Учетно-операционная и аналитическая работа в банке

РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «РИНХ»

КАФЕДРА «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»

УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННАЯ И АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА В БАНКЕ

Часть 2. Анализ и оценка деятельности коммерческих банках

Учебно-методическое пособие для самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов специальности «Финансы и кредит»

Дневной и заочной форм обучения

Ростов-на-Дону

2008 г.

Авторы-составители:

Столбовская Н.Н., Коликова Е.М. Учетно-операционная и аналитическая работа в банке/ Часть 2. Анализ и оценка деятельности коммерческих банках: Учебно-методическое пособие для самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов специальности «Финансы и кредит», дневной и заочной форм обучения. – Ростов-на-Дону, Ростовский государственный экономический университет «РИНХ», кафедра «Банковское дело», 2008 - 145с.

 

 

Рецензенты: к.э.н., доцент Попов А.С.

к.э.н., доцент Щевцова О.В..

Данные методическое пособие по дисциплине «Учетно-операционная и аналитическая работа в банке» предназначены для организации самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов четвертого курса дневной и заочной форм обучения специальности «Финансы и кредит» и включают программу дисциплины, планы семинарских занятий, вопросы для самопроверки, учебные задания по дисциплине и другие формы методической помощи для углубленного изучения вопросов дисциплины «Учетно-операционная и аналитическая работа в банке».

Содержание

ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
РЕЙТИНГОВАЯ СИСТЕМА ОЦЕНКИ И КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ
УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ
ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
ОСНОВНАЯ УЧЕБНАЯ ЛИТЕРАТУРА
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ УСВОЕНИЯ ЗНАНИЙ
ЗАДАЧИ И ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ
ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ДОМАШНИЕ ЗАДАНИЯ
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ЗАЧЕТНЫХ ВОПРОСОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

РЕЙТИНГОВАЯ СИСТЕМА ОЦЕНКИ И КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

 

Оценка знаний студентов на экзамене по дисциплине «Банковский учет и анализ» (Часть 1, 2) основывается на системе текущего контроля в течение семестра и ответа на экзамене. Текущий контроль осуществляется в следующих формах: опрос на семинарских занятиях, решение задач, тестирование, оценки выполнения индивидуальных заданий и т.д.

Для допуска к экзамену студент должен заработать не менее 60 баллов (Часть 1) и 60 баллов (Часть 2) за аудиторную работу. Если число баллов меньше минимально допустимого, студент не допускается к экзамену. В этом случае ему предлагаются дополнительные формы самостоятельной работы по согласованию с преподавателем дисциплины.

Помимо положительных баллов, студенты могут получать и отрицательные баллы: за отказ от ответа на семинарском занятии (- 3 балла), неудовлетворительное выполнение контрольной работы или тестов (- 2 балла) и за отсутствие на занятиях (- 5 балла).

Подсчёт баллов по каждому семестру производится следующим образом:

 

Содержание	Максимальный балл
Стартовый контроль
Первый промежуточный контроль
Ответы на теоретические вопросы на семинаре
Решение задач и практических ситуаций
Решение тестов
Выполнение индивидуальных и рейтинговых заданий
Итого
Второй промежуточный контроль
Ответы на теоретические вопросы на семинаре
Решение задач и практических ситуаций
Решение тестов
Выполнение индивидуальных и рейтинговых заданий
Итого
Третий промежуточный контроль
Ответы на теоретические вопросы на семинаре
Решение задач и практических ситуаций
Решение тестов
Выполнение индивидуальных и рейтинговых заданий
Итого
Контрольная работа
Всего
Творческое задание
Подготовка научной студенческой работы
Подготовка научной статьи или тезисов
Выполнение самостоятельной работы

 

Максимальное количество баллов - 100 (Часть 1) и 100 (Часть 2).

Условия достаточности:

«удовлетворительно» - 60 (Часть 1), 60 (Часть 2)

«хорошо» - 71 (Часть 1), 71(Часть 2)

«отлично» - 91 (Часть 1), 91 (Часть 2)

Студенты, получившие 100 баллов (Часть 1), 100 баллов (Часть 2) и более и принявшие участие в кафедральной конференции сдают экзамен в форме собеседования. Студенты, получившие менее 60 баллов, выполняют самостоятельную работу.

УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ

Распределение часов дисциплины по темам и видам работ

Очная форма обучения

 

Наименование разделов и тем	Всего часов	Аудиторные занятия, в т.ч.	Самостоятельная и индивидуальная работа
лекции	семинары
Часть 2. Экономический анализ и оценка деятельности в коммерческих банках
Тема 2.1. Роль экономического анализа в управлении деятельности кредитной организации.
Тема 2.2. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы кредитной организации. Анализ качества управления пассивами кредитной организации.
Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации.
Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации.
Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации.
Всего

 

 

ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

 

Кредитной организации.

 

Роль экономического анализа в системе управления коммерческом банке. Содержание и задачи финансового анализа. Виды финансового анализа деятельности коммерческих банков: внешний и управленческий.

Специфика управленческого анализа: более глубокий уровень его проведения, доступ к любой финансовой информации, включая данные первичного учета, возможность пользования средствами оперативного учета, пользователями информации являются управленческие работники банка. Составные части управленческого анализа: планирование и контроль деятельности, систематизация данных и их анализ, оценка работы и разработка рекомендаций.

