Тема 5. Операции коммерческих банков с ценными бумагами.

1. Содержание и классификация операций коммерческих банков с ценными бумагами.

2. Регулирование данных операций Центральным банком РФ

3. Эмиссионные операции:

А) эмиссия акций коммерческого банка и её этапы;

Б) эмиссия долговых обязательств

(облигаций, банковских сертификатов и векселей).

4. Инвестиционные операции с ценными бумагами.

5. Комиссионно-посреднические (агентские) операции. Доверительное управление ценными бумагами.

 

Задания для самостоятельной работы.

Задача 19.

При формировании резерва под обесценение вложений в ценные бумаги коммерческий банк установил следующие проценты отчисления в данный резерв по группам риска расчетной базы (балансовой стоимости ценных бумаг):

1 группа – резерв в размере 0%,

2 группа - 10%

3 группа - 40%

4 группа - 70%

5 группа- 100%

Исходные данные о вложениях банка приведены в таблице:

 

Наименование ценных бумаг в портфеле банка	Балансовая стоимость ценных бумаг в тыс. руб.
1. Акции Нефтехимзавода	37 500
2. Акции Пермкомбанка	1 000
3. Векселя Сбербанка РФ	20 000
4. Векселя Промстройбанка	20 000
5. Акции АО «Экран»
6. Акции АО «Мосэнерго»	1 350
7. Акции «Экспресс-банка»	1 400
8. Векселя «Метабанка»
9. Акции Целлюлозно-бумажного комбината

 

По состоянию на предшествующую дату резерв сформирован в размере 868,7 тыс. руб. По векселям Сбербанка РФ, векселям Промстройбанка, акциям АО Мосэнерго, АО «Экран», акциям Нефтехимзавода – по 1 группе риска. По остальным ценным бумагам, находящимся в портфеле банка – по 2 группе риска.

Определение размера резерва по каждому элементу расчетной базы осуществляется в соответствии с методикой Центрального

банка РФ (Положение № 283 от20.03.2006 г.) исходя из оценки таких факторов: ухудшение финансового состояния эмитента, убыточная деятельность эмитента, высокая вероятность банкротства, падение биржевых котировок ценных бумаг.

Коммерческим банком установлено, что если по конкретным ценным бумагам в отчетном периоде имеет место влияние одного из вышеперечисленных факторов, то на дату расчета резерва, стоимость актива (ценной бумаги) переносится в последующую группу с более высоким риском, например, из 1-й во 2-ю.

Если по конкретным ценным бумагам в отчетном периоде наблюдалось влияние двух и более вышеназванных факторов, то резерв по данному активу рассчитывается по 5-й группе риска.

По результатам анализа за период времени, предшествующий отчетной дате, банком выявлено:

1.Рыночная стоимость векселей Сбербанка РФ, Промстройбанка, акций Мосэнерго, Нефтехимзавода выросла. Финансовое состояние эмитентов осталось стабильным. Экономические нормативы банков соответствуют критериальным значениям. Просроченная задолженность отсутствует.

2. По акциям АО «Экран» имело место падение биржевых котировок. Финансовое состояние предприятия-эмитента устойчиво.

3. Рыночная стоимость акций Пермкомбанка и акций Целлюлозо-бумажного комбината без изменений, финансовое состояние эмитентов стабильное.

4. Финансовое состояние эмитентов – Мета банк и Экспресс банк ухудшилось: нарушены экономические нормативы, не выполнены резервные требования. Рыночная стоимость ценных бумаг данных эмитентов снизилась.

С учетом вышеприведенных данных:

определить величину резерва под обесценение ценных бумаг на отчетную дату,

произвести регулирование резерва.

 

Глоссарий (терминологический словарь)

БРОКЕРСКИЕ ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ – операции по купле-продаже ценных бумаг для клиента от имени и по поручению клиента за его счет.

ДИЛЕРСКИЕ ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ – операции по купле-продаже ценных бумаг клиента от имени и за счет средств посредника.

ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ - операции по формированию портфеля ценных бумаг клиента и поддержанию его оптимальной структуры.

ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ – вложения в ценные бумаги с целью получения дохода или другой выгоды

ОБЩИЕ ФОНДЫ БАНКОВСКОГО УПРАВЛЕНИЯ – совокупность ценных бумаг и денежных средств, переданных клиентом (учредителем управления) доверительному управляющему, в роли которого выступает банк.

