Расчеты с применением расчетных чеков

 

Расчетный чек - расчетный документ, который содержит письменное поручение собственника счета (чекодателя) банку-эмитенту, в котором открыт его счет, об уплате чекодержателю указанной в чеке суммы средств;

Расчетные чеки используются в безналичных расчетах предприятий и физических лиц с целью сокращения наличных расчетов за полученные товары (выполненные работы и предоставленные услуги).

Расчетные чеки используются только для безналичных перечислений из счета чекодателя на счет получателя средства и не подлежат уплате денежной наличностью.

Для гарантированной оплаты расчетных чеков чекодатель бронирует средства на отдельном аналитическом счете в банке-эмитенте.

Чековую книжку на имя чекодателя (физического лица) банк-эмитент выдает на сумму, которая не превышает остаток средств на счете чекодателя.

Срок действия чековой книжки - один год с даты ее выдачи. День оформления чековой книжки или расчетного чека не учитывается. Расчетные чеки, выписанные после указанного срока, считаются недействительными и к оплате не принимаются.

Срок действия неиспользованной чековой книжки может продолжаться по согласованию с банком-эмитентом, о чем он делает соответствующую отметку на обложке чековой книжки (в правом верхнем углу), которое удостоверяется подписью главного бухгалтера и отражением штампа банка.

Внесение в расчетный чек исправлений и использования вместо подписи факсимиле не разрешается.

Расчетный чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя на протяжении 10 календарных дней (день выписки расчетного чека не учитывается).

Расчетный чек принимается чекодержателем к оплате непосредственно от чекодателя, на имя которого оформленные документы, которые подтверждают получения ним товаров (выполнение работ, предоставление услуг).

Запрещается передача расчетного чека / чековой книжки его/ее собственником любому другому юридическому или физическому лицу, а также подписание незаполненных бланков расчетного чека и проставления на них оттисков печати юридическими лицами.

Предприятиям не разрешается осуществлять обмен расчетного чека на денежную наличность и получать сдачу из суммы чека денежной наличностью.

Собственник расчетного чека возвращает неиспользованный расчетный чек банку-эмитенту для зачисления суммы на свой счет или обмена его на денежную наличность. Возвратить чековую книжку с неиспользованными расчетными чеками ее собственник может с одновременным представлением к банку-эмитенту платежного поручения на перечисление средства, которые забронированные на аналитическом счете "Расчеты чеками", на свой текущий счет.

Расчетный чек подписывает служебное лицо чекодателя, которое имеет право подписывать расчетные документы, и скрепляет оттиском печати чекодателя.

Принимая расчетный чек к оплате за товары (выполненные работы, предоставленные услуги), чекодержатель проверяет:

соответствие его установленному образцу;

правильность заполнения;

отсутствие исправлений;

соответствие суммы корешка чека сумме, указанной на самом чеке;

срок действия;

достаточность остатка лимита по чековой книжке для оплаты чека;

наличие на нем четкого оттиска штампа или печати банка и данных чекодателя.

Расчетный чек, оформленный с нарушением требований этого раздела, к оплате не принимается.

Чекодержатель сдает в банк расчетные чеки вместе с тремя экземплярами реестра чеков - если счета чекодателя и чекодержателя открыты в одном банке, и в четверых экземплярах - если счета чекодателя и чекодержателя открыты в разных банках.

В случае потери чековой книжки (расчетного чека) чекодатель может подать в банк-эмитент заявление с указанием номеров неиспользованных расчетных чеков.

Средства в сумме неиспользованного лимита чековой книжки возвращаются клиенту на основании его платежного поручения.

 

Расчеты аккредитивами

 

Аккредитив - договор, который содержит обязательства банка-эмитента, за которым этот банк по доверенности клиента (заявителя аккредитива) или от своего имени против документов, которые отвечают условиям аккредитива, обязанный выполнить платеж в пользу бенефициара или поручает другому (исполняющему) банку произвести этот платеж.

