Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными

АЭРОКОСМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

 

Методические указания

Для выполнения

 

практических работ

 

по МДК.03.01

Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными

Фондами

 

Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

 

Студент обязан оформить и представить отчет о выполнении практической работы.

Практическое занятие 1

Тема: Определение элементов налогообложения и источников уплаты налогов и сборов

Цель: выработка навыков определения элементов налога,источника его уплаты,закреплениетеоретического материала по теме

 

Методические рекомендации

Налог считается установленным, если определены его элементы:

 

1. Налогоплательщик (субъект налога) – это лицо на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги.

2. Объект налогообложения–это предмет, подлежащий налогообложения (прибыль добавленная стоимость, доход физических лиц, транспортные средства, имущество находящее в собственности, земельные участки, некоторые виды деятельности)

3. Налоговая база–это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, которая служит основой для исчисления налогов.

4. Налоговая ставка - это величина налоговых начислений на единицу налоговой базы. Могут быть: а) процентными – устанавливаются в процентах к налоговой базе;

 

б) твердыми – устанавливаются в рублях или евро на единицу налоговой базы.

Процентные налоговые ставки могут быть трёх видов:

1) Пропорциональные ставки – действуют в одинаковом проценте к налоговой базе;

2) Прогрессивные ставки увеличиваются при увеличении налоговой базы;

3) Регрессивные ставки уменьшаются с увеличением налоговой базы.

 

5. Налоговый период – это календарный год или иной период времени по окончании, которого рассчитывается налоговая база и сумма налога.

 

6. Налоговые льготы – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщикам преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая полностью не уплачивать налог или уплачивать в меньшем размере.

 

7. Способы уплаты:

 

1) Кадастрованный – предполагает использование кадастра (список или реестр, устанавливающий типичный перечень объектов классифицируемый по внешним признакам)

2) Уплата налога – это взимание налога у источника дохода, при этом налогоплательщик получает доход за вычетом удерживания налога

3) Взимание налога по декларации

4) Административный – предусматривает возможность уплаты налога на основе налогового уведомления, выписанного налоговым органом.

 

8. Срок уплаты – это конкретная дата, до истечении которой налогоплательщик обязан фактически внести в бюджет сумму налога.

По финансово – экономической целесообразности и порядку отражения к бухгалтерскому учету:

1. Включаемые в продажные, ценные тарифы (Д 90, К 68)

2. Налоги, относимые на издержке производства и обращения (Д 20, 23, 25, 26, 29, 44, К 68)

3. Налоги, относимые на финансовые результаты (Д 99, К 68)

 

Задание

Определить элементы и источники уплаты следующих налогов:

 

1. НДС

2. Акциз

3. Налог на прибыль организаций

4. НДПИ

5. Водный налог

6. Налог на имущество организаций

7. Транспортный налог

 

Контрольные вопросы

1. Нормативные законодательные акты, регламентирующие налоговую систему РФ

2. Элементы налога

3. Источники уплаты налогов

 

Практическое занятие № 2

Задание

ЗАДАНИЕ 1

По итогам года начислены дивиденды акционерам:

 

- юридическим лицам – 200000 руб.

- физическим лицам, не являющимся работниками организации – 50000 руб.

- физическим лицам – работникам организации – 75000 руб.

 

Удержан налог на прибыль с суммы дивидендов, начисленных юридическим лицам по ставке 9%, удержан налог на доходы физических лиц с суммы дивидендов, начисленных физическим лицам по ставке 9%.Налоги перечислены в бюджет.

 

Юридическим лицам дивиденды перечислены с расчетного счета, физическим лицам – выданы из кассы организации.

 

Определить сумму налогов с дивидендов, составить бухгалтерские проводки по начислению дивидендов и учету расчетов с учредителями.

 

ЗАДАНИЕ 2

Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям:

 

7. Уменьшен или полностью погашен отложенный налоговый актив.

8. Учтено отложенное налоговое обязательство.

9. По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат

10. Начислен налог на прибыль (20%)

11. Налог на прибыль перечислен в бюджет с расчетного счета

12. Проведена реформация баланса (закрытие счетов, субсчетов 90,91)

13. Проведена реформация баланса (чистая прибыль включена в состав нераспределенной прибыли организации)

14. Проведена реформация баланса (списан убыток отчетного года)

15. Сформирован резервный капитал за счет чистой прибыли организации

16. Возмещена из бюджета сумма переплаты по налогу на прибыль.

