Анализ состава и структуры имущества предприятия и источников его финансирования 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Анализ состава и структуры имущества предприятия и источников его финансирования



Таблица 1 - Анализ состава и структуры имущества предприятия.

Наименование

Статей

Начало года

Конец года

Изменение за год

Изменение удельного веса,%

∑, т. р. Уд. вес,% ∑, т. р. Уд. вес,% ∑, т. р. Уд. вес,%
Внеоборотные активы 1.1 Основные средства 1.2 Незавершенное производство 1.3 Долгосрочные финансовые вложения   17 678 1 378   7 036   56,2 4,4   22,4   18 534 24 065   0   29,6 38,46   0   +856 +22 687   7 036   26,6 34,06   22,4   104,8 В 17 раз   0
Итого по разделу I 26 092 83 42 599 68 16 507 -15 163,3
Оборотные активы 2.1 Запасы В т. ч. сырье и мат-лы Затраты в незавер. про-ве Готовая продукция Расходы буд. периодов 2.2 НДС по приобрет. ценностям 2.3 Дебиторская зад-ть (платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты) В т. ч. покупатели и заказчики 2.4 Денежные средства   1 395 980 264 52 99 196 3 722     2 983 27   4,41 3,1 0,84 0,16 0,31 0,62 11,84     9,5 0,09   3 320 2 675 262 0 383 3 529 11 974     6 220 1 153   5,3 4,27 0,42 0 0,61 5,64 19,13     9,94 1,84   +1 925 +1 695 2 52 +284 +3 333 +8 252     +3 237 +1 126   +0,89 +1,17 0,42 0,16 +0,30 +5,02 +7,29     +0,44 +1,75   238 272,9 99,2 0 В 3 раза В 18 раз в 3 раза     208,5 в 42 раза
Итого по разделу II 5 340 17 19 976 31,9 +14 636 +14,9 В 3 раза
Баланс 31 432 100 62 575 100 +31 143 - 199,08

 

Вывод: В целом имущество предприятия возросло по сравнению с началом года на 31 143 т. р., или на 99,08%, за счет как и первого, так и второго раздела, но в большей степени за счет оборотных активов.

Внеоборотные активы возросли на 63,3% за счет основных средств и незавершенного производства. Оборотные активы возросли в 3 раза за счет всех статей.

Наибольший удельный вес в общем объеме имущества занимают оборотные активы.

Наибольший удельный вес в оборотных активах занимают денежные средства их удельный вес стал еще больше.

В составе внеоборотных активов наибольший удельный вес занимает незавершенное производство.

В росте имущества предприятия дебиторская задолженность занимает значительный удельный вес, ее показатель возрос в 3 раза.

Проведем анализ динамики состояния активов предприятия по степени риска.

Таблица 2 - Динамика состояния активов предприятия по степени риска

Степень риска Наименование

Группа активов

Отклонение (+,-)

  активов

на начало

на конец

 

   

года

года

 

    тыс. % тыс. % тыс. Изменение
    руб.   руб.   руб. структуры,
Минимальная Денежные 27 0,1 1 153 1,97 +1 126 +1,87
  средства            
  Краткосрочные 0 0 0 0 0 0
  финансовые            
  вложения            
Малая Дебиторская 7 088 27,08 14 649 25,08 +7 561 -2
  задолженность            
   (оплата в течение 12            
  месяцев), готовая            
  продукция            
  Долгосрочные            
  финансовые            
  вложения            
Средняя Затраты в 599 2,24 4 174 6,67 3575 +4,43
  незавершенном            
  производстве            
   Расходы будущих            
  периодов            
   НДС            
   Прочие оборотные            
  активы            
Высокая Дебиторская 19056 72,81 42 599 72,94 +23 543 +0,13
  задолженность            
   (оплата более 12            
  месяцев)            
  Нематериальные            
  активы            
  Основные            
  средства            
  Незавершенное            
  строительство            
  Доходные            
  вложения в            
  нематериальные            
  ценности            
  Прочие            
  внеоборотные            
  активы            
Итого:   26770 100 62575 100 35805 -

Вывод: удельный вес активов с минимальной, средней и высокой степенью риска значительно увеличился. Это свидетельствует о снижении степени финансовой деятельности предприятия и обусловливает увеличение размеров неликвидных производственных запасов, готовой продукции и просроченной дебиторской задолженности.

Проведем анализ динамики и структуры запасов организации.

Таблица 3 - Анализ динамики и структуры запасов организации

 

 

Виды запасов

На начало года

На конец года

Изменения +, - за год

Изменение удельного веса

+, -,%

тыс. руб. %к итогу тыс. руб. %к итогу тыс. руб. %к итогу
Запасы всего: 1395 100 3320 100 +1925 237,99 -
1. Сырье и материалы 980 70,25 2675 80,57 +1695 272,96 +10,32
2. Затраты в незавершенном производстве 264 18,92 262 7,9 -2 99,24 -11,02
3. Готовая продукция 52 3,73 0 0 -52 0 -3,73
5. Расходы будущих периодов 99 7,1 383 11,54 +284 177,31 +4,44

Вывод: из таблицы 3 видно, что в конце года по сравнению с началом запасы увеличились на 1925 т. р. или на 137,99%. За счет всех статей, кроме затрат в незавершенном производстве и готовой продукции.