Участники аккредитивной формы расчетов:

1) Заявитель аккредитива – плательщик, подавший обслуживающему банку заявление об открытии аккредитива

2) Бенефициар - лицо, которому предназначен платеж или в пользу которого открыт аккредитив.

3) Банк-эмитент – банк, открывающий аккредитив

4) Исполняющий банк – банк, который по поручению банка-эмитента осуществляет платеж против документов, определенных в аккредитиве.

5) Авизирующий банк – банк, который по поручению банка-эмитента авизирует (уведомляет) аккредитив бенефициару без какой-либо ответственности за его оплату

Условия и порядок проведения расчетов по аккредитивам предусматриваются в договоре между бенефициаром и заявителем аккредитива (в этом разделе дальше - договор) и не должны противоречить действующему законодательству, в том числе нормативно-правовым актам Национального банка.

Если это предусмотрено в тексте договора, то расчеты по аккредитивам регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов в редакции 1993 года (публикация Международной торговой палаты N 500) в части, которая не противоречит действующему законодательству, в том числе нормативно-правовым актам Национального банка.

Аккредитив по своей сути - договор, который отделен от договора купли-продажи или другого контракта, на котором он может базироваться, даже если в аккредитиве есть ссылка на них.

По операциям с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами или другими видами выполнения обязательств, с которыми могут быть связанные эти документы.

Банк-эмитент может открывать следующие виды аккредитивов:

покрытый - аккредитив, для осуществления платежей по которому заблаговременно бронируются средство плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте или в исполняющем банке.

непокрытый - аккредитив, оплата по которому, в случае временного отсутствия средств на счете плательщика, гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.

Аккредитив может быть отзывным или безотзывным. Это отмечается на каждом аккредитиве. В случае отсутствия такой пометки аккредитив считается безотзывной.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулированный банком-эмитентом в любое время без предварительного уведомления бенефициара (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банком-эмитентом от гарантирования платежей по аккредитиву).

Все распоряжения об изменениях условий отзывного аккредитива или его аннулирование заявитель может предоставить бенефициару только через банк-эмитент, который извещает исполняющий банк, а последний - бенефициара.

Исполняющий банк не имеет права принимать распоряжение непосредственно от заявителя аккредитива (за исключением, если банк-эмитент является исполняющим банком).

Если исполняющий банк не является банком-эмитентом, то изменение условий отзывного аккредитива или его аннулирование происходят только после получения от исполняющего банка соответствующего сообщения, которым подтверждается то, что к времени изменения условий или аннулирования аккредитива документы по аккредитиву не были поданы.

Документы по аккредитиву, соответствующие условиям аккредитива и предоставлены бенефициаром и принятые исполняющим банком до получения последним уведомления об изменении условий или аннулировании аккредитива, подлежат оплате.

В случае осуществления платежа исполняющим банком к получению сообщения об изменении или аннулировании аккредитива против документов, которые по внешним признаками отвечают условиям аккредитива, банк-эмитент обязан предоставить возмещение исполняющему банку, уполномоченному на осуществление платежа.

Безотзывный аккредитив - это аккредитив, который может быть аннулирован или условия которого могут быть изменены только по согласию на это бенефициара, в пользу которого он был открытый, и банка-эмитента. Безотзывной аккредитив - это твердое обязательство банка-эмитента уплатить денежные средства в порядке и в сроки, определенные условиями аккредитива, если предусмотренные им документы представлены в банк, указанный в аккредитиве, или банк-эмитент и соблюденые сроки и условия аккредитива.

Условия аккредитива являются действительными для бенефициара, пока он не сообщит о согласии на внесение изменений в них банку, который авизировал ему эти изменения. Бенефициар может письменно сообщить о согласии или отказе относительно внесения изменений. Принятие частичных изменений не разрешается.

Бенефициар может досрочно отказаться от использования аккредитива.

Бенефициар может подать предложения о внесении изменений в условия аккредитива, обратившись непосредственно к заявителю аккредитива, который в случае согласия вносит изменения в аккредитив через банк-эмитент, который присылает сообщение исполняющему банку.