Задание 3

Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям

	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт
1.	Выделен НДС с реализованной продукции
2.	Выделен НДС со стоимости поступивших от поставщиков материалов
3.	Удержан НДФЛ из начисленной зарплаты работников
4.	Отражено начисление транспортного налога по автомобилю, используемому во вспомогательном
производстве

5. Отражено начисление земельного налога по земельному участку под зданием цеха основного производства

 

6. Отражено перечисление земельного налога

 

7. Отражено начисление налога на имущество организаций по имуществу, используемому при реализации продукции

 

8. Отражено перечисление транспортного налога

 

9. Начислен взнос в ПФР от заработной платы:

-основных производственных рабочих

 

- вспомогательных рабочих

- заводоуправления

 

10. Начислен взнос в ФОМС от заработной платы: -основных производственных рабочих - вспомогательных рабочих - заводоуправления

 

11. Начислен взнос в ФСС от заработной платы:

 

-основных производственных рабочих

- вспомогательных рабочих

 

- заводоуправления

 

12. Отражено перечисление взносов в: - ПФР -ФСС - ФОМС

- взносов на страхование от несчастных случаев на производстве

Отдельно выделить налоги и сборы, включаемые в состав расходов при исчислении налогооблагаемой прибыли.

 

Контрольные вопросы

1. Порядок расчета налогооблагаемой прибыли

2. Порядок учета начисления и уплаты налога на прибыль

1. Порядок учета начисления и уплаты налогов, включаемых в издержки производства и обращения

2. Порядок учета начисления и уплаты налогов и взносов от фонда оплаты труда

 

                                 Практическая работа № 3

Тема: Организация учета косвенных налогов

Цель: закрепление теоретического материала по теме,выработка навыков учета начисленияи уплаты косвенных налогов

Методические рекомендации

 

К косвенным налогам относят: НДС, акциз, таможенные пошлины.

 

Налог на добавленную стоимость является одним из основных федеральных налогов, который рассчитывается и взимается с предприятий в соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ. Этот налог включается в стоимость продукции предприятий.

 

Объектом налогообложения при этом являются обороты по реализации продукции или выполненных работ и оказанных услуг на территории Российской Федерации. Для определения облагаемого оборота используется показатель стоимости реализуемых товаров, работ, услуг предприятия.

 

Следует различать показатели стоимости реализованной продукции (СРП) и выручки от реализации продукции (ВРП). Стоимость реализованной продукции может включать в себя сумму НДС, тогда это будет называться выручкой от реализации продукции:

 

ВРП = СРП + НДС

 

В этой связи, установленные ставки НДС 10% (по отдельным продовольственным товарам и товарам для детей, перечень которых утверждается правительством РФ) и 18% (по всем остальным товарам, работам и услугам) применяются по-разному:

• СРП (без НДС) → основные ставки 10%, 18%;

 

• ВРП (с НДС) → расчетный коэффициент k = 18: 118.

Сумма налога на добавленную стоимость, которую необходимо внести в бюджет (НДСБ), определяется:

 

НДСБ = НДС - НДСУПЛ

 

где НДСБ - сумма налога, полученная от потребителей за реализованную продукцию, работы, услуги; НДСУПЛ - сумма налога, фактически уплаченного поставщикам за материалы, сырье, и подтвержденная счетами-фактурами.

 

Сумма акциза каждому виду подакцизных товаров исчисляется, как произведение НБ и соответствующей налоговой ставке.

 

Сумма акцизов, подлежащая к уплате в бюджет определяется по итогам каждого налогового периода, как начисленная сумма акцизов, уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

 

Вычетам подлежат суммы акцизов:

 

Предъявленные продавцом и уплаченные налогоплательщиком, при приобретении подакцизных товаров, использованных в качестве сырья для производства других подакцизных товаров, либо привозе подакцизных товаров.

Уплачен налогоплательщиком в случае возврата покупателем подакцизных товаров.