ПРОСПЕКТ ЦЕННЫХ БУМАГ ЭМИТЕНТА – это документ, содержащий сведения об эмитенте ценных бумаг, его финансовом состоянии, предстоящей эмиссии, необходимый для получения разрешения на выпуск ценных бумаг у регистрационного органа.

ЭМИССИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ – это последовательность действий эмитента по выпуску и размещению ценных бумаг.

Литература.

1. Закон Р.Ф. “ Закон о рынке ценных бумаг “ от 22.04.96г. № 39-ФЗ.

2. Закон Р.Ф. “ О простом и переводном векселе “ от 11.03.97г. № 48-ФЗ.

3. Гражданский кодекс Р.Ф., ч. 2, гл. 53 “Доверительное управление имуществом “.

4. Колесников В.И. «Банковское дело». Москва. Финансы и статистика. 2008 г.

5. Лаврушин О.И. «Банковское дело». Москва. КНОРУС. 2009 г.

6. Коробова Г.Г. «Банковское дело». Москва. Экономистъ. 2008 г.

7. Инструкция Центрального банка Р.Ф. №128-И от10.03.2006 г. «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитных организаций на территории РФ»

8. Инструкция Центрального банка РФ № 63 от 2.07.97 г. «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерского учета этих операций кредитными организациями РФ»

9. Положение Центрального банка РФ № 333-У от 31.08.98 г. «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций»

 

 

Тема № 6. Банковские риски и управление ими.

1. Содержание банковского риска и причины его возникновения.

2. Виды рисков, их классификации.

3. Управление банковскими рисками. Содержание и этапы.

4. Роль Центрального банка РФ в регулировании риска.

 

 

Задания для самостоятельной работы.

Задача № 20.

Проанализировать кредитный риск коммерческого банка на основе расчета показателей:

удельный вес просроченной ссудной задолженности по основному долгу в общем объеме предоставленных кредитов;

удельный вес просроченной ссудной задолженности по процентам в общем объеме предоставленных кредитов;

Показатели	Суммы в тысячах рублей
1.01	1.04	1.07	1.10	1.01
Кредиты физическим и юридическим лицам. Просроченная ссудная задолженность; В том числе: по основному долгу, по процентам. Резерв на возможные потери по ссудам, В том числе: - по 2-й группе задолженности, по 3-ей группе, по 4-й группе, по 5-йгруппе.	83 571     14 325   9 540 4 785   52 108     4 052   8 210   2 606   37 240	84 200     15 210   10 310 4 900   53 470     6 538   2 354   12 528   32 050	81 150     15 150   10 050 5 100   49 420     2 300   6 945   12 745   27 430	85 117     16 350   11 420 4 930   51 950     3 499   7 345   12 584   28 522	88 530     16 940   10 980 5 960   56 315     5 863   10 025   4 093   36 334

 

соотношение резерва на возможные потери по ссудам и общего объема предоставленных кредитов;

удельный вес безнадежных ко взысканию ссуд в общем объеме предоставленных кредитов.

 

Задача 21

Данные о ссудной задолженности коммерческому банку по состоянию на начало года.

1. Определить величину резерва на возможные потери по ссудам по состоянию 1.01. текущего года, исходя из остатков задолженности по основному долгу, приведенным выше и действующих нормативов.

2. Произвести регулирование данного резерва. Сделать выводы об изменении качества кредитного портфеля банка.

