10. Відомість зведеного обліку витрат на виробництво
11. Розподіл змінних і постійних витрат за об’єктами калькуляції
| №
| Зміст господарської операції
| Сума,
| Кореспонденція
|
| П/п
|
| Грн.
| Д-т
| К-т
|
|
| Оприбутковано на склад №1 – матеріал А по прибутковому ордеру № 117, що надійшов від ВАТ “Промінь” по рахунку № 507
|
|
|
|
|
| Кількість, т
|
|
|
|
|
| Ціна (без ПДВ) грн.., за 1 т
|
|
|
|
|
| Сума
|
| 20/А
|
|
|
| ПДВ
|
|
|
|
|
| ТЗВ за весь матеріал А, грн..
|
| 201/1А
|
|
|
| ПДВ
|
|
|
|
|
| Всього до оплати:
|
|
|
|
|
| Оприбутковано на склад №1 – матеріал Б по прибутковому ордеру № 153, що надійшов від ВАТ Фарба” по рахунку № 1027
|
|
|
|
|
| Кількість, т
| 1,7
|
|
|
|
| Ціна (без ПДВ) грн.., за 1 т
|
|
|
|
|
| Сума
|
| 20/Б
|
|
|
| ПДВ
|
|
|
|
|
| ТЗВ за весь матеріал Б, грн..
|
| 201/1Б
|
|
|
| ПДВ
|
|
|
|
|
| Всього до оплати:
|
|
|
|
|
| Перераховано з поточного рахунку фірми “Маки” за одержані:
|
|
|
|
|
| -матеріал А “Промінь”
|
|
|
|
|
| -матеріал Б “Фарба”
|
|
|
|
|
| Відпущено зі складу №1 матеріали
|
|
|
|
|
| а) матеріал А на виготовлення
|
|
|
|
|
| Продукції А (3 т)
| 17046,66
| 23/А
| 20/А
|
|
| Продукції Б (1,5 т)
| 8523,33
| 23/Б
| 20/А
|
|
| б) матеріал Б на виготовлення
|
|
|
|
|
| Продукції А (1т)
| 5248,16
| 23/А
| 20/Б
|
|
| Продукції Б (0,6 т)
| 3148,86
| 23/Б
| 20/Б
|
|
| Передано зі складу МШП в експлуатацію
|
|
|
|
|
| - інструменти в цех
|
|
|
|
|
| -інвентар для загальновиробничих потртеб
|
|
|
|
|
| -інвентар для загальногосподарських потреб
|
|
|
|
|
| Придбано вантажний автомобіль:
|
|
|
|
|
| Ціна, грн.
|
|
|
|
|
| ПДВ
|
|
|
|
|
| Нараховано і сплачено за виготовлення номерних знаків
|
|
|
|
|
| ДАІ
|
|
|
|
|
| ПДВ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Нараховано і сплачено збір за реєстрацію автомобіля в МРЕВ
|
|
|
|
|
| ПДВ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Зараховано автомобіль в склад о.з.
|
|
|
|
|
| На основі акту приймання-передачі автомобіля
|
|
|
|
|
| На основі акту № 43 від 22.03 прийнято виконані роботи по капремонту складу №2
|
|
|
|
|
| та рахунок № 127 від ВАТ “Рембуд” до оплати
|
|
|
|
|
| Вартість ремонту (без ПДВ)
|
|
|
|
|
| ПДВ
|
|
|
|
|
| Оприбутковано на склад:
|
|
|
|
|
| - папір рулонний, постачальник ВАТ “Промінь”
|
|
|
|
|
| Кількість, т
|
|
|
|
|
| Ціна (без ПДВ)
|
|
|
|
|
| Сума
|
|
|
|
|
| ПДВ
|
|
|
|
|
| ТЗВ
|
| 201/ТЗВ
|
|
|
| ПДВ
|
|
|
|
|
| Разом до сплати
|
|
|
|
|
| Прийнято до оплати рахунок АТП –1 за
|
|
|
|
|
| Доставку матеріалу А
|
|
|
|
|
| (без ПДВ)
|
| 201/1А
|
|
|
| ПДВ
|
|
|
|
|
| Всього до сплати
|
|
|
|
|
| Перераховано з поточного рахунку заборгован.
|
|
|
|
|
| -ВАТ “Промінь”, платіжне дор. 263 (10 опрер.)