 

Уплачены при приобретении акцизных марок по подакцизным товаром подлежащих маркировок.

 

Задание

 

ЗАДАНИЕ 1. По хозяйственным операциям,представленным в таблице1определить тип каждойоперации и составить:

1. Ведомость хозяйственных операций с указанием корреспонденции счетов

2. Журнал-ордер по Кт счета 68

3. Главную книгу по счету 68

Таблица 1 - Таблица хозяйственных операций за декабрь 2013 г.

№	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма, руб.		Тип
						ХО
1	Реализованы покупателям товары отгруженные (в том			18880
	числе НДС)
2	Выделен НДС с реализованной продукции			?
3	С баланса списана себестоимость реализованной			11960
	продукции
4	В счет оплаты вклада в УК поступили основные			1020
	средства, требующие монтажа
5	Основные средства переданы в монтаж			1020
6	Внесена в бюджет взнос по социальному страхованию			500
7	Поступили материалы от поставщиков (в том числе			15000
	НДС)
8	Выделен НДС			?

9	Реализованы покупателям товары отгруженные (в том			59000
	числе НДС)
10	Выделен НДС с реализованной продукции			9000
11	Поступили авансы от покупателей			50100
	Выделен НДС 18%			?
12	Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам			15040
13	Основные средства введены в эксплуатацию в полном			1646
	объеме
14	На расчетный счет поступила выручка от реализации			77880
	продукции в полном объеме
15	НДС с реализованной продукции перечислен в бюджет			?
16	Принят к вычету НДС			?

 

Документ «Журнал-ордер» построен по шахматному принципу. Просматриваются все хозяйственные операции за отчетный период и выбираются те записи, где задействован кредит выбранного счета.

 

Главная книга счет № 68

 

Отчетный период	С Кт счетов		Итого по Дт	Итого по Кт	Остатки на 01.01.14
	19.3	51		ж-о № 1	Дт	Кт
ноябрь
декабрь

 

ЗАДАНИЕ 2

Организацией начислены и перечислены в бюджет налоги:

- налог на добавленную стоимость – начислено с объема реализации продукции – 30000 руб., предъявлено к вычету из бюджета – 10000 руб.;

 

- акциз – 12000 руб.;

- налог на имущество – 3000 руб.;

- транспортный налог – 15000 руб.

 

Составить бухгалтерские проводки.

ЗАДАНИЕ 3

Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям:

 

1. Принята к зачету сумма НДС по материальным ресурсам, приобретенным для производственных целей. 68.2/19

 

2. Принята к зачету сумма НДС по арендной плате за принятые в аренду основные средства, по ремонтным работам, потребленным услугам. 68.2/19

 

3. Принята к зачету сумма акцизов по подакцизным материалам, использованным для производства подакцизной продукции. 68.3/19

 

4. Принята к зачету сумма НДС, относящаяся к введению в эксплуатацию объектов основных средств, оборудования, нематериальных активов. 68.2/19

 

5. Принята к зачету сумма НДС по лизинговым платежам. 19/76, 68/19

6. Принята к зачету сумма НДС, оплаченная за демонтаж и доставку оборудования.68.2/19

 

7. Погашение числящейся задолженности по расчетам с бюджетом наличными денежными средствами. 68/50

 

8. Погашение числящейся задолженности по расчетам с бюджетом денежными средствами с расчетного счета организации в банке.68/51

 

9. Погашение числящейся задолженности по расчетам с бюджетом со специальных счетов организации в банке.68/55

 

10. Погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам за счет средств полученных кредитов и займов.51/66, 68/51

 

11. Отнесены на расходы суммы НДС по испорченному товару, списанному на издержки обращения. 68/44

 

12. Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, возникшая в процессе заготовления и приобретения материалов. 19/68.2, 68.3

 

13. Отражен НДС, начисленный для уплаты таможенным органам при оформлении импортных товаров.

 

Дт 41 Кт 60 - отражено поступление товара от поставщика;

 

Дт 19 Кт 68 - начислен НДС, подлежащий к уплате на таможне; Дт 68 Кт 51 - уплачен НДС на таможне; Дт 60 Кт 52 - перечислена стоимость товаров поставщику;

 

Дт 60(91-1) Кт 91-1(60) - отражена курсовая разница.

