Обоснуйте назначение вечерней кассы банка. Охарактеризуйте порядок приёма денежной наличности вечерней кассой банка.

Обоснуйте назначение вечерней кассы банка. Охарактеризуйте порядок приёма денежной наличности вечерней кассой банка.

 

Для приема денежной выручки от юридических лиц, имеющих посто­янную денежную выручку, а также валютных и других ценностей обмен­ных пунктов после окончания операционного дня в банке может быть от­крыта вечерняя касса.

Прием денежной наличности в вечерней кассе производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера, имеющего право контрольной подписи.

Получив от контролирующего работника приходный кассовый доку­мент, составленный в количестве экземпляров, необходимом для отраже­ния операции по приему денежной наличности, кассир принимает денеж­ную наличность.

В вечерней кассе должен быть список организаций, которым разрешено оформлять препроводительные документы к сумке с денежной наличностью и платежными инструкциями за подписью одного должностного лица.

Сдачу сумок осуществляет старший бригадир инкассаторов в присут­ствии всех инкассаторов этой бригады. Инкассатор-сборщик предъявляет контролирующему работнику накладные к сумкам с денежной выручкой, входящие в комплект препроводительных ведомостей к сумкам с денеж­ной выручкой. Контролирующий работник проверяет правильность запол­нения и соответствие записей в накладных из комплекта препроводитель­ных ведомостей, соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок с данными справки о выданных инкассаторам сумках.

Кассир вечерней кассы при приеме сумок проверяет:

• нет ли на поступивших сумках внешних повреждений;

• четкость оттисков пломбиров на пломбах;

• соответствие номеров поступивших сумок номерам, указанным в накладных.

После приема сумок с денежной выручкой по каждому маршруту все ра­ботники вечерней кассы и члены бригады инкассаторов подписывают оба эк­земпляра журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Составляется справка о принятых вечерней кассой сумках с ценностями и по­рожних сумках. Кассир под контролем контролирующего работника произво­дит подсчет сумок, сверяет их количество с количеством, указанным в журна­ле, после чего сумки помещаются в хранилище вечерней кассы. На следующий день работники вечерней кассы сдают сумки в кассу пересчета работнику, контролирующему пересчет инкассированной денежной выручки.

 

 

Сформулируйте основное условие совершения операции по счёту. Охарактеризуйте порядок приёма документов к счетам клиентов в банк. Раскройте правила совершения операций по счетам клиентов при наличии средств на счёте и при их недостаточности.

Все опера­ции по счетам клиентов совершаются только на основании надлежаще оформленных денежно-расчетных документов.

Основная часть расчетов и платежей, совершаемых в безна­личном порядке по счетам клиентов банка, осуществляется на основании банковского перевода.

Представляемые инициатором расчетные документы должны отвечать требованиям, предъявля­емым к оформлению документов. В документах должны быть заполнены все обязательные реквизиты, присутствовать оттиск печати и подписи лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

При приеме документов на безна­личное перечисление средств ответственный исполнитель бан­ка проверяет:

1) правильность заполнения документа, наличие обязатель­ных реквизитов, оттиска печати, подписей;

2) возможность совершения операции исходя из остатка средств на текущем (или другом) счете плательщика, а также состояния корреспондентского счета банка;

3) законность совершения операции.

Документы исполняются банком при наличии на счете плательщика средств в размере, доста­точном для проведения платежа. В случае недостаточности или отсутствия средств на счете плательщика документы опла­чиваются с учетом действующей очередности платежей

В пределах одной группы очередности платежи осуществляются в порядке календарного поступления документов в банк плательщика. Вместе с тем законодатель­ством могут быть предусмотрены некоторые исключения из этого правила, например, право плательщика, самостоятельно определять очередность платежей 4-й группы. Платежи по ис­полнительным документам суда осуществляются в первоочередном порядке в той или иной группе очередности, к которой относится предмет иска.

