Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ:  Археология Биология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия ЭкологияТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву 
Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Целью данного курсового проекта является обоснование необходимости в кредитной политике организации.Стр 1 из 6Следующая ⇒
Целью данного курсового проекта является обоснование необходимости в кредитной политике организации. В данной работе рассмотрены понятие и цели кредитной политики, приведен пример проведения кредитной политики в ООО ПКФ «Синтез-Трейд», а так же разработаны предложения по повышению эффективности кредитной политики предприятия. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА И ЕЕ ФОРМИРОВАНИЕ СОДЕРЖАНИЕ И ЦЕЛИ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ Кредитная политика предприятия – это совокупность мероприятий по управлению дебиторско - кредиторской задолженностью и определению оптимальных условий предоставления и получения коммерческих кредитов и кредитов кредитующих организации. Содержание данной политики заключается:
Целями эффективной кредитной политики являются:
ТИПЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ Тип кредитной политики характеризует принципиальные подходы к ее осуществлению с позиции соотношения уровней доходности и риска кредитной деятельности предприятия. Различают три принципиальных типа кредитной политики предприятия по отношению к покупателям продукции — консервативный, умеренный и агрессивный. • Консервативный (или жесткий) тип кредитной политики предприятиянаправлен на минимизацию кредитного риска. Такая минимизация рассматривается как приоритетная цель в осуществлении его кредитной деятельности. Осуществляя этот тип кредитной политики предприятие не стремится к получению высокой дополнительной прибыли за счет расширения объема реализации продукции. Механизмом реализации политики такого типа является существенное сокращение круга покупателей продукции в кредит за счет групп повышенного риска; минимизация сроков предоставления кредита и его размера; ужесточение условий предоставления кредита и повышение его стоимости; использование жестких процедур инкассации дебиторской задолженности.
• Умеренный тип кредитной политики предприятияхарактеризует типичные условия ее осуществления в соответствии с принятой коммерческой и финансовой практикой и ориентируется на средний уровень кредитного риска при продаже продукции с отсрочкой платежа. • Агрессивный (или мягкий) тип кредитной политики предприятияприоритетной целью кредитной деятельности ставит максимизацию дополнительной прибыли за счет расширения объема реализации продукции в кредит, не считаясь с высоким уровнем кредитного риска, который сопровождает эти операции. Механизмом реализации политики такого типа является распространение кредита на более рискованные группы покупателей продукции; увеличение периода предоставления кредита и его размера; снижение стоимости кредита до минимально допустимых размеров; предоставление покупателям возможности пролонгирования кредита. В процессе выбора типа кредитной политики должны учитываться следующие основные факторы: ¨ современная коммерческая и финансовая практика осуществления торговых операций; ¨ общее состояние экономики, определяющее финансовые возможности покупателей, уровень их платежеспособности; ¨ сложившаяся конъюнктура товарного рынка, состояние спроса на продукцию предприятия; Определяя тип кредитной политики, следует иметь в виду, что жесткий (консервативный) ее вариант отрицательно влияет на рост объема операционной деятельности предприятия и формирование устойчивых коммерческих связей, в то время как мягкий (агрессивный) ее вариант может вызвать чрезмерное отвлечение финансовых ресурсов, снизить уровень платежеспособности предприятия, вызвать впоследствии значительные расходы по взысканию долгов, а в конечном итоге снизить рентабельность оборотных активов и используемого капитала.
Таблица 1 - Характеристика имущественного положения предприятия (за 2009г.) Показатели |
Сумма, Руб. |
Абсолют. Измен., Руб. |
Темпы Роста, % |
Удельный вес В активах, % | Структура динамики | |||||||
| начало | конец | ||||||||||||
| Всего имущества в т.ч.: | 818772 | 1252262 | +433490 | 152,94 | 100 | 100 | |||||||
| Внеоборотные активы | 45928 | 51364 | +5436 | 111,84 | 5,61 | 4,10 | -1,51 | ||||||
| -НМА | 4620 | 4224 | -396 | 91,43 | 0,56 | 0,34 | -0,22 | ||||||
| -ОС | 41308 | 47140 | +5832 | 114,12 | 5,05 | 3,76 | -1,29 | ||||||
| Оборотные активы: | 772884 | 1200898 | +428054 | 155,39 | 94,39 | 95,90 | +1,51 | ||||||
| -Запасы | 40 | 261848 | +261808 | 654620 | 0,00 | 20,91 | +20,91 | ||||||
| -НДС | 62884 | 7464 | -55420 | 11,87 | 7,68 | 0,60 | -7,08 | ||||||
| -КДЗ | 667548 | 342796 | -334752 | 50,59 | 82,75 | 27,37 | -55,38 | ||||||
| -ДДЗ | 530000 | +530000 | 42,32 | +42,32 | |||||||||
| -ДС | 2640 | 23196 | +20556 | 878,64 | 0,32 | 1,85 | +1,53 | ||||||
| Прочие ОА | 29732 | 35594 | +5862 | 119,72 | 3,64 | 2,85 | -0,79 | ||||||
Из таблицы 1 видно, что имущество предприятия за отчётный период выросло почти в 1,5 раза. Изменения произошли в основном, за счёт увеличения количества запасов, долгосрочной дебиторской задолженности и денежных средств, наряду с уменьшением краткосрочной дебиторской задолженности. Доля оборотных активов на конец года составила 95,9 %, что говорит о мобильности активов.
