Звітним документом є податкова декларація.

Податковий період:

- податковим (звітним) періодом є:

 

 

- винятки:

ü виробники сільгосппродукції мають право обирати для себе особливий річний податковий (звітний) період, який починається з 1 липня поточного звітного року й закінчується 30 червня наступного звітно­го року (річний звітний період),

ü якщо платник став на облік протягом подат­кового (звітного) року, його перший податко­вий (звітний) рік розпочинається з дати, на яку припадає початок взяття його на облік, і закінчується останнім календарним днем такого податкового (звітного) періоду,

ü якщо платник податку ліквідується, останнім податковим (звітним) періодом вважається період, на який припадає дата ліквідації.

ü для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за попередній річний звітний (податковий) період, не перевищує 20 мільйонів гривень (річний звітний період).

Податкову декларацію з податку на прибуток подають:

- за квартал …

- за рік …

 

Алгоритм розрахунку податку на прибуток

 

, де

 

ПП_з.п. – податок на прибуток звітного періоду;

ОП_з.п. – оподатковуваний прибуток звітного періоду;

С_п – ставка податку на прибуток.

 

Алгоритм визначення податкового зобов’язання з податку на прибуток

 

ПП_с.б. = ПП_з.п. – ПМ_н/ж – АВП_д, де

 

ПП_с.б. – сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету платником податку,

ПМ_н/ж - сума податку на майно щодо об’єктів нежитлової нерухомості.

АВП_д – авансовий внесок податку на прибуток при виплаті дивідендів.

 

 

Сплата податку на прибуток:

звітний період – квартал
звітний період – рік

 

 

 

Авансовий внесок щодо дивідендів не сплачується при виплаті дивідендів, якщо:

1) отримувачем дивідендів є фізична особа

2) дивіденди нараховує/виплачує платник податку, прибуток якого звільнено від оподаткування

3) дивіденди виплачуються у формі акції (часток, паїв) і при цьому не змінюються пропорції участі у статутному фонді емітента.

Алгоритм визначення авансового внеску податку на прибуток

 

    АВП_д =

 

 

 

Питання для само перевірки

 

1. Хто є платниками податку на прибуток? Хто не сплачує податок на прибуток?

2. Охарактеризуйте об’єкт податку на прибуток підприємств.

3. Як враховуються доходи при визначенні прибутку?

4. Як враховуються витрати при визначенні прибутку?

5. Які є види податкових різниць?

6. Який порядок врахування податкових різниць при визначенні оподатковуваного прибутку?

7. Як визначається податкове зобов’язання з податку на прибуток?

8. Як визначається і сплачується авансовий внесок по податку на прибуток при виплаті дивідендів?

9. Які звітні періоди для платників податку на прибуток?

 

ТЕМА 4. НЕПРЯМІ ПОДАТКИ В УКРАЇНІ

План

1. Платники ПДВ та порядок їх реєстрації.

2. Об’єкт та база оподаткування ПДВ. Ставки податку.

3. Суть та порядок визнання податкового кредиту з ПДВ.

4. Податковий період та порядок сплати ПДВ. Бюджетне відшкодування ПДВ.

5. Електронне адміністрування ПДВ.

6. Платники, об’єкт та база акцизного податку.

7. Види ставок акцизного податку та особливості їх застосування.

8. Нарахування і сплата акцизного податку.

9. Основні елементи мита.

 

Міні-лексикон: податок на додану вартість, платники ПДВ, податкове зобов’язання з ПДВ, податковий кредит з ПДВ, бюджетне відшкодування ПДВ, електронне адміністрування ПДВ, акцизний податок, підакцизні товари, специфічна ставка акцизного податку, адвалерна ставка акцизного податку, митні платежі, мито, митна вартість. 

¨ Рекомендовані джерела:

Законодавча база: 1, 2.

Основна: 2, 3, 4, 5.

Додаткова: 3, 4, 8, 9, 10.