Организация кассовой работы КБ. 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Организация кассовой работы КБ.



Касс узел КО может вкл след помещ: хранилищ цен-й; кладов или сейф комнат; операц-ные кас (прих, расх, прих-расх); касов зал для клиенв; касу пересчет; вечерн касу; помещ по прием-выдач денег инкассат.

Состав помещ кас узла опред рук-вом КБ исходя из имеющ возмож. Вне кас узл могут откр операцион кассы для улучш обслуж насел (операц по прием и выд вклад в руб и ин вал, прод и пок ц/б, прием коммун и др платеж от физ лиц). Операц кассы, располож в организац произв кроме перечис операц выдач ср-тв на з/п и выпл соц хар-ра. КО мож устанав банкомат и др платеж-расч терминалы.

Прием денеж наличн в кассу от юр лиц банка произв по объявл на взнос налич. Выдача наличных денег по денеж чек. Денеж чеки явл бланк строг отчет и выдают клиен в виде чек книжек.

Работа банка с денеж налич по обслуж клиент, а т.ж. сотруд самого банка произв по приход и расх кас ордер. Операц по прием и выд налич денег со сч по вклад гражд подтвержд соответс запис во вклад книж, остающя у клиента.

Прием денег за коммунал услуги, налог и др платеж произв по извещен и квитанц установл формы.

Доставка и инкассация денежной наличности

КБ организ инкассац и достав своих денеж ср-в и ценн, а т.ж денеж ср-в клиент собств силами либо на договор услов через специализ службы инкассации, имеющ лицензии ЦБ.

Денеж наличн и др цен доставл в банк в опломб сумках. На денеж налич и цен, отправл-е через инкас-в, состав отдел описи в 3 экзем, 1-отправ получат, 2-остает в банке-отправит,3-после выпол задан перед подразд инкас-ц. Прием достав инкас-ми денег и цен осущ заведующ кас банка-получат с провер правил и целос упаков и пломб. Если упаков повреж, то налич пересчит в присутс инкас-в. О рез-те пересч состав соответ акт за подпис всех лиц, присутс при прием и пересч. По оконч зав кас получ-ля и ст бригад инкас-в распис в 1 и 3 экземп описи. Принят деньг зачисл в кас получат по приход ордер.

Прогноз кассовых оборотов

Для обесп своевр-го касс обслуж клиент КБ на основ касс заяв предприя состав прогнозы своих касс оборот. Касс заявки сост-ся клиент КБ по установ форм. Отраж ожид поступ налич ден в кас предприя, а т.ж. ожид-е выдачи налич денег на опред цели. Сост по квартал с разбивк по месяцам.

В соответ с правил веден касс операц предпр могут иметь в касс налич денги в пред лимит, установ обслуж их КБ. Лимит остат налич денег устанав банк ежегод всем клиент, имеющ кас и осущ налич денеж-е расч. Для устан лимит предпр предст в банк расч и оформл разреш на расход-е наличн денег из выруч, поступающ в его кассу.

В кас КБ налич деньги хранят в сум, необходх для выпол текущ операц клиент. Для обеспеч беспереб снабж-я клиен налич деньг КБ устанав лимит миним допуст остат налич денег в операц кас на конец дня. Фактич ост денег в кас не долж быть ниже установ-го. В случ недост денеж налич в кас КБ сост специал расч на подкреп-е операцион кас, кот довод-ся до РКЦ.

ПЛАН СЧЕТОВ БУХ УЧЕТА В КО РФ. БАЛАНСОВЫЕ И ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА. АКТИВНЫЕ И ПАССИВНЫЕ СЧЕТА.

План сч бух уч предст собой системат переч синтет-х сч бух уч, действ с 1.01 08 г. План сч утверж БР в Полож № 302-П.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета все счета делятся на активные и пассивные. Балансовые счета второго порядка определены только как активные и только как пассивные.

Раздел сч на А и П, отк от использ А-П сч. Для отраж операц, по кот сальдо мож быт либ дебет, либо кредит, предус налич парных сч - А и П. В начал опер дня операц нач отраж по сч, имеющ сальдо (остаток) по результ предыд дня. Если в конце дня на сч образ противополож сальдо, то оно перенос на соответ парн счет. Не допуск налич в баланс на конец дня дебет сальдо по пассив сч или кредит по А сч.

