Построение аналитического баланса-нетто.

 

Статья баланса	НГ	КГ	ОТКЛОН.	Структура, %			Темпы роста, %	Темп прироста, %	Влияние
				НГ	КГ	ОТКЛОН.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Актив (А)	Анг	Акг	ΔА=3-2	Анг: Бнг	Акг: Бкг	6-5	Акг:Анг *100	8-100	ΔА:ΔБ*100
1.Оборотные активы
1.1 Денежные средства и их эквиваленты (стр.260)	51	263	212	0,3	1,3	1	515,7	415,7	14
1.2 Дебиторская задолженность (стр. 240)	816	1062	246	4,4	5,3	0,9	130,1	30,1	16,3
в том числе покупатели и заказчики (стр. 241)	700	887	187	3,8	4,4	0,6	126,7	26,7	12,4
1.3 Запасы (стр.210+стр.220)	7331	6829	-502	39,6	34,1	-5,5	93,2	-6,8	-33,2
1.4 Краткосрочные финансовые вложения (стр.250)	-	180	-	-	0,9	-	-	-	-
1.5 Прочие оборотные активы (стр.270)	35	47	12	0,2	0,2	-	134,3	34,3	0,8
Итого по разделу 1:	8 233	8 381	148	44,5	41,9	-2, 6	101,7	1,7	9,8
2. Внеоборотные активы
2.1 Основные средства (стр.120)	9556	10883	1327	51,6	54,8	3,2	113,9	13,9	87,8
2.2 Долгосрочные финансовые вложения (стр.140)	300	300	-	1,6	1,5	- 0,1	100	-	-
2.3 Прочие внеоборотные активы (стр.110+стр.130+стр.150+стр.230)	415	452	37	2,2	2,3	0,1	108,9	8,9	2,4
Итого по разделу 2:	10271	11635	1364	55,5	58,1	2, 6	113,3	13,3	90,2
Баланс по активу:	18504	20016	1512

 

Статья баланса	НГ	КГ	ОТКЛОН.	Структура, %			Темпы роста, %	Темп прироста, %	Влияние
				НГ	КГ	ОТКЛОН.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Пассив (П)	Анг	Акг	ΔА=3-2	Анг: Бнг	Акг: Бкг	6-5	Акг:Анг *100	8-100	ΔА:ΔБ*100
1.Заемный капитал
1.1 Краткосрочные пассивы (стр.690)	3209	3327	118	17,3	16,6	-0,7	103,7	3,7	7,8
1.1.1 Заемы и кредиты (стр. 610)	2540	2741	201	13,7	13,7	-	107,9	7,9	13,3
в том числе кредиты банков (стр. 611)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.1.2 Кредиторская задолженность (стр.620)	624	513	-111	3,4	2,6	-0,8	-82,2	-17,8	-7,3
в том числе поставщики и подрядчики (стр.621)	380	177	-203	2	0,9	-1,1	46,6	-53,4	-13,4
1.2 Долгосрочные пассивы (стр.590)	533	935	402	2,9	4,7	1,8	175,4	75,4	26,6
Итого по разделу 1:	3742	4262	520	20,2	21,3	1,1	113,9	13,9	34,4
2. Собственный капитал
2.1 Уставный капитал (стр.410)	12000	12000	-	64,9	60	-4,9	100	-	-
2.2 Фонды и резервы НЕТТО (стр.490-стр.410)	2762	3754	922	14,9	18,7	3,8	135,9	35,9	65,6
Итого по разделу 2:	14762	15754	992	79,8	78,7	-1,1	106,7	6,7	65,6
Баланс по пассиву:	18504	20016	1512
Собственные оборотные средства (стр.290-230-690)	5024	5054	30	27,1	25,2	-1,9	100,6	0,6	2

баланс оборотный пассив ликвидность рентабельность

 

Пояснительная записка.

Анализ имущества предприятия проводится по данным баланса - нетто.

По данным таблицы №1 составляется пояснительная записка.

