Взаимосвязь между балансом и счетами

Баланс предприятия на 1 октября 2010 года

Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Основные средства	609000	Уставный капитал	659000
Материалы	50000	Нераспределенная прибыль	15000
Незавершенное производство	40000	Ссуды	6000
Касса	200	Поставщики	30000
Расчетный счет	20800	Оплата труда	10000
ИТОГО	720000	ИТОГО	720000

Операции по предприятию за октябрь 2010 года

1.Получено в кассу с расчетного счета 10 000 рублей.

Дт Касса	10 000–
Кт Расчетный счет

2. Направлена на увеличение уставного капитала часть нераспределенной прибыли 5 000 рублей.

Дт Нераспределенная прибыль	5 000–
Кт Уставный капитал

3. Увеличены основные средства на стоимость станков, полученных безвозмездно от вышестоящей организации в качестве вклада в уставный капитал на сумму 30 000 рублей.

Дт Основные средства	30 000–
Кт Уставный капитал

4. Выплачена из кассы заработная плата работникам 10 000 рублей.

Дт Оплата труда	10 000–
Кт Касса

5. Отпущены для нужд производства материалы на сумму 8 000 рублей.

Дт Незавершенное производство	8 000–
Кт Материалы

6.Получена на расчетный счет ссуда банка 20 000 рублей.

Дт Расчетный счет	20 000–
Кт Ссуда

7.За счет дополнительно полученной ссуды рассчитались с поставщиками 25 000 рублей.

Дт Поставщики	25 000–
Кт Ссуда

8.Уплачена с расчетного счета задолженность по ссуде 18 000 рублей.

Дт Ссуда	18 000–
Кт Расчетный счет

9.Начислена заработная плата рабочим, занятым в производстве 14 000 рублей.

Дт Незавершенное производство	14 000–
Кт Оплата труда

Ведомость журнальных статей за октябрь 2010 года

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма
1	Получено в кассу	Касса	Расчетный счет	10 000–
2	Увеличен уставный капитал	Нераспределенная прибыль	Уставный капитал	5 000–
3	Увеличены основные средства	Основные средства	Уставный капитал	30 000–
4	Выплачена зарплата	Оплата труда	Касса	10 000–
5	Отпущены материалы	Незавершенное производство	Материалы	8 000–
6	Поступило на расчетный счет	Расчетный счет	Ссуда	20 000–
7	Рассчитались с поставщиками	Поставщики	Ссуда	25 000–
8	Уплачено с расчетного счета	Ссуда	Расчетный счет	18 000–
9	Начислена заработная плата	Незавершенное производство	Оплата труда	14 000–

Открытие счетов и разноска операций по счетам

Дт     Основные средства Кт			Дт        Материалы     Кт
609 000–			50 000–	5) 8 000–
3) 30 000–
ДО 30 000–	КО –		ДО –	КО 8 000–
639 000–			42 000–

 

Дт               Касса             Кт			Дт   Расчетный счет  Кт
200–	4) 10 000–		20 800–	1) 10 000–
1) 10 000–			6) 20 000–	8) 18 000–
ДО 10 000–	КО 10 000–		ДО 20 000–	КО 28 000–
200–			12 800–

 

Дт  Незавершенное производство Кт
40 000–
5) 8 000–
9) 14 000–
ДО 22 000–	КО –
62 000–

 

 

Дт  Уставный капитал   Кт			Дт Нераспределенная прибыль Кт
	659 000–		2) 5 000–	15 000–
	2) 5 000–
	3) 30 000–
ДО –	КО 35 000–		ДО 5 000–	КО –
	694 000–			10 000–

 

Дт           Ссуды           Кт			Дт        Поставщики      Кт
8) 18 000–	6 000–		7) 25 000–	30 000–
	6) 20 000–
	7) 25 000–
ДО 18 000–	КО 45 000–		ДО 25 000–	КО –
	33 000–			5 000–

 

Дт          Оплата труда      Кт
4) 10 000–	10 000–
	9) 14 000–
До 10 000–	КО 14 000–
	10 000–

 

Баланс на 1 ноября 2010 года

Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Основные средства	639000	Уставный капитал	694000
Материалы	42000	Нераспределенная прибыль	10000
Незавершенное производство	62000	Ссуды	33000
Касса	200	Поставщики	5000
Расчетный счет	12800	Оплата труда	14000
ИТОГО	756000	ИТОГО	756000

Синтетические и аналитические счета и их взаимосвязь

В зависимости от степени детализации и обобщения активные и пассивные счета делятся на синтетические и аналитические счета.

Синтетические счета

Синтез в переводе с латинского означает объединение. Синтетические счета – обобщающие счета, объединяющие другие счета. Синтетические счета предназначены для учета экономически однородных средств и источников, а также хозяйственных процессов в денежном выражении, то есть это обобщающие счета.

Синтетический учет – это учет, который ведется при помощи синтетических счетов. Он необходим для получения обобщающих показателей о деятельности предприятия. Эти показатели необходимы для анализа деятельности предприятии и отрасли. Синтетический учет ведется только в денежном выражении.

Аналитические счета

Анализ в переводе с латинского означает разложение на составные части. Аналитические счета предназначены для учета конкретных видов хозяйственных средств, источников и процессов. Эти счета открываются в развитие синтетических счетов, детализируют их содержание и являются их составной частью.

Аналитический учет ведется по аналитическим счетам, не только в денежном, но и в натуральном выражении.