими банками филиальной сети.

Важно подчеркнуть и такую чрезвычайно существенную роль Сбербанка, как своего рода «стабилизатора» нормального функционирования всей денежно-кредитной системы: опосредуя значительную часть денежного оборота населения, Сбербанк немало способствовал ослаблению давления «избыточных» денег в руках некоторых социальных групп на потребительский рынок, косвенно снижая тем самым темпы роста цен и инфляции; аккумулируя же преобладающую часть сбережений, он играет важную роль в обеспечении кредитными ресурсами всего народного хозяйства.

Филиал имеет отдельный баланс, который входит в баланс Банка. Деятельность Барышского отделения осуществляется на основе утвержденных Банком планов: бизнес-плана, финансового плана и других, разрабатываемых филиалом с учетом особенностей его деятельности в порядке, определенным Банком России.

Филиал уплачивает налоги, сборы и иные обязательные платежи в соответствующий бюджет, а также в государственные внебюджетные фонды согласно установленного порядка Законодательства Российской Федерации.

Отношения Банка с клиентами складываются на основе договоров, заключаемых в порядке и на условиях, установленных Банком России, с обязательным использованием типовых форм договоров, утвержденным Банком России.

 Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и плата за услуги, оказываемая клиентам филиала, определяются Банком или в порядке им установленном, с соблюдением требований действующего Законодательства Российской Федерации.

Филиал обязан принимать все предусмотренные Законодательством РФ меры для улучшения финансового состояния Банка предотвращения материальных потерь и взыскания дебиторской задолженности, в том числе в судебном порядке.

Банк гарантирует тайну об операциях в счетах и вкладов клиентов и корреспондентов банка, а также об иных сведениях, устанавливаемых Банком и составляющих его коммерческую тайну.