Наличие у предприятия долгосрочной дебиторской задолженности, является неблагоприятным с точки зрения риска потери собственных средств.
Рассмотрим подробнее структуру и динамику краткосрочной дебиторской задолженности, долгосрочной дебиторской задолженности за 2009г. в таблице 2.
Таблица 2 – Структура и динамика краткосрочной дебиторской задолженности, долгосрочной дебиторской задолженности за 2009г.
|
Показатели |
Сумма, руб. |
Абсолют. Измен., Руб. | Темпы роста,% | Удел. вес, % | ||
| начало | конец | начало | конец | |||
| ДДЗ, в том числе: | - | 530000 | +530000 | - | - | 100 |
| -покупатели и заказчики | - | 530000 | +530000 | - | - | 100 |
| КДЗ, в том числе: | 677548 | 342796 | -334752 | 50,59 | 100 | 100 |
| -покупатели и заказчики | 677548 | 323468 | -354080 | 47,74 | 100 | 94,36 |
| -векселя к получению | - | 10556 | +10556 | - | - | 3,08 |
| -прочие дебиторы | - | 8772 | +8772 | - | - | 2,56 |
Исходя из таблицы 2 можно сделать вывод, что, несмотря на значительное увеличение векселей к получению и прочей дебиторской задолженности, это не повлияло на общую тенденцию снижения краткосрочной дебиторской задолженности (на 49,41%) за счет возращения долгов покупателями и заказчиками.
Точно также как было рассмотрено выше, проанализируем имущественное состояние предприятия за 2010 год. Рассмотрим это в таблице 3.
Таблица 3 - Имущественное состояние предприятия в 2010 г.
| Показатели |
Сумма, Руб. |
Абсол. Измен., руб. |
Темпы роста,% |
Удел. вес в активах,% |
Стр-ра динамики | ||
| нача ло | конец | нача ло | конец | ||||
| Имущество всего. | 1252262 | 1198648 | -53614 | 95,72 | 100 | 100 | 0 |
| В А в т.ч.: | 51364 | 58902 | +7538 | 114,68 | 4,10 | 4,91 | +0,81 |
| -НМА | 4224 | 4342 | +118 | 102,79 | 0,34 | 0,36 | +0,02 |
| -ОС | 47140 | 53300 | +6160 | 113,07 | 3,76 | 4,44 | +0,68 |
| -незавершенное производство | 0 | 1200 | +1200 | 0,11 | +0,11 | ||
| -ДФВ | 60 | +60 | 0,00 | ||||
| ОА в т. ч.: | 1200898 | 1139746 | -61152 | 94,9 | 95,9 | 95,09 | -0,81 |
| -Запасы | 261848 | 256412 | -5436 | 97,92 | 20,91 | 21,39 | +0,48 |
| -НДС | 7464 | 9117 | +1653 | 122,15 | 0,6 | 0,76 | +0,16 |
| -ДДЗ | 530000 | 216923 | -313077 | 40,93 | 42,32 | 18,10 | -24,22 |
| -КДЗ | 342796 | 600077 | +257281 | 175,05 | 27,37 | 50,06 | +22,69 |
| -ДС | 23196 | 24001 | +805 | 103,47 | 1,85 | 2,00 | +0,15 |
| -Проч. ОА | 35594 | 33216 | -2378 | 93,31 | 2,85 | 2,78 | -0,07 |
Из таблицы 3 видно, что имущество предприятия за анализируемый период уменьшилось на 4,28% (на 53614 руб.). Это связано с уменьшением оборотных активов (на 5,1%). Доля внеоборотных активов в имуществе, как и в прошлом периоде невелика, но наблюдается рост средств, вложенных в нематериальные активы, а это говорит о том, что предприятие стало больше внимания уделять защите интеллектуальной собственности, в т. ч. регистрации товарных знаков, оформлению лицензий и т. д.
|
|
Снижение оборотных активов происходило за счет снижения запасов и долгосрочной дебиторской задолженности при одновременном увеличении НДС и прочей дебиторской задолженности. Изменение сумм денежных средств не оказало существенного влияния на общую ситуацию.
