Залишки по синтетичних рахунках агентства «Стюарт» 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Залишки по синтетичних рахунках агентства «Стюарт»



 

№ п/п Синтетичні рахунки Сума, дол.
1. Каса 1 800
2. Рахунки до одержання 3 200
3. Матеріали для художніх робіт 1 500
4. Канцелярські товари  
5. Авансом сплачена орендна плата  
6. Авансом сплачена страховка  
7. Обладнання для художніх робіт 4 500
8. Накопичений знос по обладнанню для художніх робіт  
9. Обладнання для офісу 3 700
10. Накопичений знос  
11. Рахунки до сплати 3 020
12. Одержані аванси за художні роботи  
  Рахунки по оплаті праці  
14. Вкладення капіталу в підприємство «Стюарт» 10 590

 

Розв’язок:

Баланс на31.12.2011р. агентства «Стюарт», дол.

Активи 2011 р. Власний капітал 2011 р.
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       

 

Завдання 2.5. Розташуйте перелічені активи за ступенем ліквідності, згрупуйте їх у певні групи відповідно до класифікації:

1. Земля.

2. Споруди.

3. Сировина та матеріали.

4. Дебіторська заборгованість.

5.Готівка в банку.

6.Готова продукція.

7.Обладнання.

8.Транспортні засоби.

9.Незавершене виробництво.

10.Будівлі.

11.Готівка в касі.

Розв’язок:

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Завдання 2.6. Скласти Звіт про прибутки та збитки компанії «Motorola» за наведеними показниками, дол.:

а) дохід від реалізації - 177656

б) собівартість реалізованих товарів - 102260

в) витрати на реалізацію - 38780

г) адміністративні витрати - 12504

д) прибуток по відсотках - 1400

е) витрати по відсотках - 2631

є) податок на прибуток - 1562.

Розв’язок:

Звіт про прибутки та збитки компанії «Motorola», дол..

Показники Звітний період
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   

 

Завдання 2.7. Заповніть пропущені показники:

Таблиця 2.4

Інформація про активи, зобов’язання і капітал компанії,,Mobil Corporation“, дол.

Активи Зобов’язання Капітал
    ?
  ?  
?    
    ?
  ?  
?    

 

Питання для самостійного опрацювання теми:

1. Що є метою фінансової звітності?

2. Складові фінансової звітності зарубіжних фірм.

3. Яке призначення Балансу, його зміст, структура та порядок складання?

4. Яке призначення Звіту про прибутки та збитки, його загальна побудова?

5. Яке призначення Звіту про рух грошових коштів, його зміст та методика складання?

6. Який зміст Звіту про зміни у власному капіталі та порядок його складання?

7. Дайте характеристику Приміток до фінансової звітності.

Модуль 2

Основи фінансового обліку

Тема 3. Облік грошових коштів

Завдання 3. Облік грошових коштів в касі і на банківських рахунках.

Мета: засвоїти порядок ведення касової книги і банківських рахунків, а також відображення операцій з руху грошових коштів на рахунках бухгалтерського обліку.

Короткий термінологічний словник:

Грошові кошти

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

Депозитні рахунки

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

Еквіваленти грошових коштів

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

Поточні рахунки

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

Фонд дрібної готівки

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3.1.

На основі даних, приведених в табл. 3.1:

1) заповнить касову книгу з двома графами (табл.3.2), де зроблено об’єднання в одному регістрі касового і банківського рахунків. Сальдо на початок місяця по касі і банківському рахунку зазначено в касовій книзі;

2) зробити записи у касовій книзі (табл.3.2) на підставі господарських операцій;

3) визначити сальдо на кінець звітного періоду.

Таблиця 3.1

Господарські операції з руху грошових коштів за звітний період

Зміст операції Сума, дол.
А Б В
1. Отримано виручку від реалізації товарів за готівку Об’єм продажу в кредит склав 140 000 60 000
2. Придбано обладнання для фірми за готівку 15 000

Продовження таблиці 3.1

3. Внесено з каси на банківський рахунок готівка 80 000
4. Сплачено комунальні послуги чеком  
5. Куплено новий автофургон за готівку 1 200
6. Надійшла на банківський рахунок виручка від реалізації товарів 160 000
7. Оплачені чеком транспортні послуги за пред'явленими раніше рахунками 4 000
8. Отримано готівку з банківського рахунку 40 000
9. Видана заробітна плата готівкою 35 000
10. Оплачена готівкою оренда 10 000
11. З банківського рахунку сплачені внески по страхуванню майна 30 000
12. Надійшла в банк виручка за продані в кредит товари (див. операцію 1) ?
13. Внесено з банку готівку в касу 77 800

 

Розв’язок:

Таблиця 3.2

Касова книга, в дол.

