Анализ влияния на выручку от продаж экстенсивности и интенсивности использования труда

Факторный анализ влияния трудовых факторов первого порядка на выручку от продаж (таблица 3.4.1) осуществляется по модели, соответствующей формуле 3.4.1, в которой среднесписочная численность рабочих является экстенсивным фактором, а среднегодовая выработка одного рабочего –интенсивным.

(3.4.1).

Таблица 3.4.1

Анализ экстенсивности и интенсивности использования труда
ПАО «Северсталь»

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
Выручка от продаж, тыс.руб.	359530414	432772547	73 242 133	120,37
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1908	2136	228	111,95
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	188433,13	202608,87	14175,74	107,52

Способом абсолютных разниц: (формула3.4.2)

,228*188433,13= 42962753,6,

,2136*14175,74=30279380,6,

Баланс отклонений: 42962753,6 + 30279380,6=   = 73242134,2,              (3.4.2).

Интегральный способ: (формула 3.4.3).

,228 * 188433,13 + 228 * 14175,74= 44578788,

,1908 * 14175,74 + 228 * 14175,74= 28663346,28,       (3.4.3)

Баланс отклонений: 44578788+ 28663346,28= 73242134,28.

В отчетном году по сравнению с прошлым выручка от продаж возросла на 73 242 133 тыс. руб., что на 28663346,28 тыс. руб. обусловлено интенсивным фактором, то есть ростом производительности труда рабочих и на 44578788 тыс. руб. – увеличением среднесписочной численности рабочих.

3.5. Анализ влияния на выручку от продаж трудовых факторов
первого и второго порядка

Модель анализа влияния трудовых факторов первого и второго порядка на объем продукции (выручку от продаж) представлена формулой 3.5.1. 

N = =  * Я * ПРД *                          (3.5.1).

На выручку оказывают влияние четыре фактора:

1. Изменение среднесписочной численности рабочих
(фактор первого порядка);

2. Изменение количества явок на работу (фактор второго порядка);

3. Изменение продолжительности рабочего дня
(фактор второго порядка);

4. Изменение среднечасовой выработки (фактор второго порядка).

Данные изменений трудовых факторов рассматриваемого предприятия сгруппированы в таблице 3.5.1.

Таблица 3.5.1

Анализ влияния трудовых факторов на выручку
ПАО «Северсталь»

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
Выручка от продаж, тыс.руб.	359 530 414	432772547	73 242 133	120,37
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1908	2136	228	111,95
Среднее количество дней, отработанных 1 рабочим за год	211	216	5	102,37
Продолжительность рабочего дня, часов	8	8	0	100,00
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	111,63	117,25	5,62	105,03

Осуществим расчет способом абсолютных разниц (формула 3.5.2), методом процентных разниц (таблица 3.5.2) и способом цепных подстановок (таблица 3.5.3).

,228* 211 * 8 * 111,63= 42962368,32

,2136* 5 * 8 *111,63 =9537667,2,

=2136 * 216 * 0 * 111,63=-0,               

= 2136* 216 * 8 * 5,62=.185                      = 20743464,96,

Баланс отклонений: .. =42962368,32+ 9537667,2+0 + 20743464,96= 73243500,48 (3.5.2).

Таким образом, анализ показывает, что положительное воздействие
на объем продукции (выручку от продаж) оказал в большей степени фактор
первого порядка, рост среднесписочной численности рабочих.

Таблица 3.5.2

Анализ влияния трудовых факторов первого и второго порядка

на выручку ПАО «Северсталь» способом процентных разниц

Показатель	2017 г.	2018 г.	Темп роста, %	Разница, %	Размер влияния	Фактор, оказывающий влияние
	1908	2136	111,95	11,95	42963884,5
* Я = = = =	402588	461376	114,6	2,65	9527555,97
* Я * ПРД = =  * *  = =	3220704	3691008	114,6	0	0	ПРД
	359530414	432772547	120,37	5,77	20744904,9
Итого баланс отклонений					73236345,4

 

 

Таблица 3.5.3

Анализ влияния трудовых факторов первого и второго порядка

на выручку ПАО «Северсталь» методом цепных подстановок

Период		Я	ПРД			Размер влияния	Фактор, влияния
Базисный	1908	211	8	111,63	359527187,5	42962368,32 9537667,2 0 10743464,96	Я ПРД
Условный 1	2136	211	8	111,63	402489555,8
Условный 2	2136	216	8	111,63	412027223
Условный 3	2136	216	8	111,63	412027223
Отчетный	2136	216	8	117,25	432770688
Итого баланс отклонений						73243500,48