Отношения между банком-эмитентом и авизирующим и исполняющим банком регулируются договорами, в которых предполагается размер комиссионных за авизирование и другие расходы, связанные с открытием и выполнением аккредитива, ответственность сторон относительно оплаты документов в соответствии с условиями аккредитива и т.п.

Аккредитив может быть авизирован бенефициару через другой (авизирующий) банк. Авизирующий банк, если он не определен исполняющим банком, не несет обязательств относительно уплаты за аккредитивом.

Для открытия аккредитива клиент подает в банк-эмитент заявление на аккредитив (в этом разделе дальше - заявление) в трех экземплярах, и в случае открытия покрытого аккредитива - соответствующие платежные поручения.

Заявление содержит условия аккредитива, которые складываются так, чтобы, с одной стороны, они давали возможность банкам без осложнений их проконтролировать, с другой - обеспечивали бы интересы сторон, которые используют аккредитив. Аккредитив может содержать лишь те условия, которые банк может проверить документально.

Реквизиты, которые предусмотренные формой заявления, являются обязательными (кроме реквизита "Дополнительные условия"), и потому в случае отсутствия одного из них аккредитив не открывается и заявление возвращается заявителю без исполнения.

Если перечень документов не помещается на бланке заявления, то заявитель аккредитива подает его отдельным приложением, количество экземпляров которого должно соответствовать количеству экземпляров заявления. Оригинал этого приложения подписывается уполномоченными лицами и скрепляется оттиском печати заявителя аккредитива.

Банк-эмитент, приняв заявление, определяет способ выполнения аккредитива, авизирующий и исполняющий банки и осуществляет соответствующие бухгалтерские записи.

Если открывается покрытый аккредитив, депонированный в исполняющем банке, который не является банком-эмитентом, то заявитель подает в банк-эмитент, кроме заявления, платежное поручение на перечисление средств для бронирования их в исполняющем банке. Банк-эмитент пересчитывает средства заявителя на аналитический счет "Расчеты по аккредитивам" в исполняющем банке и сообщает его об условиях аккредитива.

В случае открытия покрытого аккредитива, депонированного в банке-эмитенте, заявитель подает заявление и платежное поручение на перечисление средств со своего счета на аналитический счет "Расчеты по аккредитивам" в банке-эмитенте.

Аккредитив считается открытым после того, как осуществлены соответствующие бухгалтерские записи по счетам и послано уведомление об открытии и условиях аккредитива (в этом разделе дальше - сообщение) бенефициару.

Дата выполнения платежных поручений, предоставленных вместе с заявлением на аккредитив, и дата сообщения бенефициару должны совпадать.

Заявление или уведомление банк-эмитент отправляет авизирующему банку не позднее следующего рабочего дня после получения заявления от клиента.

Уведомление может содержать номер аккредитива, все его условия, способ платежа, место выполнения и срок действия аккредитива. В уведомлении должно четко указываться полномочия авизирующего банка относительно вида аккредитивной операции.

Об открытии и условиях аккредитива исполняющий (авизирующий) банк уведомляет бенефициара в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления от банка-эмитента (авизирующего банка).

После отгрузки продукции (выполнения работ, предоставления услуг) бенефициар подает исполняющему банку необходимые документы, предусмотренные условиями аккредитива, вместе с реестром документов по аккредитиву.

Исполняющий банк тщательно проверяет поданные бенефициаром документы относительно соблюдения всех условий аккредитива и в случае нарушения хотя бы одной из условий не производит выплаты по аккредитиву, о чем информирует бенефициара и посылает уведомление в банк-эмитент для получения согласия на оплату документов с расхождениями. Указанное уведомление должно содержать полный перечень расхождений с условиями аккредитива, выявленных во время проверки.

