Економічний зміст і завдання обліку грошових коштів

Схема 2.1. Класифікація грошових коштів

Облік касових операцій

Схема 2.2. Загальна схема бухгалтерського обліку касових операцій

	Фінансова звітність

Схема 2.3. Вимоги до організації готівкових розрахунків

Схема 2.4. Документальне оформлення касових операцій

Схема 2.5 Порядок оформлення прибуткового касового ордера

Схема 2.6. Порядок оформлення видаткового касового ордера

Схема 2.7. Характеристика рахунка 30 «Каса»

 

Схема 2.8. Структура рахунку 30 «Каса»

Схема 2.9

Схема 2.10. Схема документообігу касових документів

 

Облік операцій по рахунках в банках

Схема 2.11. Порядок ведення обліку коштів на поточному рахунку

Схема 2. 12. Типи клієнтських рахунків

Схема 2.13. Види платіжних документів

 

 

Схема 2.13. Види платіжних документів

Схема 2.14. Зразок банківської виписки

Рахунок		56326958235656	ВІД 23	20.01.2006		18.01.2006
Вхідне сальдо:				0,00		19654,00
1	322045	26007145892325	03	0,00		375,00	361
5	300335	56326958235656	4	0,00		750,00	30
5	820019	23569875669666	3	5,00	653	0,00
4	340562	00012356458999	1	14,68	631	0,00
5	322045	23333365263333	5	15,12	654	0,00
Всього оборотів:				34,80		1125,00
Вихідне сальдо:						20744,2
Акціонерний Комерційний Банк «Пріоритет»

Схема 2.15. Види акредитивів

 

Схема 2.16. Порядок акредитивної форми розрахунків

Банк постачальника

Банк платника

	Повідомлення про виставлення акредитива

Схема 2.17. Характеристика рахунка

Схема 2.18.

	Д‑т 311 «Поточні рахунки в національній валюті» К‑т
	С-до поч.
36	оплата товарів, робіт, послуг	оплата ТМЦ, робіт, послуг	63
681	авансова оплата за ТМЦ	платежі до бюджету	64
46	внески засновників до статутного капіталу	перерахування органам соціального страхування	65
50,60	зарахування позичок	виплата дивідендів	67
16,37	погашення дебіторської заборгованості	авансова оплата ТМЦ, робіт, послуг	371
		погашення кредитів	50, 60

Схема 2.19

Д‑т 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» К‑т
334, 36, 46, 50, 60, 70, 16, 37	371,50, 60, 63, 64, 65, 67
714 «Дохід від операційної курсової різниці»	«Втрати від операційної курсової різниці» 945

 

Схема 2.20.

Схема 2.21. Схема запису в регістрах по обліку операцій на рахунках в банку

Облік інших грошових коштів

Схема 2.22

 

Схема 2.23. Структура рахунка 33 «Інші кошти»

 

Схема 2.24

 

 

Облік розрахункових операцій та інших активів

Зміст:

1. Економічний зміст розрахункових операцій та завдання їх обліку

2. Облік розрахунків з покупцями і замовниками

3. Облік розрахунків з різними дебіторами

4. Облік операцій з короткостроковими векселями одержаними

5. Облік поточних фінансових інвестицій

6. Облік резервів сумнівних боргів

7. Облік витрат майбутніх періодів

Література

1. Інструкція про службові відрядження в межах України та за кордон;

2. П(С) БО №10 «Дебіторська заборгованість»;

3. Огійчук М.Ф. Бухгалтерський облік на с‑г підприємствах. Підручник. – К.: Аграрна освіта, 2001, с. 109–158;

4. Бутинець Ф. Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник. – Житомир: ЖІТІ, 2000, с. 263–289.

5. Ткаченко Н.М. «Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України», с. 478–519.

6. Плаксієнко В.Я. Бухгалтерський облік у сільському господарстві. Підручник. – К.: «Центр навчальної літератури», 2005. – с. 130–160,

7. Михайлов М.Г. Національні стандарти в бухгалтерському обліку. Питання використання. – К.: Вища школа, 2002, с. 33–37;

8. Лишиленко О.В. Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник. – К.:

Видавництво «Центр навчальної літератури», 2005. – с. 242–254, 403–449.