|
|
|
|
|
| -ЗАТ “Фарба”, пл..дор 264 (сальдо на 1.03)
|
|
|
|
|
| - АТП пл..дор № 264 (операція 11)
|
|
|
|
|
| - ВАТ “Вінко” за підписку по акціям
|
|
|
|
|
| Отримано акції ВАТ “Вінко”
|
|
|
|
|
| Оприбутковано на склад №1 матеріал Б
|
|
|
|
|
| Одержаний від ВАТ “Фарба”
|
|
|
|
|
| Кількість, т
| 1,2
|
|
|
|
| Ціна (без ПДВ)
|
|
|
|
|
| Сума
|
| 20/Б
|
|
|
| ПДВ
|
|
|
|
|
| Всього до сплати
|
|
|
|
|
| Прийнято до сплати рахунок АТП за доставку матеріалу Б
|
|
|
|
|
| (без ПДВ)
|
| 201/1Б
|
|
|
| ПДВ
|
|
|
|
|
| Всього до сплати
|
|
|
|
|
| Видано ВАТ “Фарба” короткотерміновий
|
|
|
|
|
| Вексель за одержаний матеріал Б (операція 14)
|
|
|
|
|
| Використано матеріал Б на поточний ремонт
| 4230,89
|
| 20/Б
|
|
| Прийнято до сплати рахунок Міненерго
|
|
|
|
|
| За спожиту електроенергію для
|
|
|
|
|
| -господарських потреб цеху
|
|
|
|
|
| - адміністративних потреб
|
|
|
|
|
| - обслуговування обладнання
|
|
|
|
|
| ПДВ
|
|
|
|
|
| Всього до сплати
|
|
|
|
|
| Безоплатно одержано комп׳ютер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Одержано гроші в касу з поточного рахунку
|
|
|
|
|
| Для виплати зарплати і 500 грн. на госп.потр.
|
|
|
|
|
| Виплачена з каси зарплата за лютий
|
|
|
|
|
| Перераховано з поточного рахунку:
|
|
|
|
|
| - Пенсійному фонду
|
|
|
|
|
| - Фонду соціального страхування
|
|
|
|
|
| - Фонду безробіття
|
|
|
|
|
| - Фінвідділу прибутковий податок
|
|
|
|
|
| - Фонду від нещасних випадків
|
|
|
|
|
| Видано гроші в підзвіт директору Клименко В.
|
|
|
|
|
| Прийнято затверджений авансовий звіт
|
|
|
|
|
| Клименко В. В сумі авансового звіту
|
|
|
|
|
| Здано гроші в касу на поточний рахунок
|
|
|
|
|
| (ліміт в касі 200 грн.)
|
|
|
|
|
| Одержано короткотермінову позику баку,
|
|
|
|
|
| яку зараховано на поточний рахунок “Маки”
|
|
|
|
|
| Одержано від МП “Вікторія” за накладною
|
|
|
|
|
| № 67, рахунок № 112 ксерокс в обмін на
|
|
|
|
|
| Продукцію Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вартість продукції за цінами реалізац.(з ПДВ)
|
|
|
|
|
| Фактична собівартість реалізації
|
|
| 26/Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Одержано пеню від ВАТ “Фарба” на поточний
|
|
|
|
|
| рахунок фірми за недотримання договірних
|
|
|
|
|
| умов поставки матеріалів
|
|
|
|
|
| Нараховані і сплачено відсотки за короткот.
|
|
|
|
|
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Реалізовано легковий автомобіль за дог. ціною
|
|
|
|
|
| ПДВ
|
|
|
|
|
| Первісна вартість автомобіля
|
|
|
|
|
| Сума зносу
| (2000)
|
|
|
|
| Гроші за автомобіль надійшли на пот. рах.
|
|
|
|
|
| Списано доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Відпущено зі складу № 1 на виробництво:
|
|
|
|
|
| - продукції А:
|
|
|
|
|
| а) матеріал А (2т)
| 11364,44
| 23/А
| 20/А
|
|
| б) матеріал Б (0,5т)
| 2624,05
| 23/А
| 20/Б
|
|
| - продукції Б:
|
|
|
|
|
| а) матеріал А (1т)
| 5682,22
| 23/Б
| 20/А
|
|
| б) матеріал Б (0,2 т)
| 1049,62
| 23/Б
| 20/Б
|
|
| Одержано верстат фрезерний як внесок
|
|
|
|
|
| До статутного фонду
|
|
|
|
|
| Нарахована зарплата працівникам фірми
|
|
|
|
|
| А) за виробництво
|
|
|
|
|
| - продукції А
|
| 23/А
|
|
|
| - продукції Б
|
| 23/Б
|
|
|
| Б) за обслуговування обладнання
|
|
|
|
|
| В) обслуговуючому персоналу цеху
|
|
|
|
|
| Г) апарату управління фірми
|
|
|
|
|
| Д) працівникам збуту продукції
|
|
|
|
|
| Проведено обов’язкові утримання із зарплати:
|
|
|
|
|
| - прибуткового податку
|
|
|
|
|
