Тема 1. Учет основных средств, нематериальных активов и вложений во внеоборотные активы

Методический материал

 

для практических занятий по бухгалтерскому финансовому учету со студентами заочного отделения

(магистерская программа:Учет. анализ и аудит)

 

Ф.И.О. магистранта_______________________________

________________________

Номер зачетной книжки ________________________

Ф.И.О. преподавателя, проверившего

работу_______________________________________

 

 

Воронеж - 2016

 

Составители: доцент Шатохина Л.А. и асс. Воронкова В.Г.

Под общей редакцией профессора Широбокова В.Г.

 

 

Методический материал одобрен и рекомендован к изданию методической комиссией экономического факультета (Протокол заседания кафедры № 6 от 5 апреля г. и Протокол заседания методической комиссии экономического факультета № 5 от 25 апреля г.).

 

Методический материал по бухгалтерскому учету (часть II) включает сквозную задачу по бухгалтерскому учету на примере промышленного предприятия ОАО «Кедр» по следующим темам: Учет основных средств, нематериальных активов и вложений во внеоборотные активы; учет товарно-материальных ценностей; учет расчетов с персоналом по заработной плате; учет затрат на производство; учет готовой продукции, продажи готовой продукции; учет прочих доходов и расходов; учет денежных средств в кассе, на расчетном валютном и прочих счетах в банке, учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с подотчетными лицами, с персоналом по прочим операциям, с разными дебиторами и кредиторами, с учредителями, учет расчетов по кредитам и займам; финансовых результатов; учет капитала, доходов будущих периодов, целевого финансирования, нераспределенной прибыли.

По каждой теме студент изучает первичные документы, регистры синтетического и аналитического учета, осваивает корреспонденцию счетов. На основании журналов-ордеров записи производятся в Главную книгу *.

Студент знакомится с основными формами отчетности и заполняет их на основании данных, отраженных в регистрах бухгалтерского учета.

*² Бухгалтерский баланс (ф.1)

Отчет о прибылях и убытках (ф.2)

Отчет о движении капитала (ф.3)

Отчет о движении денежных средств (ф.4)

Приложения к бухгалтерскому балансу (ф.5)

 

Сведения о предприятии

ОАО «Кедр» зарегистрировало уставный капитал в сумме 650.000 (500 акций по 1300 рублей).

В текущем году в связи с выходом из организации трех учредителей Валентьева П.М., Коршунова М.И., Пискунова В.П. была произведена подписка новых учредителей взамен выбывших на 150.000 рублей. Кроме того ОАО «Кедр» выкупило 30 собственных акций на 39.000 рублей и на номинальную стоимость анулированных акций был уменьшен уставный капитал.

ОАО «Кедр» имеет основное производство, вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам выпускаемой продукции: производство диванов, производство кресел на аналитических счетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам.

Отчетная калькуляция на предприятии составляется в конце отчетного периода (месяца). При этом услуги вспомогательных производств списываются на производства по фактической себестоимости; общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются на основное производство пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Кроме того общехозяйственные расходы списываются на реализацию услуг пропорционально стоимости израсходованного горючего. Доставка производственных изделий в торговую сеть производится собственным автотранспортом.

 

ОАО «Кедр имеет расчетный счет в КБ «Строитель».

Номер расчетного счета:

юридический адрес: 394053 г. Воронеж, ул. Туполева, 54

Телефон 32-94-02

Факс 329400

ИНН 3601001639

БИК 042007866

Корреспондентский счет 30201810500000000013

ОКПО 03625443

КПП 362501004

ОКОПФ 67

ОКФС 16

Недостающие реквизиты – взять произвольно.

Должностные лица:

Директор – Миляков А.Ф.	Кладовщик – Синельникова Т.П.
Гл.бухгалтер – Каширских М.И.	Бухгалтер – Юрова Н.И.
Гл.инженер – Малыхин И.Ф.	Кассир – Бессонова А.М.
Экспедитор – Иголкин Ф.И.	Начальник цеха – Калинин С.Н.

_________________

* В главной книге следует открыть следующие счета 01, 02, 04, 05, 08, 10, 19, 20, 23, 25, 26, 43, 50, 51, 52, 55, 57, 58, 60, 62, 66, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 80, 81, 82, 83, 84, 84, 86, 90, 91, 94, 98, 99.

БАЛАНС

ОАО «Кедр» на 1.03.200___ г.