При наличии договора между банком и клиентом на прием к исполнению документов в случае отсутствия или недостаточ­ности средств на счете плательщика расчетные документы по­мещаются в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В данной картотеке документы находятся один месяц с даты поступления, если иной период не установ­лен договором между банком и клиентом. Документы из кар­тотеки могут оплачиваться частично. При исполнении расчетных документов ответственный испол­нитель банка проставляет на документах свою дату и подпись.

16. Охарактеризуйте действующую в банках Республики Беларусь очерёдность оплаты расчётных документов.

 

В случае недостаточности или отсутствия средств на счете плательщика документы опла­чиваются с учетом действующей очередности платежей. В на­стоящее время установлена следующая очередность платежей при расчетах между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

Вне очереди выплачиваются средства:

• за закупаемые у физических лиц молоко и скот;

• на неотложные нужды (в размере до 20% средств, посту­пивших на счет за предыдущий месяц);

• на погашение задолженности по выплате заработной пла­ты в размере 1,5 бюджета прожиточного минимума для трудо­способного населения, скорректированного на индекс потре­бительских цен с учетом коэффициентов повышения тариф­ных ставок;

• на погашение задолженности по банковским кредитам, выданным на выплату задолженности по заработной плате в пределах установленного бюджета прожиточного минимума.

1-я группа очередности включает следующие платежи:

• в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюд­жетные фонды;

• по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, сумм по возмещению вреда в связи с увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на про­изводстве и профессиональных заболеваний;

• за реализованные материальные ценности государствен­ного и мобилизационного резервов;

• по исполнению обеспеченных залогом обязательств по бан­ковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством.

2-я группа очередности включает платежи:

• за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию;

• за коммунальные услуги;

• в погашение задолженности по банковским кредитам и процентам по ним;

• по бесспорному взысканию пени за невыполненные в срок обязательства по оплате потребителями полученного при­родного газа, тепловой и электрической энергии.

3-я группа очередности — платежи за сельскохозяйственную продукцию, продукты ее переработки, продовольственные то­вары и лекарственные препараты, а также книжную продук­цию, связанную с образованием, наукой и культурой;

4-я группа очередности — прочие платежи по безналичным расчетам за товары, работы, услуги, по выплате заработной платы, другие платежи.

В пределах одной группы очередности платежи осуществляются в порядке календарного поступления документов в банк плательщика. Вместе с тем дано право плательщику самостоятельно определять очередность платежей 4-й группы.

 

Дайте определение понятию «Международный банковский перевод». Перечислите его преимущества. Раскройте порядок документооборота при осуществлении международных расчётов посредством банковского перевода.

 

Банковский перевод - это форма расчетов, при которой покупатель дает поручение обслуживающему его банку перевести определенную сум­му в другую страну и выплатить получателю перевод. Банковский перевод является наиболее простой, недорогой и достаточно оперативной формой осуществления платежа.

Выполнение банковского перевода начинается с выдачи инициатором платежа платежных инструкций банку-отправителю для осуществления перевода денежных средств за счет плательщика в банк-получатель в поль­зу бенефициара, указанного в этих платежных инструкциях.

Банковский перевод при международных расчетах осуществляется с применением платежного поручения. Оно представляется в банк в коли­честве, необходимом для осуществления перевода (не менее двух экзем­пляров).

Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика в соответствии с заявленными образцами и оттиска печати. При приеме от клиента платежного поручения ответственный исполнитель проверяет правильность составления и запол­нения обязательных реквизитов, соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам, наличие на счете плательщика денежных средств, не­обходимых для осуществления перевода, правомерность осуществления перевода и наличие подтверждающих документов. На платежном поруче­нии ответственным исполнителем проставляется дата валютирования, на­именование банка-корреспондента, через который будет выполняться пере­вод. Банк-отправитель на основании платежного поручения составляет сообщение иностранному банку на перевод иностранной валюты.

