Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Операции по покупке-продаже ценных бумаг. Организация и отражение в учете операций по купле-продаже ценных бумаг по поручению клиента
Операция с ценными бумагами – законченное действие (ряд действий) с ценными бумагами или денежными средствами на фондовом рынке для достижения поставленных целей: · обеспечение финансовыми ресурсами деятельности субъекта операции, формирование и увеличение собственного капитала, привлечение заемного капитала, или ресурсов в их оборот. По своему экономическому назначению это пассивные операции, которые осуществляются через эмиссию ценных бумаг – эмиссионные операции; · вложения собственных и привлеченных финансовых ресурсов в фондовые активы субъектами операций от своего имени. По своему экономическому назначению это активные операции, которые осуществляются путем приобретения фондовых ценностей на фондовой бирже, в торговой системе на внебиржевом рынке – инвестиционные операции; · обеспечение обязательств субъекта операций перед клиентами в отношении ценных бумаг или обязательств клиента, обеспеченных ценными бумагами – клиентские операции. Классификация ценных бумаг. Классификация ценных бумаг должна проводится в двух направлениях — по видам и по назначению: ·По видам ценные бумаги классифицируются на долговые ценные бумаги и долевые ценные ·бумаги (акции) различных компаний. Классификация ценных бумаг по назначению должна производится непосредственно при приобретении по одной из категорий: · - инвестиционные ценные бумаги; · - ценные бумаги, приобретенные для продажи. Учет инвестиционных ценных бумаг. Учет инвестиционных ценных бумаг производится на балансовых счетах класса I «Активы»: 1551 «Государственные ценные бумаги, купленные с инвестиционными целями»; 1552 «Инвестиционные ценные бумаги банков»; 1553 «Инвестиционные ценные бумаги юридических лиц»; 1554 «Ценные бумаги из портфеля банка, переданные в залог»; 1555 «Премия по инвестиционным ценным бумагам (выдержанным в портфеле банка до срока погашения); 1561 «Дисконты по инвестиционным ценным бумагам»; 1664 «Купленные проценты по ценным бумагам»; и класса DC «Внебалансовые счета»: 9217 «Инвестиционные ценные бумаги, приобретенные в портфель банка». Учет ценных бумаг предназначенных для продажи. Учет производится на балансовых счетах класса I «Активы: 1101 - «казначейские векселя облигации и другие гос ценных бумаг»
1102 - «ценные бумаги в банках» 1103 - «ценные бумаги ЮЛ» 1104 -«ценные бумаги, приобретенные по соглашению РЕПО» 1105 - «переоценка ценных бумаг приобретенных для продажи» 4706 - «контр - счет доходы (убытки) по переоценкам ценных бумаг» 9218 - «ценные бумаги, приобретенные для продажи в портфель банка» Организация и учет залоговых и перезалоговых операций банков с ценными бумагами Кроме залога ТМЦ банки практикуют выдачу ломбардных ссуд под залог ценных бумаг. Критерием качества ценных бумаг, с точки зрения приемлемости их для залога служат: возможность быстрой реализации и финансовое состояние выпускающей стороны. К предметам залога также относятся векселя (торговые и финансовые). Главное требование к торговому векселю, как к предмету залога, состоит в обязательности отражения реальной товарной сделки. Необходимо учитывать также срок платежа по векселю, который не может быть короче срока выдаваемой ссуды. Максимальная сумма кредита под залог векселя составляет 75-90 % стоимости обеспечения. Залог производится на условиях заклада с передачей на хранение банку заложенных ценных бумаг. Перед выдачей ссуды банк принимает во внимание факторы: качество ценных бумаг, возможность реализации их на вторичном рынке, платежеспособность организации, выпустивших ценные бумаги, наличие у ценных бумаг рыночной стоимости (котировка на фондовой бирже). Заключается договор на оказание трастовых услуг. Размер кредита – в определенном проценте от их залоговой стоимости и определяется степенью риска для банка по каждой ценной бумаге.
|
|||||
Последнее изменение этой страницы: 2019-08-19; просмотров: 101; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.145.94.251 (0.004 с.) |