Анализ имущества предприятия

Анализ имущества предприятия

Построение аналитического баланса-нетто.

 

Статья баланса	НГ	КГ	ОТКЛОН.	Структура, %			Темпы роста, %	Темп прироста, %	Влияние
				НГ	КГ	ОТКЛОН.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Актив (А)	Анг	Акг	ΔА=3-2	Анг: Бнг	Акг: Бкг	6-5	Акг:Анг *100	8-100	ΔА:ΔБ*100
1.Оборотные активы
1.1 Денежные средства и их эквиваленты (стр.260)	51	263	212	0,3	1,3	1	515,7	415,7	14
1.2 Дебиторская задолженность (стр. 240)	816	1062	246	4,4	5,3	0,9	130,1	30,1	16,3
в том числе покупатели и заказчики (стр. 241)	700	887	187	3,8	4,4	0,6	126,7	26,7	12,4
1.3 Запасы (стр.210+стр.220)	7331	6829	-502	39,6	34,1	-5,5	93,2	-6,8	-33,2
1.4 Краткосрочные финансовые вложения (стр.250)	-	180	-	-	0,9	-	-	-	-
1.5 Прочие оборотные активы (стр.270)	35	47	12	0,2	0,2	-	134,3	34,3	0,8
Итого по разделу 1:	8 233	8 381	148	44,5	41,9	-2, 6	101,7	1,7	9,8
2. Внеоборотные активы
2.1 Основные средства (стр.120)	9556	10883	1327	51,6	54,8	3,2	113,9	13,9	87,8
2.2 Долгосрочные финансовые вложения (стр.140)	300	300	-	1,6	1,5	- 0,1	100	-	-
2.3 Прочие внеоборотные активы (стр.110+стр.130+стр.150+стр.230)	415	452	37	2,2	2,3	0,1	108,9	8,9	2,4
Итого по разделу 2:	10271	11635	1364	55,5	58,1	2, 6	113,3	13,3	90,2
Баланс по активу:	18504	20016	1512

 

Статья баланса	НГ	КГ	ОТКЛОН.	Структура, %			Темпы роста, %	Темп прироста, %	Влияние
				НГ	КГ	ОТКЛОН.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Пассив (П)	Анг	Акг	ΔА=3-2	Анг: Бнг	Акг: Бкг	6-5	Акг:Анг *100	8-100	ΔА:ΔБ*100
1.Заемный капитал
1.1 Краткосрочные пассивы (стр.690)	3209	3327	118	17,3	16,6	-0,7	103,7	3,7	7,8
1.1.1 Заемы и кредиты (стр. 610)	2540	2741	201	13,7	13,7	-	107,9	7,9	13,3
в том числе кредиты банков (стр. 611)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.1.2 Кредиторская задолженность (стр.620)	624	513	-111	3,4	2,6	-0,8	-82,2	-17,8	-7,3
в том числе поставщики и подрядчики (стр.621)	380	177	-203	2	0,9	-1,1	46,6	-53,4	-13,4
1.2 Долгосрочные пассивы (стр.590)	533	935	402	2,9	4,7	1,8	175,4	75,4	26,6
Итого по разделу 1:	3742	4262	520	20,2	21,3	1,1	113,9	13,9	34,4
2. Собственный капитал
2.1 Уставный капитал (стр.410)	12000	12000	-	64,9	60	-4,9	100	-	-
2.2 Фонды и резервы НЕТТО (стр.490-стр.410)	2762	3754	922	14,9	18,7	3,8	135,9	35,9	65,6
Итого по разделу 2:	14762	15754	992	79,8	78,7	-1,1	106,7	6,7	65,6
Баланс по пассиву:	18504	20016	1512
Собственные оборотные средства (стр.290-230-690)	5024	5054	30	27,1	25,2	-1,9	100,6	0,6	2

баланс оборотный пассив ликвидность рентабельность

 

Пояснительная записка.

Анализ имущества предприятия проводится по данным баланса - нетто.

По данным таблицы №1 составляется пояснительная записка.