Первый экземпляр платежного поручения, на основании которого со­ставляется сообщение иностранному банку, подшивается в документы дня. Второй экземпляр с отметкой банка возвращается клиенту

Клиенты оплачивают услуги банков, связанные с осуществлением операций по банковскому переводу, на условиях, определенных в дого­воре между банком и клиентом, если иное не предусмотрено законода­тельными актами Республики Беларусь. Оплата комиссионного возна­граждения осуществляется в белорусских рублях либо иностранной валюте

 

 

Перечислите документы, которые относятся к бланкам строгой отчётности. Охарактеризуйте счета по учёту бланков строгой отчётности в банках и порядок учёта на них при поступлении бланков в банк, при выдаче их под отчёт ответственному исполнителю, при выдаче клиенту, а также при выявлении бланков не подлежащих использованию и при их уничтожении.

К бланкам строгой отчетности относятся бланки ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты, бланки документов, имеющие идентификационный номер, нанесен­ный при изготовлении, элементы защиты от подделок, соответ­ствующие требованиям, определяемым Министерством фи­нансов.

Приобретенные (заказанные) бланки строгой отчетности учитываются в банках на внебалансовых счетах группы 9984 «Бланки строгой отчетности», из них:

На счете 99846 учитываются бланки, имеющие типограф­ские номера: чеко­вые книжки, дорожные чеки, полученные от эмитентов на условиях консигнации, трудовые книжки, вкладыши к ним, формы товарно-транспортных накладных и др.

По приходу счетов 9984Х отражаются полученные бланки строгой отчетности, по расходу - выданные (реализованные) бланки, а также испорченные, дефектные и/или аннулирован­ные. Учет бланков ведется в условной оценке 1 белорусский рубль за каждую книжку или отдельный бланк.

Бланки строгой отчетности, выданные под отчет ответ­ственным исполнителям, учитываются на внебалансовом сче­те: 99847 «Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет». При выдаче бланков строгой отчётности на основании расходного внебалансового ордера совершается проводка Расход 9984х – на количество выданных бланков в условной оценке. На количество выданных под отчёт справок составляется приходный внебалансовый ордер для отражения в учёте Приход 99847

При выдаче бланков строгой от­четности совершается внебалансовая проводка на списание использованных бланков строгой отчетности:

Расход 99840-99847 — счета по учету бланков строгой отчетности.

Бланки строгой отчетности, не подлежащие использова­нию по каким-либо причинам, до оформления акта на уничто­жение учитываются на внебалансовых счетах:

Приход 99848 «Бланки строгой отчетности для уничтоже­ния»,

Расход 99840-99847 — счета по учету бланков строгой отчет­ности

В день уничтожения бланков строгой отчетности в структур­ное подразделение, осуществляющее учет, представляются утвержденные акты на списание и на уничтожение. Исходя из них ответственный исполнитель выписывает расходный внеба­лансовый ордер, на основании которого совершается проводка:

Расход 99848 «Бланки строгой отчетности для уничтоже­ния».

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. Приведите структуру номера лицевого счёта и расшифруйте её. Рассчитайте контрольный ключ, выполните проверку правильности расчета, составьте номер лицевого счёта по данным приведенным ниже: в филиале №404 АСБ «Беларусбанк», код которого 691, открыт текущий счёт индивидуальному предпринимателю, номер индивидуального счёта которого 00093228.

Решение.

Номер лицевого счета имеет следующую структуру:

АААА ВВВВ ВВВ Д (13 знаков).

где АААА - номер балансового счета (1-4разряды) в соответствии с действующем Планом счетов;

ВВВВ ВВВ - номер индивидуального счета (5-12 разряды).

Д- контрольный ключ (13 разряд).

Код банка- 691

3013- номер балансового счета;

00093228- номер индивидуального счета;

К- контрольный ключ.

1.Умножаем номер счета клиента на вышеуказанное значение и записываем последние цифры от умножения:

691301300093228 К

Х

7133713713713713

2.Полученные результаты от умножения складываем:

2+9+3+9+0+1+9+0+0+0+3+3+6+4+8=57.

