Раздел 1. Назначение финансовой отчетности

Раздел 1. Назначение финансовой отчетности

 

РАЗДЕЛ 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС И ПОРЯДОК ЕГО СОСТАВЛЕНИЯ

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Российское законодательство в области бухгалтерского учета устанавливает для организации общее для всех юридических лиц правило - необходимость включения в годовой отчет организации годового баланса, что соответствует требованиям законодательства о бухгалтерском учете и отчетности. Годовой баланс организации формируется и составляется на основании требований Приказа <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=63824;fld=134> Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Бухгалтерский баланс выполняет экономико-правовую функцию, обеспечивающую имущественную обособленность хозяйствующего субъекта в гражданском обороте. Баланс дает количественную характеристику имущественной массы собственника. Он также играет информационную роль, характеризуя степень предпринимательского риска. Бухгалтерский баланс позволяет определить финансовые результаты работы организации в виде наращения собственного капитала за отчетный период.

Курсовая работа выполнена на материалах ООО «Калибр-Алко», основным видом деятельности которого является оптовая торговля алкогольными и другими напитками.

Об экономическом развитии организации свидетельствует значительное увеличение активов организации, но уровень среднегодовой стоимости основных производственных фондов в активах организации занимает не значительный удельный вес, так как организация использует в основной деятельности в основном арендованные основные средства.

Анализ показателей рентабельности свидетельствует об увеличении эффективности деятельности организации. Но в целом эффективность деятельности незначительная, рентабельность основной деятельности, рентабельность продаж и экономическая рентабельность не превышает 2%.

ООО «Калибр-Алко» ведет журнально-ордерную форму учета.

По счетам, используемым организацией для ведения бухгалтерского учета, в конце отчетного периода подсчитываются дебетовые и кредитовые обороты, и выводится конечное сальдо.

Составление бухгалтерского баланса - работа во многом техническая. Обороты по счетам бухгалтерского учета в балансе в условиях автоматизированной обработки данных уже сформированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, и суммы сальдо отражают реальную оценку объектов учета.

Предполагается, что баланс, если рассматривать его в виде равенства активов и пассивов, уже сведен, поскольку каждая операция в автоматизированном режиме проводится сразу двойной записью. Поэтому основной задачей бухгалтера во время подготовки отчетности является работа по выявлению ошибок.

ООО «Калибр-Алко» не составляет бухгалтерский баланс в соответствии с международными стандартами бухгалтерской отчетности.

МСФО 1 не предписывает использовать какой-либо определенный порядок или форму представления статей баланса.

Активы и обязательства не должны взаимозачитываться, за исключением случаев, когда это требуется или разрешается другим МСФО.

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

Приложение 1

 

Бухгалтерский баланс ООО «Калибр-Алко» на 31.12.2011 года

АКТИВ	Код	На 31.12.2011 года	На 31.12.2010 года	На 31.12.2009 года
1	2	5	4	3
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110
Результаты исследований и разработок	1120
Основные средства	1130	905	390	419
Доходные вложения в материальные ценности	1140
Финансовые вложения	1150
Отложенные налоговые активы	1160
Прочие внеоборотные активы	1170
Итого по разделу I	1100	905	390	419
II. Оборотные активы
Запасы	1210	13333	10747	9329
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
Дебиторская задолженность	1230	205	366	284
Финансовые вложения	1240
Денежные средства	1250	86	32	51
Прочие оборотные активы	1260
Итого по разделу II	1200	13624	11145	9664
БАЛАНС	1600	14529	11535	10083

 

Форма 0710001 с.2

ПАССИВ	Код	На 31.12.2011 года	На 31.12.2010 года	На 31.12.2009 года
1	2	5	4	3
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	300	300	300
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
Переоценка внеоборотных активов	1340
Добавочный капитал (без переоценки)	1350
Резервный капитал	1360
Нераспределенная прибыль отчетного года (непокрытый убыток)	1370	354	256	446
Итого по разделу III	1300	654	556	746
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410
Отложенные налоговые обязательства	1420
Резервы под условные обязательства	1430
Прочие обязательства	1450
Итого по разделу IV	1400	0	0	0
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	442	490	500
Кредиторская задолженность	1520	13433	10489	8837
Доходы будущих периодов	1530
Резервы предстоящих расходов	1540
Прочие обязательства	1550
Итого по разделу V	1500	13875	10979	9337
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	1700	14529	11535	10083

 

Приложение 2

 

Отчет о прибылях и убытках ООО «Калибр-Алко» за 2011 год

Наименование показателя	Код строки	За 2011 год	За 2010 год
1	2	3	4
Выручка	2110	35503	23890
Себестоимость продаж	2120	28342	19045
Валовая прибыль (убыток)	2100	7161	4845
Коммерческие расходы	2210	6668	4523
Управленческие расходы	2220
Прибыль (убыток) от продаж	2200	493	322
Доходы от участия в других организациях	2310
Проценты к получению	2320
Проценты к уплате	2330
Прочие доходы	2340	82	78
Прочие расходы	2350	336	236
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	239	164
Текущий налог на прибыль	2410	48	33
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430
Изменение отложенных налоговых активов	2450
Прочее	2460
Чистая прибыль (убыток)	2400	191	131

 

Раздел 1. Назначение финансовой отчетности