Контрольные вопросы

1. Порядок учета начисления и уплаты НДС

2. Порядок учета начисления и уплаты акцизов

 

 

Практическое занятие № 4 (А)

Тема: Учет начисления и уплаты имущественных налогов

Цель: закрепление теоретического материала по теме,выработка навыков учета начисленияи уплаты имущественных налогов

 

Методические рекомендации

 

Поскольку порядок бухучета начисленных сумм налога на имущество законодательно не установлен, то в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» организации могут использовать два варианта:

 

1.Включить налог в состав прочих расходов.

Отражается проводкой:

Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 68.6 –начислен налог на имущество.

2. Включить налог в состав общехозяйственных расходов.

Отражается проводкой:

Дебет 26 (44) Кредит 68.6 –начислен налог на имущество.

 

Следует отметить, что организация может самостоятельно выбрать вариант учета налога на имущество, для чего необходимо закрепить его в приказе об учетной политике.

 

При налоговом учете суммы налога на имущество включают в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

 

Начисление сумм пени и штрафов по налогу на имущество отражается проводкой

Дебет 99 Кредит 68

Перечисление суммы налога на имущество в бюджет отражается в бухгалтерском учете

Дебет 68.6 Кредит 51

 

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется пообъектно, т.е. в отношении каждого транспортного средства. Поэтому в бухучете начисленные суммы налога могут отражаться на счетах учета затрат на производство или в составе прочих расходов в зависимости от того, в каких целях используется тот или иной транспорт:

· Если транспортные средства в организации используются для осуществления основной деятельности, то расходы по уплате налога по ним нужно включать в состав расходов по обычным видам деятельности:

Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 68.5 –начислен ТН по каждому ТС,работающему восновном производстве или аппарате управления.

 

· Если ТС используются не по основной деятельности (сдаются в аренду), то расходы по уплате ТН могут быть включены в состав прочих расходов

Дебет 91-2 Кредит 68.5

Уплата транспортного налога в бюджет отражается проводкой:

Дебет 68.5 Кредит 51 –уплачен транспортный налог(авансовый платеж по налогу).

 

Задание

ЗАДАНИЕ 1

А) Организации в 2013 году принадлежат следующие автомобили:

 

1. Грузовой «ГАЗ» мощностью двигателя 175 л.с. (ставка 58 руб. за 1 л.с.) занят во вспомогательном производстве

 

2. Грузовая «Газель» мощностью 180 л.с. (ставка 23 руб.) – на доставке товаров

3. Легковой автомобиль мощностью 120 л.с. (ставка 18 руб.) снят с учета 15.07

4. Автобус мощностью 180 л.с. (ставка 11,5 руб.) – сдается в аренду

«Газель» поставлена на учет 31.03.2013.

 

Рассчитать сумму ТН, подлежащего уплате в бюджет. Отразить бухгалтерскими записями начисление ТН.

 

Б) ООО «Икс» имеет в собственности 2 земельных участка:

1-ый – площадью 1800 кв.м. под зданием цеха вспомогательного производства;

2-ой - площадью 3400 кв.м. сдается в аренду.25 мая этот участок продан ООО «Юг».

Кадастровая стоимость 1 кв.м. участков составляет 516 руб.

Рассчитать сумму земельного налога, отразить его начисление и уплату в бюджет.

 

В) С января по апрель 2013 г. На балансе ООО «Альфа» числятся 3 объекта основных средств: станок, грузовой автомобили и здание склада. Автомобиль компания приняла на учет в 2013 году, склад – в 2003г. Остальные активы, используемые в деятельности, она арендует у сторонних организаций. По данным бухучета остаточная стоимость основных средств равна:

По состоянию на дату	По станку, руб.	По грузовому	По зданию склада,
		автомобилю, руб.	руб.
На 1.01 2013	-	580 000	1100 000
На 1.02.2013	4300 000	560 000	1090 000
На 1.03.2013	4247 000	540 000	1080 000
На 1.04.2013	4194 000	520 000	1070 000

ЗАДАНИЕ 2

Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям:

 