Затраты в незавершенном производстве снизились на 2 т. р. или на 0,76%. Это положительный результат.

Готовая продукция снизилась на 52 т. р. - это положительный результат, означающий, что на складе не осталось продукции, она была вся продана.

Наибольший удельный вес занимает сырье и материалы.

Таблица 4 - Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности

 

Состав дебиторской задолженности

На начало года

На конец года

Изменения +, - за год

Изменения удельного веса
тыс. руб. %к итогу тыс. руб. %к итогу тыс. руб. %к итогу  
Краткосрочная 3722 100 11974 100 +8252 - В 3 раза
дебиторская              
задолженность              
в том числе              
 - покупатели и 2983 80,14 6220 51,9 +3237 +28,24 208,51
заказчики;              
 - прочие 739 19,86 5754 48,1 +5015 +28,24 В 7 раз
дебиторы              

Вывод: к концу года дебиторская задолженность увеличилась в 3 раза. Увеличение произошло за счет всех показателей. Наибольший удельный вес в общей сумме дебиторской задолженности занимают прочие дебиторы и удельный вес этой статьи увеличился в 7 раз. Одновременно произошло увеличение покупателей и заказчиков.

Следующим шагом будет анализ динамики и структуры источников средств организации.

Таблица 5 - Анализ динамики и структуры источников средств организации

Источники средств

Начало года

Конец года

Изменения +, -

Изменения удельного веса +, -%

Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %
Капитал и резервы Уставный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль Итого по разделу 1:   16531 594 5616 22741   52,6 1,9 17,9 72,35   16531 593 20381 37505   26,4 0,95 32,6 59,9   0 1 +14765 +14764   26,2 0,95 +14,7 12,42   100 99,83 В 3 раза 164,92
Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Прочие долгосрочные обязательства Итого по разделу 2:   0 4371   4371   0 13,9   13,9   19000 0   19000   30,4 0   30,4   +19000 4371   +14629   +30,4 13,9   +16,5   0 В 4 раза
Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность В т. ч. - поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед гос. внебюджетными фондами Задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу 3:   675 3645 1175   522   709 822 417   4320   2,15 11,6 3,74   1,66   2,25 2,6 1,33   13,74   950 5120 3131   956   241 675 117   6070   1,5 8,1 5,0   1,53   0,4 1,08 0, 19   9,7   +275 +1475 +1956   +434   468 147 300   +1750   0,65 3,5 +1,26   0,13   1,85 1,52 1,14   4,04   140,74 140,46 266,47   183,14   33,99 82,11 28,06   140,50
Баланс: 31432 100 62575 100 +31143 - 199,08

Вывод: за отчетный период в источниках средств организации произошло увеличение показателей на 99,08%. Рост произошел в основном за счет долгосрочных обязательств, нераспределенной прибыли и поставщиков и подрядчиков. Долгосрочные обязательства увеличились в 4 раза, нераспределенная прибыль - в 3 раза.

Таблица 6 - Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности организации

Состав кредиторской задолженности

На начало года

На конец года

Изменения +,-

Изменение удельного веса +, -%

Тыс. р. % Тыс. р. % Тыс. р. %
Кредиторская задолженность всего: В т. ч. - поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед гос. внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы 3645     1175   522     709   822   417 100     32,23   14,32     19,45   22,55   11,44 5120     3131   956     241   675   117 100     61,15   18,67     4,71   13,18   2,28 +1475     +1956   +434     -468   -147   -300 -     +28,92   +4,35     -14,74   -9,37   -9,16 140,46     266,47   183,14     33,99   82,12   28,06

 

Вывод: к концу года кредиторская задолженность увеличилась на почти на 41%. Увеличение произошло за счет поставщиков и подрядчиков, их показатели увеличились на 166,47%. Наименьший удельный вес на конец отчетного периода у задолженности перед гос. внебюджетными фондами, наибольший - поставщики и подрядчики.

Далее проводим сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации за отчетный период. Для этого рассчитаем показатели:

Коэф. оборач. = Выручка/задолженность

Коэф. оборач. деб. зад. н. г. = 36216,5/3722 = 9,7

Коэф. оборач. деб. зад. к. г. = 36216,5/11974 = 3,02

Коэф. оборач. кред. зад. н. г. = 36216,5/3645 = 9,9

Коэф. оборач. кред. зад. к. г. = 35216,5/5120 = 7,07

Период погашения = 360/ Коэф. оборач.

Период погашенияд. з. н. г. = 360/ 9,7 = 37

Период погашенияд. з. к. г. = 360/ 3,02 =119

Период погашенияк. з. н. г. = 360/ 9,9 = 36

Период погашенияк. з. к. г. = 360/ 7,07 = 51.

Таблица 7 - Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации за отчетный период

Виды задолженности

Выручка от продаж

Задолженность

Коэффициент оборачиваемости

Период погашения

Н. г. К. г. Откл. Н. г.

К. г.

Н. г. К. г.
Дебиторская 36216,5 3722 11974 +8252

9,7

3,02 37 119
Кредиторская 36216,5 3645 5120 +1475

9,9

7,07 36 51
                   

 

Вывод: коэффициент оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности уменьшился. Срок погашения дебиторской задолженности как и кредиторской увеличился, но следует отметить. Что это является отрицательным показателем.



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2019-10-15; просмотров: 699; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 54.152.5.73 (0.032 с.)