 

По итогам проведенного анализа можно сделать вывод о том, что никакого влияния на выручку не оказывает продолжительность рабочего дня, т.к. значение не поменялось. Наименьшим образом на выручке от продаж отразился фактор второго порядка,  
рост количества явок на работу,  положительное влияние которого составило 9537667,2 тыс. руб.. Среди факторов первого порядка положительное влияние размере 10743464,96 тыс. руб. оказал рост среднечасовой выработки одного рабочего. Наибольшее положительное влияние на изменение выручки оказал рост среднесписочной численности рабочих в размере 42962368,32 тыс. руб.

 

3.6. Предложения по улучшению эффективности использования
трудовых ресурсов ПАО «Северсталь»

При анализе эффективности использования трудовых ресурсов ПАО «Северсталь» выявлено в отчетном году сработал эффективно. Анализ динамики показателей трудовых ресурсов не выявил наличие у предприятия внутрисменных потерь рабочего времени. Для того, чтобы повысить производительность труда можно прибегнуть к следующему:

1. повышение уровня квалификации рабочих,

2. повышение общеобразовательного уровня рабочих,

3. внедрение новой техники и технологии,

4. улучшение условий труда.

 

Заключение

В ходе выполнения практики по получению первичных умений и навыков научно-исследовательской деятельности была осуществлена аналитическая, научно-исследовательская деятельность по комплексному анализу хозяйственной деятельности ПАО «Северсталь».

По результатам проведенного анализа выявлено повышение фондорентабельности и замещение выбывающих основных фондов поступающими, рост в целом производительности труда, а также увеличение доли рабочих в общей численности рабочего персонала, повышение фондоотдачи. Среди негативных явлений выделена высокая степень износа основных фондов и доля морально-устаревшего оборудования, и снижение материалоотдачи.

Обозначена необходимость приобретения нового оборудования, снижения фондовооруженности и материальных затрат, повышения производительности труда.

Список использованной литературы

1.  Войтоловский Н. В. Комплексный экономический анализ предприятия: учебник [Текст] / под ред. Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой. – СПб: Питер, 2012. – 569 с.

2. Гиляровская Л. Т., Ендовицкий Д. А., Лысенко Д. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. учебник для вузов. рек. УМО/ Л. Т. Гиляровская, Д. В. Лысенко, Д. А. Ендовицкий.- М.: Проспект, 2006.-360 с.

3. Грозина Э. В. Эльвира Васильевна, Фадеева А. А. Анна Анатольевна Теория экономического анализа. практикум/ Э. В. Грозина.- Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2012.-151 с.

4. Ефимова О. В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений. учеб. для магистров. рек. УМО по образованию в обл. финансов, учета и мировой экономики. 4-е изд., испр. и доп./ О. В. Ефимова.- М.: ОМЕГА-Л, 2013.-348 с.

5. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности организации. учеб. пособие/ Э. В. Грозина, Т. Л. Быкова, Н. В. Кузнецова, А. А. Фадеева.- Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2011.-186 с.

6. Любушин Н.П. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2012.

7. Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. учеб. пособие для вузов. рек. Учеб.-метод. центром "Проф. учеб. ". рек. М-вом образования и науки РФ. 3-е изд., перераб. и доп./ Н. П. Любушин.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-445 с.

8. Любушин Н. П. Экономический анализ. 3-е изд., перераб. и доп./ Н.П. Любушин.- Москва: Юнити-Дана, 2012.-576 с.

9. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. учеб. для средних спец. заведений. 5-е изд., испр. и доп./ Г. В. Савицкая.- М.: ИНФРА-М, 2013.-344 с.

10. Шеремет А. Д. Анатолий Данилович Комплексный анализ хозяйственной деятельности. учеб. для вузов. рек. М-вом образования и науки РФ по спец. "Бухгалтерский учет, анализ и аудит". Изд. доп. и испр./ А. Д. Шеремет.- М.: ИНФРА-М, 2009.-415 с.

11. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. учеб. для вузов. рек. УМО по образованию/ А. Д. Шеремет.- М.: ИНФРА-М, 2009.-366 с.

12.  Научная электронная библиотека eLIBRARY.RU - профессиональная база данных, адрес доступа: http://elibrary.ru/.

 

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3