Таблица. 1

Заемщики	Просро-ченной задолжен-ности нет (по основ-ному дол-гу и про-центам)	Просроченная задол-женность до 5 дней	Просро-ченная задол-женность от 6 – 30 дней	Просро-ченная задолжен-ность от 31 – 180 дней	Просро-ченная задолжен-ность более 180 дней
Заемщик №1 Ссуда выдана под га-рантию банка - рези-дента. Просроченная задолженность толь-ко по основному долгу.		42 370
Заемщик №2 Ссуда выдана под за-лог товаров в оборо-те, (срок реализации меньше 180 дней) стоимость которых покрывает основной долг, проценты и до-полнительные расхо-ды банка. Просрочен-ная задолженность по основному долгу.				12 459
Заемщик №3 Ссуда выдана под залог государствен-ных ценных бумаг, стоимость которых покрывает основной долг. Просроченная задолженность по основному долгу.			19 347
Заемщик №4 Ссуда выдана под поручительство фи-нансово-устойчивого юридического лица. Просроченная задол-женность по основ-ному долгу.			18 461
Заемщик №5 Ссуда выдана под за-лог недвижимости, рыночная стоимость которой покрывает все расходы банка, основной долг и про-центы. Просроченной задолженности нет.	145 320
Заемщик №6 Ссуда выдана без материального обес-печения акционеру банка по пониженной процентной ставке. Задолженность сроч-ная.	63 285
Заемщик №7 Ссуда выдана под за-лог акций финансо-вого - устойчивого банка, стоимость которых покрывает основной долг и про-центы. Просроченная задолженность по основному долгу.			24 795
Заемщик №8 Ссуда выдана под залог транспортных средств, Стоимость которых покрывает только основной долг. Просроченная задолженность по основному долгу.				92 350
Заемщик №9 Ссуда выдана под гарантию банка – ре-зидента. Просрочен-ной задолженности нет.	35 400
Заемщик №10 Ссуда выдана без материального обеспечения. Просроченной задолженности нет.	28 052

 

Коммерческий банк формирует резерв на возможные потери, по ссудам исходя из требований Центрального банка РФ (Положение №254 от 26.03.04.). Группировка ссудной задолженности осуществляется таким образом:

 

Таблица 2

№ группы риска	Критерии отнесения заёмщиков к данной группе риска	% отчисления в резерв
	Устойчивое финансовое положение заемщика. Просроченная задолженность до 5 дней. Обеспечение 1 и 2 категории	0%
	Устойчивое финансовое положение. Просроченная задолженность от 6 до 30 дней. Обеспечение 1 и 2 категории	10%
	Нарушение отдельных показателей кредитоспособности по сравнению с критериальным уровнем. Просроченная задолженность от 31 до 180 дней. Обеспечение 1 и 2 категории	30%
	Низкое значение большинства показателей кредитоспособности. Просроченная задолженность более 180 дней. Обеспечение не относится к 1 и2 категории	70%
	Неустойчивое финансовое положение, высокая вероятность банкротства. Просроченная задолженность более 180 дней. Обеспечение ссуды отсутствует	100%

 

Кредиты выданы банком десяти заемщикам – юридическим лицам. На 1.01. информация о характере обслуживания долга и обеспечении ссуд приведена в таблице (см. таблицу №1). Данные о финансовом состоянии заемщиков такие:

Заемщик №1. Финансовое состояние стабильное, высокие значения показателей ликвидности баланса, финансовой устойчивости, положительная кредитная история.

Заемщик №2. Финансовое состояние ухудшилось за отчетный период, многие показатели кредитоспособности не соответствуют критериальному уровню.

Заемщик №3. Финансовое состояние, в целом, стабильное, но снижен показатель абсолютной ликвидности из за уменьшения остатков денежных средств на счете в банке.

Заемщик №4. У предприятия снижаются: доля собственных источников, показатели рентабельности, наблюдается рост просроченной задолженности.

Заемщик №5. Финансовое состояние стабильное. Показатели ликвидности баланса, финансовой устойчивости соответствуют критериальному значению, положительная кредитная история.

Заемщик №6. Финансовое положение стабильное, положительная кредитная история.

Заемщик №7. Финансовое состояние, в целом, стабильное. Незначительно нарушены отдельные показатели кредитоспособности.

Заемщик №8. Финансовое состояние неустойчивое, нарушено большинство финансовых коэффициентов, наблюдается резкое снижение доли собственных источников.

Заемщик №9. Финансовое состояние стабильное, ускорение оборачиваемости средств, рост доли собственных источников.

Заемщик №10. Финансовое состояние имеет тенденцию к ухудшению, наблюдается рост просроченной дебиторской задолженности, снижение уровня ликвидности.

При формировании и регулировании резерва на возможные потери по ссудам банк особое внимание уделяет такому критерию, как «финансовое состояние заемщика».

Сумма резерва на возможные потери по ссудам на предшествующую отчетную дату составила 74 895 т.р.