	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт
1.	Отражено начисление налога на имущество организаций по имуществу,
используемому в основном производстве
2.	Отражено перечисление налога на имущество организаций
3.	Отражено начисление транспортного налога по автомобилю, сдаваемому в аренду
4.	Отражено перечисление транспортного налога по автомобилю, используемому во
вспомогательном производстве
5.	Отражено начисление земельного налога по земельному участку под зданием цеха
основного производства
6.	Отражено перечисление земельного налога
7.	Отражено начисление налога на имущество организаций по имуществу,
используемому при реализации продукции
8.	Отражено перечисление транспортного налога
9.	Отражено начисление земельного налога по участку, сдаваемому в аренду

 

Контрольные вопросы

1. Порядок учета начисления и уплаты налога на имущество организаций

2. Порядок учета начисления и уплаты транспортного налога

3. Порядок учета начисления и уплаты земельного налога

 

 

Практическое занятие № 4 (Б)

Тема: Учет налогов на пользование природными ресурсами

Цель: закрепление теоретического материала по теме,выработка навыков учета начисленияи уплаты НДПИ и водного налога

 

Методические рекомендации

Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно по каждому НДПИ:

 

1) Как стоимость ДПИ (кроме нефти)

2) Как количество ДПИ в натуральном выражении-по нефти Определение стоимости ДПИ Осуществляется одними из следующих способов:

 

1) Исходя из цен реализации ДПИ в текущем налоговом периоде, а при их отсутствии

предыдущем н.п

2) Исходя из расчетной стоимости применяется, когда у налогоплательщика отсутствует факт реализации ДПИ, в которую включаются следующие виды расходов:

3)

 

1) Расходы, связанные с добычей

2) Расходы оплаты труда работников

3) Суммы начисленной амортизации по имуществу связанному с добычей

4) Расходы на ремонт

5) Расходы на освоение природных ресурсов

6) Прочие расходы, связанные с добычей

Налоговым периодом признается календарный месяц

 

Задание

 

По хозяйственным операциям, представленным в таблице 1 определить перечень составляемых первичных документов и бухгалтерские проводки

 

Таблица 1 - Ведомость хозяйственных операций

 

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
		Начислена плата за пользование водными
		ресурсами в основном производстве
		Начислена плата за использование воды в
		ремонтном цехе
		Начислена плата за пользование водными
		ресурсами в общехозяйственных целях
		Перечислена в бюджет плата за пользование
		водными ресурсами.
		Перечислен в бюджет НДПИ
		Начислена плата за негативное воздействие на
		окружающую среду цеха вспомогательного
		производства
		Начислена плата за негативное воздействие на
		окружающую среду обслуживающих хозяйств
		Начислена плата за негативное воздействие на
		цеха основного производства
		Перечислена плата за негативное воздействие
		на окружающую среду.

 

 

Контрольные вопросы

1. Порядок учета начисления и уплаты НДПИ

2. Порядок учета начисления и уплаты водного налога

 

Практическое занятие № 5

Тема: Заполнения платежного поручения на уплату налогов и взносов от фонда оплаты труда.

Цель: Выбор КБК для налогов,штрафов,пени.Заполнение платежных поручений на уплатуналогов и сборов

 

Методические рекомендации

Задание

ЗАДАНИЕ 1

Составить платежное поручение на перечисление в федеральный (региональный) бюджет суммы налога. Выбрать КБК и реквизиты плательщика и получателя средств

 

ЗАДАНИЕ 2

Составить платежное поручение на перечисление в федеральный бюджет суммы штрафа или пени за неуплату или несвоевременную уплату федерального (регионального)налога. Выбрать КБК и реквизиты плательщика и получателя средств

 

Контрольные вопросы

 

1. Порядок установления и выбора КБК и ОКТМО для заполнения платежного поручения на уплату налога, штрафа, пени

2. Порядок заполнения данных статуса налогоплательщика и налогового органа

 

 

Практическое занятие № 6

Методические рекомендации:

Тема: Исчисление сумм НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды.

 

Начисление налога на доходы физических лиц отражают с помощью одной из следующих проводок (в зависимости от ситуации):

 

Дт сч. 70 - Кт сч. 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» - удержан налог на

доходы с сумм, выплаченных работникам экономического субъекта;

Дт сч. 75-2 - Кт сч. 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» - удержан налог

на доходы с сумм дивидендов, выплаченных учредителям (участникам), если они не являются

работниками экономического субъекта;

Дт сч. 76 - Кт сч. 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» - удержан налог на

доходы с сумм, выплаченных физическим лицам.