Актив Пассив

Статьи	Сумма	Статьи	Сумма
01 Основные средства		80 Уставный капитал
		82 Резервный капитал
		83 Добавочный капитал
02 Амортизация основных средств		84 Нераспределенная прибыль
04 Нематериальные активы		60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
		66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
05 Амортизация нематериаль ных активов
10 Материалы
19 НДС по приобретенным цен ностям		68 Расчеты по налогам и сборам
20 Основное производство		69 Расчеты с органами социально- го страхования и обеспечения
50 Касса
51 Расчетный счет		70 Расчеты с персоналом по за работной плате
62 Расчеты с покупателями и заказчиками		76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
71 Расчеты с подотчетными ли цами
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
Итого		Итого

 

Остатки по аналитическим счетам на 1.03.200___г.

Счет 10 «Материалы» Руб.

 

Ткань шенил	300 м
Ткань велюр	400 м
Ткань бязь	3600 м
ГСМ
Спецодежда
Вспомогательные материалы
	Итого

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

ООО «Юкос»
«Водоканал»
«Электросети»
ЗАО «Ткани»
ПО «Металлоизделия»
Германская фирма «Zito»
Итого (сальдо кредитовое)

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

Оптовая база «Лада»
Оптовая база «Уют»
Итого (сальдо дебетовое)

 

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

 

Краткосрочный кредит банка 52000

 

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

 

Налог на доходы физических лиц
Налог с дивидендов
Налог на добавленную стоимость
Налог на прибыль
Налог на землю
Налог за загрязнение окружающей среды
Итого (сальдо кредитовое)

 

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

Миляков А.Ф.
Каширских М.И.
Итого (сальдо дебетовое)
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Каширских С.И.
Давыдов М.Т.
Итого (дебетовое)

 

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

 

ООО «Связь»
Страховая компания «Астарта»
РОМВД
Итого (кредитовое сальдо)

Тема 7. Учет расчетов

7.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с разными дебиторами и кредиторами, по краткосрочным кредитам и займам

Задание

1. В журнале хозяйственных операций указать корреспонденцию счетов.

2. Составить журнал-ордер №6 по сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и журнал-ордер №8 по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами им кредиторами», журнал-ордер №4 по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Исходные данные

2 марта предприятием приобретена ткань шенил у ЗАО «Ткани».

Адрес ЗАО «Ткани»:

308023 г. Воронеж, пр-т Б.Хмельницкого, 135.

Р/счет 40702810107000101634 в КБ «Строитель»

ИНН ЗАО «Ткани» 3123054604

С ЗАО «Ткани» был заключен договор № 2/01 от 20.02.200 г. Груз отправлен автотранспортом покупателя 2 марта текущего года.

Поступили следующие материалы:

шкань-шенил 2000 м на сумму 180000 руб. по цене 90 руб.

ткань-велюр 16000 м на сумму 96000 по цене 60 руб.

НДС 18% от покупной стоимости 49680 руб.

Итого к оплате 325680 рублей.

Груз получен по доверенности №12 экспедитором Иголкиным Ф.И.

 

Требуется: 1) составить счет-фактуру №35 от 18.03.текущего года.

Счет-фактуру подписали: директор ЗАО «Ткани» Ветров П.М. и гл.бухгалтер Звягин С.А.