Дата Зміст Надійшло Дата Зміст Витрачено
каса банк каса банк
200_р. Сальдо на 01.___            
  Реалізація            
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
               

Завдання 3.2.

За наведеними господарськими операціями зробити бухгалтерські записи з:

1) установлення в компанії фонду дрібної каси 05.11.2011 р.;

2) поповнення фонду дрібної каси 30.11.2011 р.

05.11.2011 р. в американській компанії було встановлено фонд дрібної каси у сумі 200 доларів США. Фонд повинен поповнюватися в кінці кожного місяця. Станом на кінець листопада 2011 р. фонд дрібної каси становив 37 доларів і такі квитанції з оплати:

- офісного приладдя — 76 дол.;

- обіду з клієнтом — 48 дол.;

- поштових витрат — 39 дол.

 

Питання для самостійного опрацювання теми:

1. Що включається до складу грошових коштів підприємства?

2. Що є еквівалентами грошових коштів?

3. Як грошові кошти відображаються в балансі та в інших формах звітності?

4. Який порядок документального оформлення руху грошових коштів у касі?

5. Сутність, призначення і облік створення та використання фонду дрібної готівки.

6. У чому полягає сутність внутрішнього контролю руху готівки на підприємстві?

7. Який порядок відкриття банківських рахунків?

8. Який порядок документального оформлення та відображення в обліку руху грошових коштів на рахунках у банку?

 

 

Тема 4. Облік розрахунків з дебіторами

Завдання 4. Види дебіторської заборгованості, методика розрахунку та облік сумнівної дебіторської заборгованості.

Мета: засвоїти порядок відображення, виникнення і погашення дебіторської заборгованості, створення і використання резерву сумнівних боргів та подання інформації про стан розрахунків з дебіторами.

Короткий термінологічний словник:

Вексель

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

Грошові знижки

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

Дебіторська заборгованість

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

Торгові знижки

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

Сумнівна дебіторська заборгованість

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Завдання 4.1. Визначити резерв сумнівних боргів і кореспонденцію рахунків (залишок резерву сумнівних боргів на початок року 1200 дол.).

1. На підставі Звіту про прибутки та збитки у звітному 2011 році обсяг продажу компанії,,Motorola» становив 500000 дол. Досвід минулих років свідчить, що 2% продажу не буде погашено.

2. На підставі інформації Балансу на кінець звітного року сума дебіторської заборгованості склала 50000 дол. Досвід минулих років свідчить, що 10% дебіторської заборгованості не буде погашено.

Розв’язок:

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

_______ __________________________________________________________________________________________________________________________

 

Завдання 4.2. На підставі наведеної інформації:

1) обчислити величину втрат за сумнівними боргами за звітний період за методом у процентах від нетто – реалізації;

2) обчислити процент втрат за сумнівними боргами за три попередні роки;

3) скласти бухгалтерську проводку, що відображає величину втрат за сумнівними боргами.

Інформаційне забезпечення:

- нетто реалізація за три останні роки – 224000 дол.;

- витрати за сумнівними боргами за три останні роки - 5000 дол.;

- реалізація за звітний період – 66600 дол.

- повернення й уцінка – 600 дол.;

- залишки з продажу – 1000 дол.

Розв’язок:

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

_______ __________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 4.3. На підставі наведених данихнеобхідно скласти господарські операції та здійснити необхідні розрахунки.

Клієнтвинен продавцю 5000 дол. Продавець оцінює його неплатоспроможним на 40%. Наприкінці року підприємство створює резерв для сумнівних боргів, відносячи його на витрати по елементу «Витрати сумнівних боргів».

Розв’язок:

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

_______ __________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 4.4. Обчислити процент сумнівних боргів кожного з термінів. Обчислити загальну величину видатків за сумнівними боргами за встановлений термін. Скласти бухгалтерську проводку, що визначає величину втрат за сумнівними боргами.

