Межбанковские расчеты в иностранной валюте 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Межбанковские расчеты в иностранной валюте



 

Межбанковские переводы в иностранной валюте осуществляются банками в соответствии с межбанковскими корреспондентскими соглашениями, в которых предусматриваются основные условия проведения межбанковских переводов. Расчеты через корреспондентские счета могут осуществляться посредством электронных платежей по системе Свифт, по телексу или по системе автоматизированной компьютерно-модемной связи.

Отражение в бухгалтерском учете межбанковских расчетов в иностранной валюте осуществляется согласно Плану <81613.htm> счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь (приложение 1 к постановлению Совета директоров Нацбанка РБ от 19.09.2005 № 283) на следующих балансовых счетах.

На балансе банка открываются: активные счета для учета средств банка, находящихся на корреспондентских счетах, открытых в других банках (счета «Ностро»), и используемых для проведения расчетов:

«Корреспондентские счета в банках-резидентах»,

«Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»;

пассивные счета для учета средств, находящихся на корреспондентских счетах других банков (счета «Лоро»), открытых в банке:

«Корреспондентские счета банков-резидентов»,

«Корреспондентские счета банков-нерезидентов».

Для межфилиальных расчетов в иностранной валюте открываются следующие счета:

«Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной валюте» (активный счет), 6111 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте» (пассивный счет). Счет 6101 открывается на балансе филиала (отделения) для учета денежных средств в иностранной валюте филиала (отделений), находящихся в головном банке, и используется ими при расчетах по собственным операциям и операциям клиентов. Счет 6111 открывается филиалу на балансе головного банка и используется филиалами при проведении расчетов по собственным операциям и операциям клиентов.

Отражение межбанковских переводов по счетам бухгалтерского учета осуществляется следующим образом. Например, от клиента банка поступает платежное поручение на перевод денежных средств по внешнеторговому контракту в адрес бенефициара за границу. После проверки необходимых документов клиента банк подготавливает от своего имени платежное поручение и направляет банку-корреспонденту. При этом осуществляются проводки:

 

Содержание операции Дебет Кредит
На сумму денежных средств по внешнеторговому контракту 3012 <81613.htm> (текущий счет клиента)1502 <81613.htm> «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» либо 1814 <81613.htm> «Расчеты по межбанковским переводам»  

 

Запись по кредиту счета может производиться с применением промежуточного счета до момента получения выписки по корсчету.

При получении выписки по корсчету осуществляется запись:

 

Содержание операции Дебет Кредит
На сумму денежных средств по внешнеторговому контракту 1814 «Расчеты по межбанковским переводам» 1502 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»

 

Согласно п.137 <7444.htm> Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 66, отражение в бухгалтерском учете уполномоченного банка операций, связанных со списанием денежных средств со счета «Ностро», может производиться по выбору уполномоченного банка двумя методами:

запись по счету, с которого производится списание денежных средств, осуществляется в корреспонденции с открытым на балансе уполномоченного банка корреспондентским счетом для отражения операций, произведенных по счету «Ностро»;

запись по счету, с которого производится списание денежных средств, производится в корреспонденции с соответствующим балансовым счетом, предназначенным для учета денежных средств, подлежащих выплате банкам, на котором сумма учитывается до получения уполномоченным банком от банка-корреспондента авизо, подтверждающего списание денежных средств со счета «Ностро». После получения авизо сумма списывается с балансового счета, предназначенного для учета денежных средств, подлежащих выплате банкам, в корреспонденции с открытым на балансе банка корреспондентским счетом для отражения операций, произведенных по счету «Ностро».

При проведении межбанковского перевода по поручению клиента филиала задействуются субкорсчета филиалов и в бухгалтерском учете составляются следующие записи.

 

Содержание операции Дебет Кредит
В филиале банка 3012 (текущий счет клиента) 6101 <81613.htm> «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной валюте»
В головном банке на основании платежной инструкции клиента филиала 6111 <81613.htm> «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте»1502 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» либо 1814 «Расчеты по межбанковским переводам»  

 

Зачисление денежных средств в иностранной валюте на счета бенефициаров осуществляется после получения сообщения от банка корреспондента:

 

Содержание операции Дебет Кредит
Зачисление денежных средств в иностранной валюте на счета бенефициаров 1502 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» Текущие счета клиентов, счета банка по собственным операциям

 

При зачислении денежных средств клиентам филиала расчеты осуществляются через субкорсчета филиалов:

 

Содержание операции Дебет Кредит
В головном банке 1502 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» 6111 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте»
В филиале - получателе денежных средств 6101 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной валюте» Текущие счета клиентов, счета банка по собственным операциям

 

По субкорсчетам филиалов в иностранной валюте (6101, 6111) должно обеспечиваться равенство остатков.

При проведении межбанковских переводов необходимо обращать внимание на дату валютирования, указанную в платежных инструкциях.

Контроль за состоянием корреспондентского счета «Ностро» осуществляется банками на регулярной основе по получении выписок из данных счетов.

При проведении межбанковских расчетов с использованием корреспондентских счетов «Лоро» осуществляются следующие проводки:

 

Содержание операции Дебет Кредит
При зачислении денежных средств 150Х <81613.htm> «Корреспондентские счета в банках»170Х <81613.htm> «Корреспондентские счета банков»  
  3012 (текущий счет клиента) либо другие счета по назначению  
При списании средств с корреспондентских счетов других банков, открытых в банке 170Х «Корреспондентские счета банков» 150Х «Корреспондентские счета в банках»
    3012 (текущий счет клиента) либо другие счета по назначению

 



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2020-03-02; просмотров: 210; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 44.215.110.142 (0.033 с.)