Для некоторых выводов используется ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

1. Изменение имущества в целом по предприятию и по отдельным разделам:

За отчетный период имущество предприятия возросло. Валюта баланса на начало года - 18504 тыс. рублей, на конец года - 20016 тыс. рублей, что на 1512 тыс. рублей больше. На анализируемом предприятии это показатель расширения финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В активе баланса:

Оборотные активы увеличились на 148 тыс. руб. (на начало года 8233 тыс. руб., на конец 8381 тыс. руб.) Темп роста - 101,7%. Темп прироста - 1,7%. Доля оборотных активов в структуре на начало года 44,5%, на конец года - 41,9%. Отклонение в структуре актива баланса - (-2,6%)

Стоимость внеоборотных активов изменилась в сторону увеличения на 1327 тыс. руб. Темп роста - 113,9%. Темп прироста - 13,9%. Доля в структуре на начало года 55,5%, на конец года - 58,1%. Отклонение в структуре актива - 2,6%

В пассиве баланса:

Заемный капитал увеличились на 520 тыс.руб.(на начало года 3742 тыс.руб., на конец 4262 тыс.руб.) Темп роста - 113,9%. Темп прироста - 13,9%. Доля заемного капитала на предприятии на начало года -20,2%, на конец года - 21,3%. Отклонение в структуре пассива баланса -1,1%

Собственный капитал за отчетный период увеличился на 992 тыс. руб. Темп роста 106,7%, темпа прироста 6,7%. Доля собственного капитала в источниках средств составляла 79,8% на начало года, 78,7% на конец. Отклонение в структуре - (-1,1%)

 

2. Изменения по активу баланса:

Денежные средства и их эквиваленты за отчетный период произошло увеличение на 212 тыс.руб. Темп роста 515,7%, темпа прироста 415,7%. Доля в структуре баланса на начало года - 0,3%, на конец - 1,3%. Отклонение за отчетный период - 1%. Это означает, что предприятие произведя продукцию, реализовывает ее, получая денежные средства. Интенсивный рост денежных средств является положительным, т.к. они способствуют улучшению платежеспособности данного предприятия.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.) за отчетный период увеличилась на 246 тыс. рублей. Темп роста - 130,1%, темпа прироста -30,1%. В структуре имущества баланса на начало года - 4,4%, на конец - 5,3%. Отклонение за отчетный период - 0,9%. Это означает, что предприятие отгрузило продукцию, но денежные средства за нее пока не получены. Увеличение дебиторской задолженности отрицательное явление, это свидетельствует о снижении ликвидности.

Запасы за отчетный периодуменьшились на 502 тыс. руб. Темп роста -

,2%, темп снижения 6,8%. В структуре актива баланса на начало года - 39,6%, на конец - 34,1%. Отклонение в сторону уменьшения 5,5%. В результате производства и выпуска продукции запасы были использованы. Этот факт послужил изменению в положительную сторону структуры мобильных средств.

Краткосрочные финансовые вложения. На начало года показатель отсутствовал, на конец составил 180 тыс. рублей. Удельный вес на конец года составляет - 0,9%. Предприятие вложило свои средства в ценные краткосрочные бумаги. Эти операции осуществлены предприятием для дальнейшего получения прибыли с этих операции. Ликвидные активы приносят небольшой доход, повышая платежеспособность.

Прочие оборотные активы увеличились на 12 тыс. руб. Темп роста - 134,3%, темп прироста 34,3%. В структуре имущества на начало и на конец года изменений не произошло 0,2%.

Основные средства. Произошло увеличение на 1327 тыс. руб. (На начало года было 9556 тыс. руб., на конец - 10883 тыс. руб.), темпы роста - 113,9%, темп прироста - 13,9%. Доля в структуре на начало года 51,6%, на конец 54,8%. Отклонение 3,2%. Возможно, предприятие переходит на новое оборудование, либо докупает недостающее. В любом случае это показывает, что предприятие собирается расти и развиваться.

Долгосрочные финансовые вложения не изменились. Доля в структуре на начало года 1,6%, на конец 1,5%. Отклонение в сторону уменьшения 0,1%.

Прочие внеоборотные активы изменились в сторону увеличения на 37 тыс. руб., темп роста - 108,9%, а темп прироста - 8,9%. Доля в структуре на начало года 2,2%, на конец 2,3%. Отклонение 0,1%. Увеличение произошло за счет увеличения нематериальных активов. Предприятие вкладывает деньги в патенты, лицензии, возможно, товарный знак. Этот показатель еще раз доказывает, что предприятие готовится к выпуску и продаже новых видов продукции, либо готовится увеличить объемы ранее производимой продукции.

 

Анализ баланса ликвидности.