Журнал хозяйственных операций

№№ пп	Содержание операций	Сумма	Корреспондируюшие счета
Дебет	Кредит
	Счет-фактура №39
	Поступили на склад от ООО «Юкос-21» горюче-смазочные материалы
	НДС
	Итого
	Счет-фактура №42
	Выставлен счет ООО «Электросети» за электроэнергию
	НДС
	Итого
	Счет-фактура №51
	Принят к оплате счет АО «Водоканал» за воду
	НДС
	Итого
	Счет-фактура №58 от 5.03.200 г.
	Принят к оплате счет ЗАО «Автосервис» за ремонт автотранспорта
	НДС
	Итого
	Счет-фактура №86 от 16.03. ПО «Металлоизделия»
	Приобретены металлоизделия для сборки диванов, кресел. Оприходованные по приходному ордеру №10 от 5 марта
	Покупная стоимость
	НДС
	Всего
	Счет-фактура №35 от 18.03.
	Платежное требование-поручение №41 от 18.03.200 г.
	Поступил к оплате счет №18 от ЗАО «Ткани» за материал шенил 2000 м по 90 руб. за 1 м
	велюр 1600 м по 60 руб. за 1 м
	НДС
	Итого
	Поступил счет от ЗАО «Вита» за вспомогательные материалы по покупной стоимости
	НДС
	Итого
	Выставлен счет №137 АО «Ремонт-1» за оказанные услуги:
	По ремонту швейных машин
	НДС
	Итого
	Счет-фактура №58 от 5 марта
	Принят счет ООО «Метис» за аренду шлифовальной машины:
	на стоимость арендной платы
	НДС
	Итого
	Счет №207 от 12.03.200 г.
	Начислены страховые платежи: страховой компании «Астарта»
	а) по оборудованию и зданию мебельного цеха
	б) по автомобильному транспорту
	Итого
	Счет-фактура №218 от 13.03.200 г. ООО «Связь»
	Начислены платежи за телефон, телефакс
	НДС 18%
	Итого
	Счет-фактура №219 от 14.03.200 г.
	Центрального РОМВД за ведомственную охрану имущества предприятия
	НДС 18%
	Итого
	Счет-фактура ЗАО «Лесное хозяйство». Поступил брус по покупной стоимости
	НДС
	Итого
	Оплачено ЗАО «Лесное хозяйство» за счет аккредитива
	Перечислено с расчетного счета Германской фирме «Zito» в погашение задолженности
	Принят к оплате счет СМУ №5 за выполненный этап работы по строительству гаража
	НДС
	Итого
	Принят к оплате счет фирмы «Фара» за купленный автомобиль
	НДС
	Итого
	Получен краткосрочный заем от ООО «Стрела» в размере 70000 руб. и зачислен на расчетный счет
	Начислены проценты по договору займа
	Погашен ранее полученный краткосрочный заем и проценты по нему
	Депонирована заработная плата

 

 

Примечание: операции по перечислению денежных средств см. тему «Учет денежных средств».

7.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Задание:

Счета-фактуры

1. Начислена задолженность с покупателей по цене реализации с НДС за проданную продукцию

 

Покупатели	Диваны	Кресла	Всего
К-во, шт.	Цена	Сумма	НДС		Цена	Сумма	НДС
Опт «Лада»
Опт «Уют»
Всего

 

Корреспонденция счетов: Дт_____ Кт_____

3. Начислена задолженность с покупателей за автоуслуги:

	К-во, м/час	Цена	Сумма	НДС	Всего
Опт «Лада»		5,5
Опт «Уют»		5,5
Всего

 

Корреспонденция счетов: Дт___ Кт____

3. Поступила на расчетный счет выручка за мебель и автоуслуги от

Опт.базы «Лада» 1119640

Опт. Базы «Уют» 1021511

Итого 2141151

Корреспонденция счетов Дт___ Кт____

7.3. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с персоналом

по прочим операциям.

Задание 1.

1. Составить авансовый отчет №15 от 18 марта текущего года.

Исходные данные

Директор Миляков Анатолий Федорович совершил поездку в г. Москва для заключения хозяйственных договоров на поставку металлоизделий для сборки диванов и кресел и приобретения за наличный расчет специальной литературы. Командировка состоялась с 15 марта по 17 марта 200 г.

В подтверждение произведенных расходов Миляков А.Ф. представил: проездные документы на проезд до г. Москва 780 рублей и обратно 678 рублей, кассовые и товарные чеки на приобретенную специальную литературу на 820 рублей. За Миляковым А.Ф. числится остаток предыдущего аванса 2000 рублей.

 

2. Составить корреспонденцию счетов в журнале регистрации хозяйственных операций.

3. На основании авансового отчета №15 Милякова А.Ф. от 18 марта и журнала регистрации составить журнал-ордер №7.

 

Журнал регистрации хозяйственных операций

№пп	Содержание операций	Сумма	Корреспондируюшие счета
Дебет	Кредит
	Выдано в подотчет экспедитору Иголкину Ф.И. на командировочные расходы
	Выдано в подотчет гл.бухгалтеру Каширских М.И. на командировочные расходы
	Авансовый отчет №18 от 5 марта 200 г.
	Произведены командировочные расходы экспедитору Иголкину Ф.И. на сумму
	Приобретены ножницы
	Итого
	Авансовый отчет №15
	Произведены командировочные расходы директором Миляковым А.Ф.
	Авансовый отчет №20 от 16 марта 200 г.
	Произведены командировочные расходы главным бухгалтером Каширских М.И.
	Возвращен в кассу неиспользованный остаток подотчетных сумм Каширских М.И.
	Выдано из кассы Иголкину Ф.И. в возмещение перерасхода по авансовому отчету №18 от 5 марта 200 г.
	Выдано из кассы инженеру Малыхину И.Ф. на командировочные расходы
	Выдано в подотчет нач.цеха Калинину С.И.