Един времен струк-ра А и П операц. В целях адекват отраж ликвидн баланса КБ в А и П использ един структ сч 2го поряд по срок:до востреб:на 1 д.; ср 7 дн: ср до 30 дн; ср от 31 до 90 дн; ср от 91 до 180 дн;ср от 181 дн до 1 г; ср от 1 г до 3 л; ср свыш 3 лет.

Разд сч по тип клиен. В Пл сч предус использ един классиф клиент при отраж различ операц, основ на выдел резиден, формы собствен и вида деят: резиднт: КО,предприят, находящ в фед, предпр, находящ в гос собствен, физ. лица; нерезид: КО, проч юр лица, физ лица.

План счетов состоит из пяти глав.

А. Балансовые счета.

Б. Счета доверительного управления.

В. Внебалансовые счета.

Г. Срочные сделки.

Д. Счета депо.

Глава А

Разделы главы А:

Раздел 1«Капитал»- сч служ для уч собст ср-в банк (устав кап-ла, акц и дол, выкупл у акцион, добавоч кап-ла, резервн фонда. нераспредел приб,непокр убыт).

Раздел 2.«Денеж ср-ва и драг метал» - вкл налич валют и чеки, вкл: денеж сред-ва в кассе, чеки, номинал стоим кот указ в ин вал, кассы обмен пункв, денеж ср-ва в операц кассах, в банкомат.

Раздел 3. «Межбанк операц». Содерж сч, связ с межбанковск расч – все корсч, а т.ж. сч, откр в БР для размещ обязат резер, накопит сч для выпуск акц.

Раздел 4. «Операции с клиентами» Раздел включает шесть подразделов:Сред на сч; Депозиты; Проч привлеч ср-ва; кредиты предост-е;проч размещ-е ср-ва»; проч актив и проч пасс.

Раздел 5. «Операц с ц/б. Он сос из подразд: Вложен в долгов обяз-ва;Влож-я в долев ц/б; Учтен вексел;Выпущ ц/б.

Раздел 6. Средства и имущ-во и включ:Участие;Расч с дебитор и кредитор;Имущ;Дох и расх будущ период.

Раздел 7. «Результ деят»:сч 705 «Использ приб»;706 «Фин-й результ текущ года»;707 «Фин-й результ прош года»;708 «Приб или убыт прош года».

Глава Б

В главе Б сосредот сч для уч операц доверит управ-я. С использ сч этой гл КБ состав отдел баланс, публик вместе с квартал отч.

Сч гл Б предназ для уч денеж ср-в и цен-тей, передан-х КБ в доверит-е управл-е.

На актив счета отраж ден ср-ва, ц/б, драгметал и проч ценнос. На пас сч отраж источ покрыт имущ клиент, т.е. кап-л в управлен.

Глава В

На счетах этой главы учитыв ценности и документы, принят в залог, на хранение, на комиссию, на инкассо. Все счета этой главы имеют в номере счета первую цифру.

Глава В содержит шесть разделов: Неоплач уставн кап-л, Ц/б, Расч операц и док-ты, Кредит и лизинг операц,Задолжен, вынес за баланс, Корреспондир сч:..

Д 99998 «Активный внебалансовый счет служит для записи операций по пассивным счетам»

К 91315 «Выданные гарантии и поручительства»

Глава Г

На сч этой главы отраж учет сдел по покуп и продаж фин актив (драгоцметалв, ц/б, инвалют), по кот дата постав не совпад с датой заключ сделк. Сч состав три груп сч:налич сделки;срочн сд; нереализов курсов разниц (положит и отриц).

Глава Д

На сч гл Д «Счета депо» отраж депозитар операц банка с эмиссион ц/б люб форм вып, а т.ж. мог отраж операц с неэмис ц/б.

Уч на сч депозит ведет не в стоим выраж, а в шт. Сч депоз уч начин цифр «980», по А отраж место хран ц/б, а на П отраж, кому принадл бумаги.

 



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2017-02-22; просмотров: 190; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 54.196.27.122 (0.006 с.)