Анализ финансового состояния банка по методике ЦБ

· Основной задачей анализа является получение достоверной картины текущего· финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и· прогноза на перспективу до 1 года.· Источниками информации при проведении анализа являются данные из· форм отчетности.· Группировка счетов баланса и символов отчета о прибылях и убытках· производится в соответствии с критериями в разработочных таблицах для· укрупнения показателей с целью наиболее оптимального восприятия сущности· процессов и явлений.· Расчет показателей осуществляется на базе группировок с последующим их· отражением в сводных таблицах аналитических показателей, сформированных в· аналитические пакеты по нескольким направлениям.· Полученные в результате расчета показатели описываются в таблицах· аналитических показателей с точки зрения объемов, структуры и динамики· анализируемых данных, что позволяет выявить тенденции и сделать выводы по· соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие· динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики.· Заключение должно содержать выводы с оценками результатов анализа и· рекомендациями по улучшению работы банка.· Эффективность анализа достигается при выполнении ряда условий, к которым· относятся достоверность и точность информации, используемой при анализе,· а также его своевременность и завершенность.

 

ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ АНАЛИЗЕ
N ФОРМЫ	НАЗВАНИЕ ФОРМЫ
	Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
	Отчет о прибылях и убытках
	Расчет резерва на возможные потери по ссудам
	Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения
	Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли
	Расчет собственных средств (капитала) кредитной организации
	Информация об обязательных нормативах
	Сводный отчет о размере рыночного риска
	Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов
	Сведения о межбанковских кредитах и депозитах
	Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них
	Отчет об открытых валютных позициях
НАПРАВЛЕНИЯ	НАИМЕНОВАНИЯ ТАБЛИЦ
Структурный анализ балансового отчета	Общая структура балансового отчета Структура активов Структура активов в рублях и ин.валюте Структура активов банка и их прибыльность Структура активов банка, приносящих прямой доход Структура пассивов Структура пассивов в рублях и ин.валюте Структура обязательств Структура обязательств по срочности Структура внебалансовых статей Структура средств в доверительном управлении
Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность деятельности банка и его отдельных операций.	Состав отчета о прибылях и убытках Сравнительный анализ показателей отчета о прибылях и убытках Структура процентных доходов Структура процентных расходов Анализ уровня расходов кредитной организации Сравнительный анализ показателей уровня расходов кредитной организации Структура непроцентных доходов и расходов Структура чистых непроцентных доходов Прочие доходы и расходы Структура прочих чистых доходов Прибыльность отдельных операций банка Рентабельность отдельных операций банка Анализ доходности кредитной организации Сравнительный анализ показателей доходности Уровень процентной маржи Административно-управленические расходы Структура налоговых платежей
Анализ достаточности капитала	Анализ показателя достаточности капитала Определение излишка (недостатка) капитала Состав капитала кредитной организации Структура источников основного капитала Структура источников дополнительного капитала Анализ активов, взвешенных с учетом принимаемого риска Структура активов 1 группы риска Структура активов 2 группы риска Структура активов 3 группы риска Структура активов 4 группы риска Структура активов 5 группы риска
Анализ кредитного риска	Классификация ссуд по видам размещения Классификация ссуд по срокам размещения Отраслевая структура ссудного портфеля Классификация ссуд по группам риска Оценка взаимосвязи качества кредитного портфеля и его доходности Анализ показателей крупных кредитных рисков Оценка концентрации крупных кредитных рисков Оценка риска инвестиций банка в доли (акции) других юр. лиц
Анализ рыночного риска	Общая структура рыночного риска Структура вложений в ценные бумаги по видам вложений Структура вложений в ценные бумаги по целям приобретения Вложения в ценные бумаги по портфелям Вложения в ценные бумаги по видам вложений Анализ позиций банка на срочном рынке Анализ валютных позиций Нарушения совокупной балансовой позиции Нарушения совокупной внебалансовой позиции Нарушения открытой валютной позиции
Анализ риска ликвидности	Структура привлеченных средств кредитной организации Анализ показателя "Мгновенной ликвидности" Анализ показателя "Текущей ликвидности" Анализ показателя "Долгосрочной ликвидности" Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения Анализ показателя "Расчетная ликвидность" Анализ сбалансированности привлеченных средств и активов Анализ показателя "Наличность" Анализ состояния расчетов Анализ обязательств банка перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами Анализ собственных вексельных обязательств Анализ риска на одного кредитора (вкладчика) Анализ привлеченных денежных вкладов населения

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА Заключение по результатам анализа должно содержать выводы по каждомунаправлению анализа и основываться на экспертной оценке всей системыанализируемых показателей, макроэкономической информации, информации осостоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков, показателейинфляции.Структура заключения состоит из разделов, соответствующих направленияманализа, и содержит:· общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций· развития за анализируемый период и степень подверженности банка· различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую· перспективу (1 год),а также направления в его деятельности,подлежащие· первоочередной проверке;· заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее· рекомендации по улучшению его деятельности.

Критерии определения финансового состояния кредитных организаций

В целях организации банковского надзора территориальные учреждения Банка России относят все кредитные организации с точки зрения финансового состояния к одной из двух категорий, а в рамках каждой категории к одной из двух классификационных групп:

I категория.Финансово стабильные кредитные организации

Группа 1. Кредитные организации без недостатков в деятельности

Группа 2. Кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности

II категория. Проблемные кредитные организации

Группа 3. Кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности

Группа 4. Кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении

(Указание ЦБ РФ от 31.03.2000 N 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций", п. 1.1)

Классификация кредитных организаций производится территориальными учреждениями Банка России, осуществляющими непосредственный надзор за кредитными организациями, по состоянию на первое число каждого месяца.

Отнесение кредитной организации к соответствующей категории и группе должно отражать содержательное представление территориального учреждения Банка России о состоянии кредитной организации с учетом тенденций ее развития.

При получении существенной информации, которая является достаточной для отнесения кредитной организации к проблемной или для ухудшения группы проблемности в течение месяца, территориальное учреждение Банка России незамедлительно принимает соответствующее решение о реклассификации кредитной организации и обеспечивает осуществление действий, предусмотренных нормативными документами Банка России в отношении кредитных организаций, имеющих признаки финансовой неустойчивости.

(Указание ЦБ РФ от 31.03.2000 N 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций", п. 1. 3)