| - в Пенсійний фонд
|
|
|
|
|
| - в Фонд соціального страхування
|
|
|
|
|
| - в Фонд безробіття
|
|
|
|
|
| Всього:
|
|
|
|
|
| Здійснено нарахування на зарплату:
|
|
|
|
|
| А) робітників, зайнятих у виробництві п.А:
|
|
|
|
|
| - в Пенсійний фонд
|
| 23/А
|
|
|
| - в Фонд соц. Страхування
|
| 23/А
|
|
|
| - в Фонд безробіття
|
| 23/А
|
|
|
| - в Фонд ризику праці (1,02%)
|
| 23/А
|
|
|
| Б) робітників, зайнятих у виробництві п.Б:
|
|
|
|
|
| - в Пенсійний фонд
|
| 23/Б
|
|
|
| - в Фонд соц. Страхування
|
| 23/Б
|
|
|
| - в Фонд безробіття
|
| 23/Б
|
|
|
| - в Фонд ризику праці (1,02%)
|
| 23/Б
|
|
|
| В) робітників, зайнятих обслуговування обл..:
|
|
|
|
|
| - в Пенсійний фонд
|
|
|
|
|
| - в Фонд соц. Страхування
|
|
|
|
|
| - в Фонд безробіття
|
|
|
|
|
| - в Фонд ризику праці (1,02%)
|
|
|
|
|
| Г) службовців цеху.:
|
|
|
|
|
| - в Пенсійний фонд
|
|
|
|
|
| - в Фонд соц. Страхування
|
|
|
|
|
| - в Фонд безробіття
|
|
|
|
|
| - в Фонд ризику праці (1,02%)
| 30,6
|
|
|
|
| Д) працівникам апарату управління.:
|
|
|
|
|
| - в Пенсійний фонд
|
|
|
|
|
| - в Фонд соц. Страхування
|
|
|
|
|
| - в Фонд безробіття
|
|
|
|
|
| - в Фонд ризику праці (1,02%)
| 61,20
|
|
|
|
| Е) працівникам збуту продукції.:
|
|
|
|
|
| - в Пенсійний фонд
|
|
|
|
|
| - в Фонд соц. Страхування
|
|
|
|
|
| - в Фонд безробіття
|
|
|
|
|
| - в Фонд ризику праці (1,02%)
| 10,2
|
|
|
|
| Всього
|
|
|
|
|
| Нарахована амортизація основних засобів:
|
|
|
|
|
| - інструменти для виг. Прод.А
|
| 23/А
|
|
|
| - інструменти для виг. Прод.Б
|
| 23/Б
|
|
|
| - об’єктів загально виробничого призначення
| 6097,59
|
|
|
|
| - об’єктів загальногосподарського призначення
| 1281,94
|
|
|
|
| Розподілені і списані ТЗВ по місяцях використання матеріалах. на виробництво:
|
|
|
|
|
| - продукції А
| 4390,27
| 23/А
| 201/1А
|
|
| - продукції Б
| 2226,89
| 23/Б
| 201/1Б
|
|
| Списуються розподілені загально вир. витрати
|
| 23/А
|
|
|
|
|
| 23/Б
|
|
|
| Списуються нерозподілені постійні заг.вир.
| 20575,08
|
|
|
|
| витрати
| 20575,08
|
|
|
|
| Відпущена з виробництва і оприбуткована
|
|
|
|
|
| на склад готова продукція
|
|
|
|
|
| - продукція А (250 тис.шт..)
| 138895,52
| 26/А
| 23/А
|
|
| - продукція Б (50 ти.шт..)
| 55919,92
| 26/Б
| 23/Б
|
|
| Всього за фактичною собівартістю
|
|
|
|
|
| Відвантажена продукція ЗАТ “Омега”
|
|
|
|
|
| - продукція А, тис. шт..
|
|
|
|
|
| - продукція Б, тис.шт..
|
|
|
|
|
| Ціна за 1 тис.шт..(без ПДВ)
|
|
|
|
|
| - продукція А, грн..
|
|
|
|
|
| - продукція Б, грн..
|
|
|
|
|
| Вартість продукції (без ПДВ) тис.грн..
|
|
|
|
|
| - продукція А, тис. грн.
|
|
|
|
|
| - продукція Б, тис.грн..
|
|
|
|
|
| Всього
|
|
|
|
|
| ПДВ, грн..
|
|
|
|
|
| Всього до сплати продукція А
|
|
|
|
|
| Всього до сплати продукція Б
|
|
|
|
|
| Надійшли гроші на пот.рах. “Маки” від ВАТ “Омега”
|
|
|
|
|
| Списана фактична виробнича собівартість
| 138895,52
|
| 26/А
|
|
| Реалізованої продукції, грн..
| 55919,92
|
| 26/Б
|
|
| Списана фактична собівартість реал. продукції
| 194815,44
|
|
|
|
| На фінансовий результат
|
|
|
|
|
| Відображено дохід від реалізованої продукції
|
|
|
|
|
| Списано адміністративні витрати
| 11063,14
|
|
|
|
| Списані витрати на збуд
| 1380,20
|
|
|
|
| Визначено прибуток до оподаткування
| 91966,14
|
|
|
|
| Нараховано податок на прибуток
| 22991,53
22991,53
|
|
|
|
| Відображено нерозподілений прибуток
| 68974,61
|
|
|
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