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
						На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
1.Наиболее ликвидные активы (А1) с.260	51	263	1. Наиболее срочные обязательства (П1) с.620	624	513	-573	-250
2. Быстро реализуемые активы (А2) с.240+с.250- с.252-с.244	816	1242	2.Кратко-срочные пассивы (П2) с.610+с.660	2585	2814	-1769	-1572
3. Медленно реализуемые активы (А3) С.210+с.220+ с.270	7366	6876	3.Долго-срочные пас- сивы (П3) с.590+с.630+ с.640+с.650	533	935	6833	5941
4. Трудно реализуемые активы (А4) С.190+с.230	10271	11635	4. Постоян- ные пассивы (П4) с.490-с.252-с.244	14762	15754	-4491	-4119
БАЛАНС	18 824	20 33 6	БАЛАНС	18 824	20 33 6	-	-

 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения:

 

A1 > П2 А2 > П2 А3 > П3 А4 < П4

 

По данным расчетам баланса ликвидности анализируемого предприятия мы видим:

А1 < П2 А2 <П2 А3>П3 А4<П4

) А1 < П2

 

Недостаточные значения снизились, они говорят об улучшении ликвидности предприятия. На начало -573, на конец -250. Предприятие является неплатежеспособным.

Нг=51/624*100% =8,1%                         

Кг=263/513*100%=51,3%

Такой процент наиболее срочных обязательств можно погасить наиболее ликвидными активами. Наметилось улучшение финансового состояния, ликвидность в этой группе отличается от абсолютного, но значительно повысилась.

 

2) А2 < П2

 

Предприятию не удается поправить свою платежеспособность

На начало года = 816/2585*100%=31,6%

На конец года = 1242/2814*100%=44,1%

Такой процент краткосрочных обязательств можно погасить быстрореализуемыми активами.

Также, наметилось улучшение финансового состояния, ликвидность в этой группе отличается от абсолютного, но повысилась.        

 

) А3 > П3

 

>533 на начало года  6876>935 на конец года

В этой группе мы наблюдаем излишек средств. В перспективе предприятие улучшает свою ликвидность.

 

) А4 < П4

10271<14762 начало года

    11635<15754 на конец года

ТЕКУЩАЯ ЛИКВИДНОСТЬ

ТЛ=(А1+А2)-(П1-П2)

 

ТЛ= (51+816)-(624+2585)= -2342, на начало года предприятие является неплатежеспособным.

ТЛ= (263+1242)-(513+2814) = -1822, на конец года предприятие является неплатежеспособным.

 

Заключение

 

Состояние финансов данного предприятия характеризуется размещением его средств и источников финансирования. Анализ финансового состояния предприятия проводится с целью установить, насколько эффективно используются финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении предприятия.

Из проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия устойчивое и платежеспособное.

Анализ ликвидности показал, что баланс не является абсолютно ликвидным. В ближайшее время у предприятия могут возникнуть сложности с погашением краткосрочной задолженности за счет денежных средств и привлеченных к ним финансовым вложениям, но прогноз платежеспособности (перспективная ликвидность) показал заметные улучшения в этой сфере в будущем.

Так же у предприятия наблюдается увеличение прибыли. За отчетный период предприятие увеличило свой резервный капитал, и увеличилась нераспределенная прибыль.

Анализ финансовой устойчивости показал, что у данного предприятия нормальная финансовая устойчивость. Так как предприятие для покрытия запасов использует различные источники финансирования (собственные и заемные средства).

Анализ рентабельности показывает, что предприятие рентабельно. Показатели рентабельности за отчетный год увеличились. С уменьшением текущих затрат на производство увеличилась прибыль от реализации продукции.

Инвестиционная деятельность предприятия - важная неотъемлемая часть его общей хозяйственной деятельности. Чтобы предприятие могло успешно функционировать, повышать качество продукции, снижать издержки, расширять производственные мощности, оно должно вкладывать капитал и вкладывать его выгодно и целеустремленно.

Выбор предприятием того или иного направления капитальных вложений зависит от целей, которые оно предусматривает при осуществлении инвестиций. Анализируемое предприятие инвестирует в физические (реальные) активы, то есть вложения в основные фонды. Также осуществляет инвестиции в нематериальные активы, а также в долгосрочные и краткосрочные вложения.

Но, к сожалению, в любой деятельности не обходиться и без отрицательных моментов. В финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия было выявлено увеличение дебиторской задолженности.

В последствии данная задолженность снижает ликвидность некоторых активов.

 

Список литературы

1. Маркарьян Э.А., «Экономический анализ хозяйственной деятельности», М.,2005г.

.   Гиляровская Л.Т., «Экономический анализ», Москва, Юнити,2003г.

.   Савицкая Г.В., «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Минск, ООО «Новое знание»,2003г.

Анализ имущества предприятия