 

Задание 3. На основании данных, представленных в теме №7 «Учет расчетов» заполнить журнал-ордер №8 по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям».

7.4. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам

 

Задание

1. Составить корреспонденцию по учету расчетов с бюджетом.

2. Отразить операции в журнале-ордере №8 по сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

 

Журнал хозяйственных операций

№№ пп	Содержание операций	Сумма	Корреспондируюшие счета
Дебет	Кредит
	Налоговые расчеты
	Начислен налог на доходы физических лиц
	Начислен налог с дивидендов учредителей:
	а) работающих на предприятии
	б) не работающих на предприятии
	Начислен НДС с продажи (см.ведомость по сч.90)	?
	Начислены: земельный налог
	за загрязнение окружающей среды
	Приняты к зачету оплаченные суммы НДС
	Начислен налог на прибыль	?

 

7.5. Учет расчетов с учредителями

Задание 1. На основании данных по учету расчетов с учредителями произвести записи в журнал-ордер №8 по сч.75 «Расчеты с учредителями».

* Операции по перечислению налогов см. в теме № 6 «Учет денежных средств на расчетном счете»

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операций	Сумма	Корреспондируюшие счета
Дебет	Кредит
	Изъят капитал учредителями в связи с выходом из организации
	Произведена подписка учредителей на взносы в уставный капитал взамен выбывших, в т.ч.
	Левашов М.И. 20000
	Веприков В.М. 20000
	Прочие учредители 110000
	Поступили вклады от учредителей:
	основные средства
	денежные средства на расчетный счет
	Начислены дивиденды учредителям: являющимся работниками предприятия
	Не являющимися работниками предприятия
	Начислен налог с дивидендов учредителей: являющихся работниками предприятия
	Не являющимися работниками предприятия

Учет основных средств

Контрольные вопросы

1. Что понимается под основными средствами?

2. Чем нематериальные активы отличаются от основных средств?

3. Что относится к основным средствам?

4. Что понимается под первоначальной стоимостью основных средств?

5. Какие факторы определяет состав затрат, включенных в первоначальную стоимость основных средств?

6. Для каких видов основных средств в качестве первоначальной стоимости используется договорная цена?

7. Как оцениваются основные средства, поступившие в качестве вклада в уставный капитал?

8. За счет какого источника списывается НДС по приобретенным основным средствам, используемым на непроизводственные цели?

9. Как списывается НДС по приобретенным основным средствам?

10. Какие методы начисления амортизации по основным средствам используются в бухгалтерском учете?

11. Какие способы начисления амортизации применяются в налоговом учете?

12. На каком счете определяется балансовая стоимость приобретенных основных средсв?

13. В каких регистрах осуществляется синтетический и аналитический учет основных средств?

14. Какие особенности в учете основных средств должны быть раскрыты в учетной политике?

Учет нематериальных активов

Контрольные вопросы

1. Что понимается под нематериальными активами?

2. Чем нематериальные активы отличаются от основных средств?

3. Что относится к нематериальным активам?

4. Что понимается под первоначальной стоимостью нематериальных активов?

5. Для каких видов нематериальных активов в качестве первоначальной стоимости применяется экспертная оценка?

6. Как оцениваются нематериальные активы, поступившие в качестве вклада в уставный капитал?

7. За счет какого источника списывается НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым на непроизводственные цели?

8. Как списывается НДС по приобретенным нематериальным активам?

9. Какие методы начисления амортизации по нематериальным активам разрешается использовать в отечественной практике?

10. Какие способы учета амортизации применяются в отечественной практике учета?

11. За счет какого источника осуществляется списание первоначальной стоимости выбывшего из эксплуатации объекта нематериальных активов в результате износа?

12. На каком счете определяется инвентарная стоимость приобретенных нематериальных активов?

13. На каком счете отражается движение нематериальных активов по первоначальной стоимости?

14. В каких регистрах осуществляется синтетический и аналитический учет нематериальных активов?

15. Какие особенности в учете нематериальных активов должны быть раскрыты в учетной политике?