3. Последнюю цифру от сложения умножаем на 3:

7*3=21

4. Контрольный ключ равен - 1.

Номер счета имеет значение - 3013000336481

Для того чтобы проверить правильность расчета контрольного ключа, следует провести расчет еще раз. Но уже со значение контрольного ключа:

Х

7133713713713713

 

Складываем полученные результаты. Если сумма будет оканчиваться на ноль, то ключ подсчитан верно: 2+9+3+9+0+1+9+0+0+0+3+3+6+4+8+3=60. Следовательно, контрольный ключ определён верно.

 

2. Составьте бухгалтерские проводки по проведенным платежам. Заполните лицевой счёт, отразите операции в нём. Определите сальдо исходящее лицевого счёта.

Текущий счёт ООО «Белполимер» открыт в ОАО «Белинвестбанк», код которого 739. Номер лицевого счёта клиента 3012009640012. Дата последней операции – 14.10. Входящее сальдо - 65235760 рублей. 15 октября по счёту совершены следующие операции:

- зачислена выручка в сумме 560830 рублей по платёжному требованию №211, поступившему от индивидуального предпринимателя Сидорова С.И. (счёт в данном банке 3013003150014)

- переведён платёж в сумме 5125000 рублей на счёт поставщика УП «Квант» по платёжному поручению №219 (счёт в данном банке 3012 007800506)

- выданы денежные средства по чеку №100176 на заработную плату в сумме 49785000 рублей (101000000014)

- зачислены на депозитный счёт по платёжному поручению № 220

денежные средства в сумме 10000000 рублей (3412014210017)

Решение.

Бухгалтерские проводки по проведенным платежам имеют вид:

- зачисление выручки от индивидуального предпринимателя по платёжному требованию №211

Дебет 3013003150014

Кредит 3012009640012 -560830 рублей

- списание со счёта денежных средств по платёжному поручению №219

Дебет 3012009640012

Кредит 3012007800506 – 5125000 рублей

- выдача денежных средств на заработную плату по чеку

Дебет 3012009640012

Кредит 1010000000014 – 49785000 рублей

- зачисление денежных средств на депозит по платёжному поручению №220

Дебет 3012009640012

Кредит 3412014210017 – 10000000 рублей

 

Наименование банка ОАО «Белинвестбанк» Код банка 739

Выписка из лицевого счёта за 15 октября 2008 г. по 15.10.20008г.

Дата последней операции 14 октября 2008года

Счёт клиента 3012009640012

Наименование клиента ООО «Белполимер»

Входящее сальдо 65235760 рублей

 

Номер документа	Код банка - корреспондента	Код счёта корреспондента	Дебет	Кредит
Итого оборотов	х	х
Исходящее сальдо	х	х	х

Сальдо исходящее = входящее сальдо + обороты по кредиту – обороты по дебету

65235760 – 64910000 + 886590 =

14.01. ООО «Волна» представило к исполнению обслуживающему банку:

- платёжное поручение №64 в сумме 4425000 рублей на перечисление ОАО «Горгаз» (счёт в этом же банке) за использованный газ;

- платёжное поручение №65 в сумме 3894200 рублей на перечисление платежей в ФСЗН;

- акцепт на платёжное требование №48, поступившее от ОАО «Белкард» (счёт в филиале данного банка) на сумму 5260000 рублей за поставленные ранее комплектующие (срок оплаты требования наступил).

Остаток на текущем счёте ООО «Волна» в этот день составляет 12600000 рублей.

Отразить операции в учёте по осуществлённым платежам. Какой срок нахождения документов в картотеке к внебалансовому счёту «Расчётные документы неоплаченные в срок»? Могут ли документы, находящиеся в картотеке оплачиваться частично?