 

Отчисления в ПФ, ФСС, ФОМС отражаются на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». К счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» могут быть открыты субсчета:

Субсчет 69-1 «Расчеты по социальному страхованию» учитываются расчеты по социальному страхованию работников организации.

Субсчет 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» учитываются расчеты по пенсионному обеспечению работников организации.

Субсчет 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» учитываются расчеты по обязательному медицинскому страхованию работников организации.

К счету 69 целесообразно открыть и следующие субсчета второго порядка:

69-1-1 «Расчеты по страховым взносам зачисляемые ФСС РФ».

69-1-2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

69-2-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой части трудовой пенсии».

69-2-3 «Расчеты по пенсионному обеспечению в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на финансирование накопительной части трудовой пенсии».

 

69-3-1 «Расчеты по страховым взносам, зачисляемым в ФФОМС» (7, с.25).

Объектом налогообложения по страховым взносам являются все виды выплат, произведенных на основании трудовых договоров и договоров гражданско–правового характера на выполнение работ и оказание услуг. Начисление страховых взносов к уплате в бюджет отражается в зависимости от источника, за счет которого уплачивается заработная плата и иные выплаты физическим лицам.

Д-т сч. 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.

К-т сч. 69-1-1, 69-2-2, 69-3-1, 69-3-2.

 

Задание

ЗАДАНИЕ 1

 

А) За август 2013 года П.Н. Иванову была начислена заработная плата в размере 20 000 руб. Рассчитать сумму НДФЛ и суммы взносов, зачисляемые в ПФР, ФСС и ФОМС и составить бухгалтерские проводки по начислению взносов и их уплате.

Б) В торговой организации ООО»Санта» работает инвалид III группы Л.А. Сидоров. Его заработная плата составляет 30 000 руб. в месяц. Страховые взносы в ПФР на ОПС работника начислялись ежемесячно в размере ________.

Рассчитать сумму НДФЛ и суммы взносов, зачисляемые в ПФР, ФСС и ФОМС и составить бухгалтерские проводки по начислению взносов и их уплате.

 

ЗАДАНИЕ 2

Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям:

 

1.Начислена заработная плата персоналу.

2 Начислены пособия по временной нетрудоспособности

3 Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы, начисленной персоналу

4 Перечислен в бюджет удержанный из заработной платы персонала налог на доходы физических лиц

5 Начислены взносы в ПФР, ФСС, ФОМС от заработной платы, начисленной персоналу

6 Перечислены в бюджет начисленные суммы взносов во внебюджетные фонды от заработной платы персонала

Контрольные вопросы

1.Порядок учета начисления и уплаты НДФЛ

2.Порядок учета начисления и уплаты взносов в ПФР, ФСС, ФОМС

 

Методические рекомендации:

ДЕБЕТ 69-1-2 КРЕДИТ 51

 

– перечислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в Фонд социального страхования.

 

Задание

1. Составить расчетно-платежную ведомость по предприятию (не менее 5 работников)

2. Рассчитать сумму взносов в ПФР, ФСС, ФОМС

3. Определить класс профессионального риска.

4. Рассчитать сумму взносов в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве

5. Составить ведомость начисления и уплаты взносов в ПФР, ФСС, ФОМС с указанием бухгалтерских проводок и сумм

 

Контрольные вопросы

1. Порядок учета начисления и уплаты взносов во внебюджетные фонды

2. Порядок расчета взносов на страхование от несчастных случаев на производстве

 

Практическое занятие № 8

Тема: Порядок заполнения платежных поручений по взносам во   внебюджетные фонды.

Цель: Выбор реквизитов для платежных поручений по видам страховых взносов

.Заполнение платежных поручений на уплату взносов во внебюджетные фонды

 

Методические рекомендации

Задание

ЗАДАНИЕ 1

Составить платежное поручение на перечисление в ПФР (ФОМС, ФСС) суммы взноса. Выбрать реквизиты плательщика и получателя средств