 

 

Таблиця 4.1

Картка обліку сплати (в дол. США) по нафтопереробній компанії «Conoco»

Покупець Всього до сплати Термін оплати не настав Прострочення від 1 до 30 днів Прострочення від 31 до 60 днів Прострочення від 61 до 90 днів Прострочення понад 91 день
А            
Б            
В            
Г            
Д            
Всього            
% сумнівних боргів            

Розв’язок:

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

_______ __________________________________________________________________________________________________________________________

Питання для самостійного опрацювання теми:

1. Що є дебіторською заборгованістю?

2. Яка класифікація дебіторської заборгованості?

3. Як оцінюється дебіторська заборгованість для відображення її у балансі?

4. Дайте визначення сумнівної (безнадійної) дебіторської заборгованості.

5. Які методи нарахування резерву сумнівних боргів?

6. Які методи списання сумнівних боргів?

7. Дайте визначення векселя та вкажіть його призначення в розрахунках з дебіторами.

8. Методика визначення відсотків за векселями та облік розрахунків з векселями.

9. Яка інформація дебіторської заборгованості розкривається у фінансовій звітності?

 

Тема 5. Облік товарно-матеріальних запасів

Завдання 5. Методика оцінки товарних запасів

Мета: засвоїти порядок оцінки товарних запасів і методику обчислення вартості реалізованих товарів.

Короткий термінологічний словник:

Запаси

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 5.1. На підставі наведених даних таблиці визначити величину матеріальних запасів фармацевтичної компанії «Pfizer» за методом специфічної ідентифікації.

Таблиця 5.1

Залишки матеріальних запасів фармацевтичної компанії,,Pfizer“

 

Зміст операції Кількість (од.) Ціна, дол. Сума, дол.
1. Залишок на 01.08   5,20 ?
2. Придбано: - 01.08     5,30   ?
- 02.08   5,60 ?
- 15.08   5,50 ?
- 22.08   5,40 ?
3. Разом товарів для продажу   ? ?
4. Реалізовано   ? ?
5. Залишок на 01.09   ? ?

Примітка: у залишок на 01.09 входять 100 од., що були в запасі на 01.08, 30 одиниць із придбаних 02.08 і 70 одиниць із придбаних 22.08.

Розв’язок:

Таблиця 5.2

Залишки матеріальних запасів фармацевтичної компанії,,Pfizer“

 

Зміст операції Кількість (од.) Ціна, дол. Сума, дол.
1. Залишок на 01.08   5,20 ?
2. Придбано: - 01.08     5,30  
- 02.08   5,60  
- 15.08   5,50  
- 22.08   5,40  
3. Разом товарів для продажу      
4. Реалізовано      
5. Залишок на 01.09      

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 5.2. На підставі наведених даних:

1) визначити залишок матеріальних запасів на 01.03.2011 р. за методом середньої вартості;

2) скласти бухгалтерські проводки, що відображають операції по придбанню запасів та списанню їх на виробництво запасів у компанії «Coca – Cola Company».

Залишок матеріальних запасів на 01.02.2011 р. – 2200 одиниць, за ціною 10 дол. За лютий 2011 р. в кредит підприємством придбано матеріальних запасів 300 одиниць, за ціною 12 дол., а списано на виробництво 400 одиниць.

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________

 

Завдання 5.3. Обчислити величину матеріальних запасів, витрачених на виробництво за методом ФІФО, величину залишку матеріальних запасів на кінець звітного періоду та здійснити його оцінку (табл. 5.3).

Таблиця 5.3

Вихідні дані по фармацевтичній компанії,,Pfizer“

Зміст операції Кількість (од.) Ціна, дол. Сума, дол.
1. Залишок на початок      
2. Надійшло за документами: №19 № 20 № 21       ? ? ?
3. Разом надійшло     ?
4. Витрачено на виробництво: в оцінці за методом ФІФО         ?
5. Залишок на кінець: В оцінці за методом ФІФО   ?       ?

Розв’язок:

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________

 

Завдання 5.4. Обчислити величину матеріальних запасів, витрачених на виробництво за методом ЛІФО, величину залишку матеріальних запасів на кінець звітного періоду та здійснити його оцінку (табл. 5.4).

Розв’язок:

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________

_______ _____________________________________________________________________________________________________________________________

Таблиця 5.4



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2016-04-08; просмотров: 242; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 184.72.135.210 (0.115 с.)