 

Решение:

Остаток денежных средств на текущем счёте ООО «Волна» составляет 12600000 рублей. Сумма денежных средств, которую необходимо оплатить по расчётным документам, представленным к оплате, составляет 4425000 + 3894200 + 5260000 = 13579200 рублей. Средств для исполнения всех платёжных инструкций недостаточно. Платежи необходимо осуществить с учётом их очерёдности. Устанавливаем очерёдность оплаты документов:

- платёжное поручение №65, относится к первой группе очерёдности;

- платёжное поручение №64, относится ко второй группе очерёдности,

- платёжное требование №48, четвёртая группа очерёдности, оплачивается с

учётом остатка средств на счёте плательщика.

 

В банке отправителе будут составлены следующие проводки:

- по платёжному поручению №65

Дебет 3012 (лицевой счёт ООО «Волна»)

Кредит 3604 (лицевой счёт ФСЗН) - 3894200 рублей

- по платёжному поручению №64

Дебет 3012 (лицевой счёт ООО «Волна»)

Кредит 3012 (лицевой счёт ОАО «Горгаз») - 4425000 рублей

- по платёжному требованию №48

Расход 99812 «Расчётные документы, ожидающие акцепта» - 5260000 рублей

Дебет 3012 (лицевой счёт ООО «Волна»)

Кредит 6110 - 4280800 рублей, частичная оплата на основании мемориального

ордера

Приход 99814 «Расчётные документы, не оплаченные в срок» -979200 рублей,

не исполненная сумма платёжного требования №48.

 

Срок нахождения документов в картотеке к внебалансовому счёту 99814 установлен один месяц. Документы из этой картотеки могут оплачиваться частично при поступлении денежных средств на текущий счёт. Для частичной оплаты поручения работник банка оформляет мемориальный ордер.

 

 

Обоснуйте назначение вечерней кассы банка. Охарактеризуйте порядок приёма денежной наличности вечерней кассой банка.

 

Для приема денежной выручки от юридических лиц, имеющих посто­янную денежную выручку, а также валютных и других ценностей обмен­ных пунктов после окончания операционного дня в банке может быть от­крыта вечерняя касса.

Прием денежной наличности в вечерней кассе производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера, имеющего право контрольной подписи.

Получив от контролирующего работника приходный кассовый доку­мент, составленный в количестве экземпляров, необходимом для отраже­ния операции по приему денежной наличности, кассир принимает денеж­ную наличность.

В вечерней кассе должен быть список организаций, которым разрешено оформлять препроводительные документы к сумке с денежной наличностью и платежными инструкциями за подписью одного должностного лица.

Сдачу сумок осуществляет старший бригадир инкассаторов в присут­ствии всех инкассаторов этой бригады. Инкассатор-сборщик предъявляет контролирующему работнику накладные к сумкам с денежной выручкой, входящие в комплект препроводительных ведомостей к сумкам с денеж­ной выручкой. Контролирующий работник проверяет правильность запол­нения и соответствие записей в накладных из комплекта препроводитель­ных ведомостей, соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок с данными справки о выданных инкассаторам сумках.

Кассир вечерней кассы при приеме сумок проверяет:

• нет ли на поступивших сумках внешних повреждений;

• четкость оттисков пломбиров на пломбах;

• соответствие номеров поступивших сумок номерам, указанным в накладных.

После приема сумок с денежной выручкой по каждому маршруту все ра­ботники вечерней кассы и члены бригады инкассаторов подписывают оба эк­земпляра журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Составляется справка о принятых вечерней кассой сумках с ценностями и по­рожних сумках. Кассир под контролем контролирующего работника произво­дит подсчет сумок, сверяет их количество с количеством, указанным в журна­ле, после чего сумки помещаются в хранилище вечерней кассы. На следующий день работники вечерней кассы сдают сумки в кассу пересчета работнику, контролирующему пересчет инкассированной денежной выручки.

 

 

Сформулируйте основное условие совершения операции по счёту. Охарактеризуйте порядок приёма документов к счетам клиентов в банк. Раскройте правила совершения операций по счетам клиентов при наличии средств на счёте и при их недостаточности.