 

 

Учет затрат на производство

Контрольные вопросы

1. Каково значение информации о расходах по обычным видам деятельности в системе финансового учета?

2. По каким признакам группируются затраты на производство?

3. Какие счета бухгалтерского учета используются для отражения расходов по обычным видам деятельности организации?

4. Каков состав прямых затрат, на каких счетах они отражаются?

5. Какие затраты включаются в состав косвенных и на каких счетах они учитываются?

6. Какими первичными документами оформляются затраты на производство и каков порядок их использования для синтетического и аналитического учета?

7. Каким образом осуществляется аналитический учет затрат на производство?

8. Как выявляются и оцениваются остатки незавершенного производства?

9. Каков состав незавершенного производства?

10. На основании каких учетных данных обобщаются затраты на производство и определяется фактическая себестоимость готовой продукции?

11. Какие счета используются для отражения элементов расходов по обычным видам деятельности организации?

Учет денежных средств

Контрольные вопросы

1. Каков порядок документирования движения денежных средств и денежных документов в кассе организации?

2. Каковы правила расчетов наличными денежными средствами из кассы с другими юридическими лицами?

1. Каков состав денежных документов и основание для их учета?
2. Каков порядок составления кассовой книги и ее назначение?

5. С какими счетами корреспондирует счет 50 «Касса» при поступлении денежных средств и их расходовании?

1. Какова процедура открытия расчетных счетов организации?

7. Какими первичными документами оформляются операции по расчетным счетам организации?

1. Для каких целей используются выписки с расчетных счетов в банках?

9. Чем объясняется необходимость открытия отдельных субсчетов к счету 55 «Специальные счета в банках»?

1. Какие хозяйственные факты отражаются на счете 57 «Переводы в пути»?

Учет расчетов

Контрольные вопросы

1. Каковы основания для отражения в бухгалтерском учете дебиторской и кредиторской задолженности?

2. Какие счета предназначены для учета дебиторской и кредиторской задолженности организации?

3. Каков порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности организации?

4. Каков порядок оформления получения и расходования подотчетных сумм?

5. Каков порядок оформления и учета авансов выданных поставщикам и авансов, полученных покупателями?

6. Какие ситуации отражаются по счету 76, субсчет 1 «Расчеты по имущественному страхованию»?

7. По каким документам предъявляются претензии к поставщикам, подрядчикам и другим организациям?

8. Каким образом отражаются расчеты по претензиям в синтетическом и аналитическом учете?

9. По каким счетам синтетического учета отражаются расчеты с использованием векселей у векселедателя и векселедержателя?

10. Каков порядок документального оформления и учета взаимозачетных операций?

11. Каков порядок учета расчетов с подотчетными лицами?

 

Учет кредитов и займов

Контрольные вопросы

1. Чем отличается банковский кредит от коммерческого?

2. Какие документы требует банк от клиента для решения вопроса о возможности выдачи кредита?

3. Что является источником погашения процентов по краткосрочным кредитам?

4. Что является источником погашения процентов по просроченным кредитам?

5. В каком регистре бухгалтерского учета содержится информация по задолженности банкам по кредитам и займам?

6. В какой форме отчетности содержится информация по задолженности банкам по кредитам и займам?

7. На какие цели организация может получить в банке кредит для своих работников?

8. Какой бухгалтерской записью отражается задолженность по долгосрочным займам?

9. Какой бухгалтерской записью отражается задолженность по краткосрочным кредитам?

10. На какие цели выдаются краткосрочные кредиты?

11. На какие цели выдаются долгосрочные кредиты?

12. На каком счете обобщается информация о расчетах по займам, представленным своим работникам?

Методический материал

 

для практических занятий по бухгалтерскому финансовому учету со студентами заочного отделения

(магистерская программа:Учет. анализ и аудит)

 

Ф.И.О. магистранта_______________________________

________________________

Номер зачетной книжки ________________________

Ф.И.О. преподавателя, проверившего

работу_______________________________________

 

 

Воронеж - 2016

 

Составители: доцент Шатохина Л.А. и асс. Воронкова В.Г.

Под общей редакцией профессора Широбокова В.Г.

 

 

Методический материал одобрен и рекомендован к изданию методической комиссией экономического факультета (Протокол заседания кафедры № 6 от 5 апреля г. и Протокол заседания методической комиссии экономического факультета № 5 от 25 апреля г.).