Для некоторых выводов используется ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

1. Изменение имущества в целом по предприятию и по отдельным разделам:

За отчетный период имущество предприятия возросло. Валюта баланса на начало года - 18504 тыс. рублей, на конец года - 20016 тыс. рублей, что на 1512 тыс. рублей больше. На анализируемом предприятии это показатель расширения финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В активе баланса:

Оборотные активы увеличились на 148 тыс. руб. (на начало года 8233 тыс. руб., на конец 8381 тыс. руб.) Темп роста - 101,7%. Темп прироста - 1,7%. Доля оборотных активов в структуре на начало года 44,5%, на конец года - 41,9%. Отклонение в структуре актива баланса - (-2,6%)

Стоимость внеоборотных активов изменилась в сторону увеличения на 1327 тыс. руб. Темп роста - 113,9%. Темп прироста - 13,9%. Доля в структуре на начало года 55,5%, на конец года - 58,1%. Отклонение в структуре актива - 2,6%

В пассиве баланса:

Заемный капитал увеличились на 520 тыс.руб.(на начало года 3742 тыс.руб., на конец 4262 тыс.руб.) Темп роста - 113,9%. Темп прироста - 13,9%. Доля заемного капитала на предприятии на начало года -20,2%, на конец года - 21,3%. Отклонение в структуре пассива баланса -1,1%

Собственный капитал за отчетный период увеличился на 992 тыс. руб. Темп роста 106,7%, темпа прироста 6,7%. Доля собственного капитала в источниках средств составляла 79,8% на начало года, 78,7% на конец. Отклонение в структуре - (-1,1%)

 

2. Изменения по активу баланса:

Денежные средства и их эквиваленты за отчетный период произошло увеличение на 212 тыс.руб. Темп роста 515,7%, темпа прироста 415,7%. Доля в структуре баланса на начало года - 0,3%, на конец - 1,3%. Отклонение за отчетный период - 1%. Это означает, что предприятие произведя продукцию, реализовывает ее, получая денежные средства. Интенсивный рост денежных средств является положительным, т.к. они способствуют улучшению платежеспособности данного предприятия.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.) за отчетный период увеличилась на 246 тыс. рублей. Темп роста - 130,1%, темпа прироста -30,1%. В структуре имущества баланса на начало года - 4,4%, на конец - 5,3%. Отклонение за отчетный период - 0,9%. Это означает, что предприятие отгрузило продукцию, но денежные средства за нее пока не получены. Увеличение дебиторской задолженности отрицательное явление, это свидетельствует о снижении ликвидности.

Запасы за отчетный периодуменьшились на 502 тыс. руб. Темп роста -

,2%, темп снижения 6,8%. В структуре актива баланса на начало года - 39,6%, на конец - 34,1%. Отклонение в сторону уменьшения 5,5%. В результате производства и выпуска продукции запасы были использованы. Этот факт послужил изменению в положительную сторону структуры мобильных средств.

Краткосрочные финансовые вложения. На начало года показатель отсутствовал, на конец составил 180 тыс. рублей. Удельный вес на конец года составляет - 0,9%. Предприятие вложило свои средства в ценные краткосрочные бумаги. Эти операции осуществлены предприятием для дальнейшего получения прибыли с этих операции. Ликвидные активы приносят небольшой доход, повышая платежеспособность.

Прочие оборотные активы увеличились на 12 тыс. руб. Темп роста - 134,3%, темп прироста 34,3%. В структуре имущества на начало и на конец года изменений не произошло 0,2%.

Основные средства. Произошло увеличение на 1327 тыс. руб. (На начало года было 9556 тыс. руб., на конец - 10883 тыс. руб.), темпы роста - 113,9%, темп прироста - 13,9%. Доля в структуре на начало года 51,6%, на конец 54,8%. Отклонение 3,2%. Возможно, предприятие переходит на новое оборудование, либо докупает недостающее. В любом случае это показывает, что предприятие собирается расти и развиваться.

Долгосрочные финансовые вложения не изменились. Доля в структуре на начало года 1,6%, на конец 1,5%. Отклонение в сторону уменьшения 0,1%.

Прочие внеоборотные активы изменились в сторону увеличения на 37 тыс. руб., темп роста - 108,9%, а темп прироста - 8,9%. Доля в структуре на начало года 2,2%, на конец 2,3%. Отклонение 0,1%. Увеличение произошло за счет увеличения нематериальных активов. Предприятие вкладывает деньги в патенты, лицензии, возможно, товарный знак. Этот показатель еще раз доказывает, что предприятие готовится к выпуску и продаже новых видов продукции, либо готовится увеличить объемы ранее производимой продукции.