При помощи таблицы 4 проведём более подробный анализ структуры и динамики долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности за 2010 год.
Таблица 4 – Анализ структуры и динамики долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности.
|
Показатели |
Сумма в руб. |
Абсол. Отклон.,руб |
Темп роста, % | Удел. вес,% | ||
| начало | конец | начало | конец | |||
| ДДЗ: | 530000 | 216923 | -313077 | 40,93 | 100 | 100 |
| -покуп.и заказчики | 530000 | 206714 | -313286 | 39,00 | 100 | 95,29 |
| -векселя к получению | 10209 | +10209 | 4,71 | |||
| КДЗ: | 342796 | 600077 | +257281 | 175,05 | 100 | 100 |
| -покуп. и заказчики | 323468 | 562911 | +239443 | 174,02 | 94,36 | 93,01 |
| -векселя к получению | 10556 | 37166 | +26610 | 352,08 | 3,08 | 6,19 |
| -проч. деб. | 8772 | -8772 | 2,56 | |||
Исходя из данных таблицы 4, можно сделать вывод о том, что в анализируемом периоде произошло снижение долгосрочной дебиторской задолженности на 40,93%.
Наряду с этим, значительно увеличилась краткосрочная дебиторская задолженность почти в 2 раза, за счет роста краткосрочной задолженности покупателей и заказчиков на 174% и векселей к получению на 352%, при одновременном снижении задолженности прочих дебиторов, но это не оказало значительного влияния на увеличение общей краткосрочной задолженности.
Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники их образования. Например, как кредиторская задолженность. Прежде чем переходить к анализу кредиторской задолженности точно также как и для дебиторской задолженности, мы проводили анализ всего имущественного состояния, рассмотрим анализ состава и структуры пассивов баланса.
Анализ состава и структуры пассивов баланса приведем в таблице 5.
|
|
Таблица 5 - Анализ состава и структуры пассивов баланса за 2009 – 2010 гг.
|
Показатели |
Сумма в руб. |
Абсол. отклон., Руб. | Темп роста,% | Удельный вес,% |
Струк-ра дина-мики | |||
| нач. |
Кон. | нач. | кон. | |||||
|
Г. | ||||||||
| Капитал и резервы (собственный капитал) | ||||||||
| Уставной капитал | 16698 | 16698 | 0 | 100 | 2,04 | 1,33 | -0,71 | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 2572 | -2572 | 0,30 | -0,30 | ||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 13606 | +13606 | 1,09 | +1,09 | ||||
| Итого | 19270 | 30304 | +11034 | 157,26 | ||||
| Заемные средства | ||||||||
| Кр.ср.кред.и заимы | 253400 | 1056388 | +802988 | 416,89 | 30,95 | 84,36 | +53,41 | |
| Кредиторская зад-ть | 384752 | 116274 | -268478 | 30,22 | 47,00 | 9,29 | -37,31 | |
| Доходы буд-х периодов | 48442 | 49296 | +854 | 101,76 | 5,91 | 3,94 | -1,97 | |
| Проч. кр. ср. обязат. | 112908 | -112908 | 13,8 | -13,8 | ||||
| Итого | 799502 | 1221958 | +422456 | 152,84 | ||||
| Всего пассив | 818772 |
1252262 | +433490 | 152,94 | 100 | 100 | ||
|
Г. | ||||||||
| Капитал и резервы (собственный капитал) | ||||||||
| Уставной кап-л | 16698 | 16698 | 100 | 1,33 | 1,39 | +0,06 | ||
| Рез.кап-л | 2700 | +2700 | 0,22 | +0,22 | ||||
| Нераспределенная прибыль прош лет | 13606 | 10906 | -2700 | 80,16 | 1,08 | 0,91 | -0,17 | |
| НП отч.г. | 8466 | +8466 | 0,71 | +0,71 | ||||
| Итого | 30304 | 38770 | +8466 | 127,94 | ||||
| Заемные средства | ||||||||
| Кс.ср. кред. и заимы | 1056388 | 700000 | -356388 | 66,26 | 84,36 | 58,4 | -25,96 | |
| КЗ | 116274 | 369662 | +253388 | 317,92 | 9,29 | 30,84 | +21,55 | |
| ДБП | 49296 | 90216 | +40920 | 183,01 | 3,94 | 7,53 | +3,59 | |
| Итого | 1221958 | 1159878 | -62080 | 94,92 | ||||
| Всего пассив |
1252262 | 1198648 | -53614 | 95,72 | 100 | 100 | ||
По данным таблицы видно, что доля собственного капитала в общей сумме капитала на начало 2009 года составляет около 2,3%, а доля обязательств – более 97%. К концу данного периода ситуация не изменилась: доля собственного капитала осталась прежней – 2,4%. Таким образом, предприятие осуществляло свою деятельность в основном за счет заемных средств. При этом долгосрочные обязательства не использовались. Кроме того, из таблицы видно, что краткосрочные обязательства почти полностью состоят из кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов, что неблагоприятно для предприятия из-за небольшого срока погашения этих обязательств. Рассмотрим, как изменилось положение предприятия по данному вопросу в аналогичном периоде 2010 года.