 

Методический материал по бухгалтерскому учету (часть II) включает сквозную задачу по бухгалтерскому учету на примере промышленного предприятия ОАО «Кедр» по следующим темам: Учет основных средств, нематериальных активов и вложений во внеоборотные активы; учет товарно-материальных ценностей; учет расчетов с персоналом по заработной плате; учет затрат на производство; учет готовой продукции, продажи готовой продукции; учет прочих доходов и расходов; учет денежных средств в кассе, на расчетном валютном и прочих счетах в банке, учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с подотчетными лицами, с персоналом по прочим операциям, с разными дебиторами и кредиторами, с учредителями, учет расчетов по кредитам и займам; финансовых результатов; учет капитала, доходов будущих периодов, целевого финансирования, нераспределенной прибыли.

По каждой теме студент изучает первичные документы, регистры синтетического и аналитического учета, осваивает корреспонденцию счетов. На основании журналов-ордеров записи производятся в Главную книгу *.

Студент знакомится с основными формами отчетности и заполняет их на основании данных, отраженных в регистрах бухгалтерского учета.

*² Бухгалтерский баланс (ф.1)

Отчет о прибылях и убытках (ф.2)

Отчет о движении капитала (ф.3)

Отчет о движении денежных средств (ф.4)

Приложения к бухгалтерскому балансу (ф.5)

 

Сведения о предприятии

ОАО «Кедр» зарегистрировало уставный капитал в сумме 650.000 (500 акций по 1300 рублей).

В текущем году в связи с выходом из организации трех учредителей Валентьева П.М., Коршунова М.И., Пискунова В.П. была произведена подписка новых учредителей взамен выбывших на 150.000 рублей. Кроме того ОАО «Кедр» выкупило 30 собственных акций на 39.000 рублей и на номинальную стоимость анулированных акций был уменьшен уставный капитал.

ОАО «Кедр» имеет основное производство, вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам выпускаемой продукции: производство диванов, производство кресел на аналитических счетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам.

Отчетная калькуляция на предприятии составляется в конце отчетного периода (месяца). При этом услуги вспомогательных производств списываются на производства по фактической себестоимости; общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются на основное производство пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Кроме того общехозяйственные расходы списываются на реализацию услуг пропорционально стоимости израсходованного горючего. Доставка производственных изделий в торговую сеть производится собственным автотранспортом.

 

ОАО «Кедр имеет расчетный счет в КБ «Строитель».

Номер расчетного счета:

юридический адрес: 394053 г. Воронеж, ул. Туполева, 54

Телефон 32-94-02

Факс 329400

ИНН 3601001639

БИК 042007866

Корреспондентский счет 30201810500000000013

ОКПО 03625443

КПП 362501004

ОКОПФ 67

ОКФС 16

Недостающие реквизиты – взять произвольно.

Должностные лица:

Директор – Миляков А.Ф.	Кладовщик – Синельникова Т.П.
Гл.бухгалтер – Каширских М.И.	Бухгалтер – Юрова Н.И.
Гл.инженер – Малыхин И.Ф.	Кассир – Бессонова А.М.
Экспедитор – Иголкин Ф.И.	Начальник цеха – Калинин С.Н.

_________________

* В главной книге следует открыть следующие счета 01, 02, 04, 05, 08, 10, 19, 20, 23, 25, 26, 43, 50, 51, 52, 55, 57, 58, 60, 62, 66, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 80, 81, 82, 83, 84, 84, 86, 90, 91, 94, 98, 99.

БАЛАНС

ОАО «Кедр» на 1.03.200___ г.

Актив Пассив

Статьи	Сумма	Статьи	Сумма
01 Основные средства		80 Уставный капитал
		82 Резервный капитал
		83 Добавочный капитал
02 Амортизация основных средств		84 Нераспределенная прибыль
04 Нематериальные активы		60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
		66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
05 Амортизация нематериаль ных активов
10 Материалы
19 НДС по приобретенным цен ностям		68 Расчеты по налогам и сборам
20 Основное производство		69 Расчеты с органами социально- го страхования и обеспечения
50 Касса
51 Расчетный счет		70 Расчеты с персоналом по за работной плате
62 Расчеты с покупателями и заказчиками		76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
71 Расчеты с подотчетными ли цами
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
Итого		Итого

 

Остатки по аналитическим счетам на 1.03.200___г.

Счет 10 «Материалы» Руб.