Счета накопления. Анализ счетов накопления в СНС.

Счета накопления – счета, в которых отражаются операции с активами, объектами, которые используются в течение длительного периода времени.

К группе счетов накопления относятся:

A. Счет операций с капиталом – составляется для экономики в целом как сводный (консолидированный) и для секторов как секторный.

Он позволяет:

1. Проанализировать динамику и структуру национального богатства в части нефинансовых активов.

2. Выделить источники финансирования развития производства

3. Рассчитать соотношение валового накопления и валового сбережения.

4. Определить место страны в мировой экономике. Выяснить, является ли она чистым кредитором или чистым заемщиком.

B. Финансовый счет – должен составляться для экономики в целом как сводный (консолидированный), а по секторам экономики как секторный. Работа по составлению финансового счета в настоящее время возложена на ЦБ РФ.

На правой стороне в счете отражаются операции, связанные с принятием финансовых обязательств, на левой – операции, связанные с приобретением финансовых активов.

В счете регистрируются не сами финансовые активы, а их изменения за указанный период (1 год).

Показатели расположены в счете по мере убывания ликвидности соответствующего актива.

Монетарное золото и СДР рассматриваются только как активы, на стороне обязательств нет аналога.

Не имеет балансирующего показателя.

Финансовый счет завершает СНС, но в дополнение к финансовому счету составляется счет переоценки и счет прочих изменений в активах.

C. Счет переоценки и счет прочих изменений в активах.

Счет переоценки – отражает изменения стоимости активов в условиях инфляции. Держатели нефинансовых активов в условиях инфляции имеют холдинговую прибыль, а держатели финансовых активов – холдинговые убытки.

Счет прочих изменений в активах – отражает изменение стоимости активов и пассивов в результате неэкономических операций (войны, революции, стихийные бедствия и прочие форс-мажорные обстоятельства).

 

Схема счета операций с капиталом для сектора «Остальной мир». Понятие капитальных трансфертов.

 

Схема счета операций с капиталом

 

Использование (изменение в активах)	Ресурсы (изменение в обязательствах и чистой стоимости капитала)
Покупка земли и нематериальных активов за рубежом Капитальные трансферты, переданные -трансферты, связанные с миграцией населения -трансферты, выплаченные для финансирования жилищного строительства -трансферты, связанные с прощением долга Чистое кредитование (+), чистое заимствование (-)	Сальдо по текущим внешним операциям Продажа земли и нематериальных активов за рубеж Капитальные трансферты, полученные -трансферты, связанные с миграцией населения -трансферты, выплаченные для финансирования жилищного строительства -трансферты, связанные с прощением долга
Всего	Всего

 

Капитальные трансферты представляют собой безвозмездную передачу права собственности на активы (кроме наличных денег и материальных оборотных средств) или средств для их приобретения от одной институциональной единицы к другой. Капитальные трансферты обычно являются единовременными и значительными по величине операциями, связанными с приобретением или выбытием активов у участников операции. Они включают налоги на капитал, инвестиционные субсидии, прочие капитальные трансферты.

 

Схема консолидированного счета операций с капиталом. Понятие чистого кредитования и чистого заимствования.

 

Схема счета операций с капиталом

Использование (изменение в активах)	Ресурсы (изменение в обязательствах и чистой стоимости капитала)
Покупка земли и нематериальных активов за рубежом Капитальные трансферты, переданные -трансферты, связанные с миграцией населения -трансферты, выплаченные для финансирования жилищного строительства -трансферты, связанные с прощением долга Чистое кредитование (+), чистое заимствование (-)	Сальдо по текущим внешним операциям Продажа земли и нематериальных активов за рубеж Капитальные трансферты, полученные -трансферты, связанные с миграцией населения -трансферты, выплаченные для финансирования жилищного строительства -трансферты, связанные с прощением долга
Всего	Всего

 

Чистое кредитование (+) или чистое заимствование (-) представляет собой превышение или дефицит источников финансирования инвестиций по сравнению с расходами на чистое приобретение нефинансовых активов. На уровне экономики в целом чистое кре­дитование или чистое заимствование показывает объем ресурсов, которые страна предоставляет в распоряжение «остального мира» или которое «остальной мир» предо­ставляет стране на возмездной и возвратной основе.

 

Схема финансового счета (секторного и консолидированного). Классификация финансовых активов в СНС. См схему национального богатства

 

Схема финансового счета

Изменения в активах	Операции и балансирующие статьи	Изменения в пассивах и чистой стоимости собственного капитала
	B.9 Чистое кредитование (+) или чистое заимствование (-) F Чистое приобретение финансовых активов F Чистое принятие финансовых обязательств F.1 Монетарное золото и СДР F.2 Наличная валюта и депозиты F.21 Наличная валюта F.22 Ликвидные депозиты F.29 Другие депозиты F.3 Ценные бумаги, кроме акций F.31 Краткосрочные F.32 Долгосрочные F.4 Кредиты и займы F.41 Краткосрочные F.42 Долгосрочные F.5 Акции и другие виды долевого участия в капитале F.6 Страховые технические резервы F.61 Чистая стоимость средств домашних хозяйств в резервах по страхованию жизни и в пенсионных фондах F.611 Чистая стоимость средств домашних хозяйств в резервах по страхованию жизни и в пенсионных фондах F.612 Чистая стоимость средств домашних хозяйств в резервах по страхованию жизни и в пенсионных фондах F.62 Предварительные взносы премий и резервы на покрытие неурегулированных претензий F.7 Прочая дебиторская/ кредиторская задолженность F.71 Коммерческие кредиты и авансы F.79 Прочая дебиторская и кредиторская задолженность, исключая коммерческие кредиты и авансы

 

Нефинансовые активы

Произведенные активы

Материальные активы

Основные фонды (жилища, прочие здания и сооружения, машины и оборудование, культивируемые активы)

Материальные оборотные средства (производственные запасы сырья и материалов, незавершенное производство, готовая продукция, товары для перепродажи)

Ценности (драгоценные металлы и камни, антиквариат и другие предметы искусства, прочие ценности)

Нематериальные активы

Затраты на геологоразведку

Средства программного обеспечения

Оригиналы произведений оригинального жанра, литературы и искусства

1.1.1.4. Справочно: потребительские товары длительного пользования в домашних хозяйствах

Непроизведенные активы

Материальные активы

Земля

Ресурсы недр

Некультивируемые биологические ресурсы

Водные ресурсы

Нематериальные активы (патенты, авторские права, лицензии, договоры об аренде, купленные «гудвиллы» и т.д.)

Финансовые активы

Монетарное золото и СПЗ

Наличные деньги и депозиты

Ценные бумаги, кроме акций

Ссуды

Акции и другие виды участия в капитале

Страховые технические резервы

Другие счета дебиторов и кредиторов

Справочно: прямые иностранные инвестиции

Все активы (п.1 + п.2)

В настоящее время эксперты Всемирного банка высказывают предложения по включению в систему показателей национального богатства оценку человеческого капитала

 

 

Характеристика счета прочих изменений в стоимости активов и счета переоценки.

Счет переоценки – отражает изменения стоимости активов в условиях инфляции. Держатели нефинансовых активов в условиях инфляции имеют холдинговую прибыль, а держатели финансовых активов – холдинговые убытки.

Счет прочих изменений в активах – отражает изменение стоимости активов и пассивов в результате неэкономических операций (войны, революции, стихийные бедствия и прочие форс-мажорные обстоятельства).