В случае неполучения ответа на протяжении семи рабочих дней после отправки уведомления или поступления отрицательного ответа, исполняющий банк возвращает бенефициару все документы по аккредитиву, указав на оборотной стороне первого экземпляра реестра документов по аккредитиву причины возврата документов, удостоверив эту запись подписями ответственного исполнителя и работника, на которого возложены функции контроллера, и оттиском штампа банка.

Не принимаются к оплате по аккредитиву документы, которые имеют расхождения с условиями аккредитива или содержание которых противоречит друг другу.

Заявителю аккредитива рекомендуется отмечать в условиях аккредитива, кем должен оформляться (удостоверяться и т.п.) каждый документ, требуемый условиями аккредитива, и его содержание.

В исполняющем банке ответственный исполнитель проверяет наличие акцептной надписи и соответствие его представленному образцу.

Списание средств исполняющий банк осуществляет на основании первого экземпляра реестра документов по аккредитиву, поданному вместе с другими документами, соответствующими условиям аккредитива.

Первый экземпляр реестра документов по аккредитиву остается для исполняющего банка, второй – выдается бенефициару, третий – отправляется в банк-эмитент, а четвертый – заявителю аккредитива.

Исполняющий банк при использовании аккредитива, средства по которому забронированы в банке-эмитенте, проверяет по поручению этого банка выполнения всех условий аккредитива по представленному бенефициаром реестром документов по аккредитиву и другим документам, предусмотренным аккредитивом.

Банк-эмитент, сделав проверку выполнения всех условий аккредитива, на основании первого экземпляра реестра документов по аккредитиву списывает средства из аналитического счета "Расчеты за аккредитивами" и пересчитывает их на счет бенефициара.

Если своевременно получить средства со счета заявителя аккредитива невозможно (в случае оплаты по аккредитиву за счет кредита), то банк-эмитент к решению этого вопроса в соответствии с условиями договора учитывает задолженность заявителя аккредитива по балансовому счету, предназначенному для учета краткосрочных кредитов. Одновременно банк-эмитент списывает с соответствующего внебалансового счета, который предназначен для учета аккредитивов, ту сумму, которая была выплачена по аккредитиву бенефициару.

Во всех аккредитивах обязательно может предполагаться дата окончания срока и место предоставления документов для платежа. Дата, которая указана в заявлении, является последним днем для предоставления бенефициаром к оплате реестра документов по аккредитиву и документов, предусмотренных условиями аккредитива. Банки должны осуществлять контроль за сроком действия аккредитива, указанным в заявлении.

В день окончания срока действия аккредитива, средства по которому забронированы в исполняющем банке, последний в конце операционного дня мемориальным ордером списывает средства из аналитического счета "Расчеты за аккредитивами" и пересчитывает в банк-эмитент на счет, из которого они поступили.

Банк-эмитент зачисляет полученные средства на счет заявителя аккредитива и списывает сумму с соответствующего внебалансового счета, предназначенного для учета аккредитивов.

О закрытии непокрытого аккредитива в связи с окончанием срока его действия исполняющий банк присылает уведомление банку-эмитенту по электронной почте или другими средствами связи, предусмотренными договором между банками, и списывает сумму аккредитива с соответствующего внебалансового счета, предназначенного для учета аккредитивов.

После получения сообщения о закрытии аккредитива банк-эмитент списывает соответствующую сумму из соответствующего внебалансового счета, который предназначен для учета аккредитивов.

Аккредитив, средства по которому забронированы в банке-эмитенте, закрывается им по окончании срока, указанного в аккредитиве, с добавлением нормативного срока прохождения документов спецсвязью от исполняющего банка к банку-эмитенту или после получения от исполняющего банка подтверждения о невыполнении аккредитива.

В конце операционного дня банк-эмитент мемориальным ордером пересчитывает средства с аналитического счета "Расчеты за аккредитивами" на счет заявителя аккредитива и посылает уведомление исполняющему банку для их списания с соответствующего внебалансового счета, который предназначен для учета аккредитивов.

Аннулированный банком-эмитентом отзывной аккредитив закрывается в день поступления уведомления о его аннулировании в порядке, предусмотренном Инструкцией НБУ №135.