Из таблицы видно, что в 2010 года наблюдается тенденция повышения доли собственного капитала в общей сумме пассивов на 0,83%. Хотя произошло снижение общей суммы пассивов на 53614 руб. по сравнению с прошлым годом. Повышение доли собственного капитала объясняется значительным снижением краткосрочных обязательств в части краткосрочных кредитов и займов, несмотря на увеличение кредиторской задолженности. Кроме того, следует отметить, что в данном периоде предприятие полностью отказалось от привлечения долгосрочных кредитов и займов. Учитывая значительную роль в деятельности предприятия кредиторской задолженности, рассмотрим подробнее ее состав и структуру в таблице 6.
Таблица 6 - Состав и структура кредиторской задолженности.
|
Показатели |
Сумма в руб.
|
Абсол. отклон., руб |
Темп роста, % | Удел.вес,% | |||
| нач. г. | кон. г. | нач. г. | кон. г. | ||||
|
Г. | |||||||
| КЗ в т.ч.: | 384752 | 116274 | -268478 | 30,22 | 100 | 100 | |
| поставщ. и подрядчики | 374928 | 97336 | -277592 | 25,96 | 97,45 | 83,71 | |
| персонал | 3542 | 13368 | +9826 | 377,41 | 0,92 | 11,5 | |
| гос.вн.бюд | 1502 | 2116 | +614 | 140,88 | 0,39 | 1,82 | |
| бюджет | 4780 | 3454 | -1326 | 72,26 | 1,24 | 2,97 | |
|
Г | |||||||
| КЗ в т.ч.: | 116274 | 369662 | +253388 | 317,92 | 100 | 100 | |
| пост. и подрядчики | 97336 | 266010 | +168674 | 273,29 | 97,45 | 71,96 | |
| векс.к упл | 57000 | +57000 | 15,42 | ||||
| персонал | 13368 | 38616 | +25248 | 288,87 | 0,92 | 10,45 | |
| гос.вн.бюд | 2116 | 3744 | +1628 | 176,94 | 0,39 | 1,01 | |
| бюджет | 3454 | 4292 | +838 | 124,26 | 1,24 | 1,16 | |
Из данной таблицы видно, что в течение обоих анализируемых периодов максимальную долю кредиторской задолженности составляла кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам, причем если в начале 2090 года эта доля была 97,45%, то в конце 2010 года задолженность поставщикам и подрядчикам составляла уже 71,96% кредиторской задолженности.
А это говорит о том, что предприятие старается погасить данные задолженности.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
Основной критерий эффективности кредитной политики - это рост доходности по основной деятельности компании.
На предприятии рекомендуется снижать цены при росте производства, что способствует увеличению доходов компании.
Другим направлением увеличения дохода на предприятии может быть экономия трудовых затрат, которая достигается за счет совмещения трудовых функций (затраты рабочего времени сокращаются, загрузка рабочих увеличивается), материального и морального стимулирования работающих (переход на сдельную оплату труда, премиальные поощрения за перевыполнение плана и т.д.).
На рост дохода также воздействуют организационно-технические мероприятия: внедрение прогрессивной технологии; совершенствование
применяемой техники; механизация и автоматизация хозяйственных процессов; повышение уровня реализуемой продукции и т.д.