Все опера­ции по счетам клиентов совершаются только на основании надлежаще оформленных денежно-расчетных документов.

Основная часть расчетов и платежей, совершаемых в безна­личном порядке по счетам клиентов банка, осуществляется на основании банковского перевода.

Представляемые инициатором расчетные документы должны отвечать требованиям, предъявля­емым к оформлению документов. В документах должны быть заполнены все обязательные реквизиты, присутствовать оттиск печати и подписи лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

При приеме документов на безна­личное перечисление средств ответственный исполнитель бан­ка проверяет:

1) правильность заполнения документа, наличие обязатель­ных реквизитов, оттиска печати, подписей;

2) возможность совершения операции исходя из остатка средств на текущем (или другом) счете плательщика, а также состояния корреспондентского счета банка;

3) законность совершения операции.

Документы исполняются банком при наличии на счете плательщика средств в размере, доста­точном для проведения платежа. В случае недостаточности или отсутствия средств на счете плательщика документы опла­чиваются с учетом действующей очередности платежей

В пределах одной группы очередности платежи осуществляются в порядке календарного поступления документов в банк плательщика. Вместе с тем законодатель­ством могут быть предусмотрены некоторые исключения из этого правила, например, право плательщика, самостоятельно определять очередность платежей 4-й группы. Платежи по ис­полнительным документам суда осуществляются в первоочередном порядке в той или иной группе очередности, к которой относится предмет иска.

При наличии договора между банком и клиентом на прием к исполнению документов в случае отсутствия или недостаточ­ности средств на счете плательщика расчетные документы по­мещаются в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В данной картотеке документы находятся один месяц с даты поступления, если иной период не установ­лен договором между банком и клиентом. Документы из кар­тотеки могут оплачиваться частично. При исполнении расчетных документов ответственный испол­нитель банка проставляет на документах свою дату и подпись.

16. Охарактеризуйте действующую в банках Республики Беларусь очерёдность оплаты расчётных документов.

 

В случае недостаточности или отсутствия средств на счете плательщика документы опла­чиваются с учетом действующей очередности платежей. В на­стоящее время установлена следующая очередность платежей при расчетах между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

Вне очереди выплачиваются средства:

• за закупаемые у физических лиц молоко и скот;

• на неотложные нужды (в размере до 20% средств, посту­пивших на счет за предыдущий месяц);

• на погашение задолженности по выплате заработной пла­ты в размере 1,5 бюджета прожиточного минимума для трудо­способного населения, скорректированного на индекс потре­бительских цен с учетом коэффициентов повышения тариф­ных ставок;

• на погашение задолженности по банковским кредитам, выданным на выплату задолженности по заработной плате в пределах установленного бюджета прожиточного минимума.

1-я группа очередности включает следующие платежи:

• в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюд­жетные фонды;

• по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, сумм по возмещению вреда в связи с увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на про­изводстве и профессиональных заболеваний;

• за реализованные материальные ценности государствен­ного и мобилизационного резервов;

• по исполнению обеспеченных залогом обязательств по бан­ковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством.

2-я группа очередности включает платежи:

• за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию;

• за коммунальные услуги;

• в погашение задолженности по банковским кредитам и процентам по ним;

• по бесспорному взысканию пени за невыполненные в срок обязательства по оплате потребителями полученного при­родного газа, тепловой и электрической энергии.

3-я группа очередности — платежи за сельскохозяйственную продукцию, продукты ее переработки, продовольственные то­вары и лекарственные препараты, а также книжную продук­цию, связанную с образованием, наукой и культурой;

4-я группа очередности — прочие платежи по безналичным расчетам за товары, работы, услуги, по выплате заработной платы, другие платежи.

В пределах одной группы очередности платежи осуществляются в порядке календарного поступления документов в банк плательщика. Вместе с тем дано право плательщику самостоятельно определять очередность платежей 4-й группы.