Либерализация кредитной политики уместна до тех пор, пока дополнительные выгоды от увеличения объема реализации не сравняются с дополнительными издержками по предоставляемому кредиту.
В среднем по промышленности дебиторская задолженность занимает более 50% от суммы оборотных средств. Если на бизнес смотреть как на поле возможностей для реализации коммерческих интересов, то в накопленной дебиторской задолженности лежат огромные резервы для повышения эффективности собственного бизнеса.
Западные предприятия, в стремлении остаться конкурентоспособными, проводят широкомасштабные компании, выигрывая десятые, а то и сотые доли процентов в улучшении тех или иных показателях, российский бизнес до сих пор располагает возможностью увеличения экономической рентабельности в десятки, а то и сотни процентов при постановке эффективных процедур регулярного менеджмента. Накопленный за последние годы негативный опыт хозяйствования лишь увеличивает шансы добиться успеха при незначительных усилиях, лишь бы не попасть за черту, после которой начинаются необратимые последствия.
Рекомендуются следующие действия по предотвращению неплатежей:
С самого начала нужно создать для заказчика такую ситуацию, заключить с ним такие договоренности, при которых нарушение условий договора стало бы для него невыгодным.
В качестве вспомогательных средств обеспечения обязательств стоит упомянуть:
- неустойку, то есть штраф, пени;
- залог;
- поручительство;
- банковскую гарантию;
- страхование;
- удержание имущества должника;
- другие способы, предусмотренные законом.
В случае нарушения договорных обязательств можно письменно сообщить заказчику о возникновении проблемы и о ваших действиях в связи с этим. Подобными действиями могут стать изменения в договоре, применение штрафных санкций, их постепенное увеличение.
В данный момент в ООО ПКФ «Синтез-Трейд» за возврат долгов отвечает юрист. Лучше возложить эти обязанности на бухгалтера. Бухгалтеры и другие финансовые работники первыми узнают о возникновении долга — прежде всего потому, что имеют доступ к счетам компании. Они знают размер долга, насколько он просрочен и как он исказит отчетность; они по-настоящему понимают, какие проблемы принесет тот или иной неоплаченный долг. Часто у них хранятся все необходимые документы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При осуществлении кредитных операций кредитная организация исходит из принципов возвратности, срочности, платности, обеспеченности и целевого характера и критериев предоставления кредитов, соответствующих утвержденной кредитной политике кредитной организации.
Предоставление кредитов акционерам, инсайдерам и сотрудникам кредитной организации производится на общих основаниях. Решение вопросов об объемах кредитования данных категорий заемщиков производится с учетом установленных Банком России экономических нормативов.
Основными критериями установления размера платы за кредит по каждому заемщику являются: длительность пользования кредитом, степень риска кредитной организации, складывающиеся спрос и предложение на кредитные ресурсы на региональном рынке, качество обеспечения, деловая активность клиента, а также изменение учетной ставки Банка России и стоимости кредитных ресурсов для кредитной организации.
Порядок и сроки уплаты процентов определяются кредитным договором с заемщиком, начисление процентов производится в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26.06.98 N 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».
Предоставление кредитной организацией денежных средств в виде кредитов осуществляется в следующем порядке:
- юридическим лицам - только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет (корреспондентский субсчет) клиента-заемщика, открытый на основании договора банковского счета, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы;
- физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика - физического лица (счет по учету вкладов или текущий счет) либо наличными денежными средствами (только в рублях РФ) через кассу кредитной организации.
Основными направлениями в формировании кредитного рынка должна стать высокая норма сбережений (как в производственном, так и личном секторе), широкое акционирование большой части государственной собственности, связанное с организацией рынка ценных бумаг, и создание на ее базе разветвленной сети специализированных кредитно-финансовых институтов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Б.У», 2008. - 320 с.
2. Ковалёв А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – Изд. 4-е, исправл., доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2009. - 208 с.
3. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «ДИС», 2009.-224 с.
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое издание», 2009. – 688 с.
5. Белоглазова Г.Н. Деньги. Кредит. Банки. М.: Высшее образование, Юрайт, 2009. — 620 с.
6. Красноперова О.Л. Учетная политика организации на 2010год. Изд: ГроссМедиа, 2010, - 270с.
Целью данного курсового проекта является обоснование необходимости в кредитной политике организации.
В данной работе рассмотрены понятие и цели кредитной политики, приведен пример проведения кредитной политики в ООО ПКФ «Синтез-Трейд», а так же разработаны предложения по повышению эффективности кредитной политики предприятия.