Методология внешнего финансового анализа: обработка обобщенных экономических данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Пользователи результатов внешнего финансового анализа - клиенты, акционеры, контрагенты по кредитной системе, работники Центробанка России, государственной налоговой инспекции и другие представители государства и власти. Составные части внешнего финансового анализа: анализ состояния ресурсов, вложений, финансовых результатов деятельности банка и оценка его финансовой устойчивости.

 

 

СПИСОК ОСНОВНОЙ ЛИТЕРАТУРА

Принятые сокращения:

ЧЗ – читальный зал (к.232)

КНР – кабинет научного работника (к.315)

КГД – кабинет гуманитарных дисциплин (корпус 2)

АУЛ – абонемент учебной литературы (корпус 2)

АНЛ – абонемент научной литературы (к.225)

ЧЗПИ – читальный зал периодических изданий (к.355)

№	ШИФР	НАИМЕНОВАНИЕ, АВТОР, ВЫХОДНЫЕ ДАННЫЕ
	336.7 Б-90	Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2004. КНР (1), ЧЗ (5)
	336.7 Б-28	Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Издательская корпарация «Логос», 1999. КНР (1), ЧЗ (8), КГД (2), АУП (40),
		Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов/ Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2003.
		Управление деятельностью коммерческого банка(банковский менеджмент) / Под ред. Д.эн., проф. О.И. Лаврушина. –м.: Юрист, 2002.
	657.6 Щ-61	Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам) / Г.Н. Щербакова. – М.: Вершина, 2007. КНР (1), ЧЗ (3), АУП (23)
		Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке/ А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М.: Финансы и статистика, 2001.
Периодическая литература (ЧЗПИ)
	Управление в коммерческом банке
	Бухгалтерия и банки
	Банковское дело
	Финансы и кредит
	Банковское обозрение
Интернет-ресурсы
	www.cbr.ru
	www.bankir.ru

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

При подготовке к семинарским занятиям студентам следует руководствоваться текстами лекций по курсу, дополнительной литературой, приведенной к каждой теме, списком основной литературы, предложенным к данной программе. Кроме того, следует регулярно читать периодические издания и сообщения средств массовой информации по вопросам курса. Семинарские занятия проводятся после прочтения лекций, позволяют оценивать качество знаний и контролировать самостоятельную работу студентов с учебной, монографической, нормативной и правовой литературой.

Кредитной организации.

Вопросы для обсуждения

1. Роль экономического анализа в системе управления коммерческом банке. Содержание и задачи финансового анализа.

2. Виды финансового анализа деятельности коммерческих банков: внешний и управленческий.

3. Объекты и организация проведения финансового анализа в банке.

4. Информационная база финансового анализа. Внешние и внутренние источники информации. Виды отчетности банка.

5. Методология внешнего финансового анализа: обработка обобщенных экономических данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

6. Основные направления анализа финансового состояния кредитной организации. Составные части внешнего финансового анализа: анализ состояния ресурсов, вложений, финансовых результатов деятельности банка и оценка его финансовой устойчивости.

 

 

Дополнительная литература

1. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В.Немаева – Мн.:Высш.шк., 2003.

2. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка – М.: Финансы и статистика,1996.

3. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и К», 2007.

 

Вопросы для обсуждения

1. Роль пассивных операций в деятельности банка. Коэффициенты и контрольное значение доли собственных средств в пассивах банка.

2. Состав собственных средств (капитала) банка. Состав капитала-нетто, его содержание и назначение. Анализ иммобилизации капитала.

3. Анализ структуры капитала банка и тенденций изменения доли каждого элемента с целью оценки качественной работы банка по формированию капитальной базы банка.

4. Достаточность капитала. Оценка качества структуры капитала банка на основе коэффициентов: защищенности капитала, фондовой капитализации прибыли, генерального коэффициента надежности и др.

5. Привлеченные ресурсы (обязательства) коммерческого банка. Состав привлеченных средств (обязательств) банка.

6. Состав привлеченных средств-нетто, их содержание и назначение. Анализ структуры привлеченных ресурсов (обязательств) банка и определение в ней тенденции изменения доли депозитной базы.

7. Депозитные источники банка: до востребования, срочные депозиты (в том числе сберегательные депозиты и долговые обязательства банка), полученные межбанковские кредиты. Оптимальное долевое соотношение между депозитными инструментами.

8. Анализ качества структуры депозитной базы банка и выявление тенденции изменения доли стабильной и менее дорогостоящей ее части (срочных депозитов), обеспечивающей оперативную ликвидность баланса банка.

9. Оценка качества структуры привлеченных средств (обязательств) банка на основе коэффициентов: эффективности использования привлеченных средств-нетто, клиентской базы и диверсификации клиентской базы.

10. Определение и анализ средней стоимости ресурсов. Анализ основных факторов.

11. Анализ финансовых обязательств банка в виде выпущенных им ценных бумаг. Общая оценка политики управления ресурсами и характера депозитной политики банка.

Дополнительная литература

1. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В.Немаева – Мн.:Высш.шк., 2003.

2. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 220.

3. Максюков А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2007.

4. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка – М.: Финансы и статистика,1996.

5. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и К», 2007.

6. Положением Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"

7. Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков"

8. Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов"

 

Вопросы для обсуждения

1. Классификация активных банковских операций и анализ структуры активов по различным признакам классификации.

2. Структура активов с точки зрения диверсификации вложений по сферам: ссудные, инвестиционные, депозитные, прочие операции. Сущность и назначение каждой сферы. Анализ тенденции изменений между сферами диверсификации вложений и оценка характера банковской политики в области овладения денежным рынком.

3. Структура активов с точки зрения доходности: производительные вложения (работающие активы), непроизводительные вложения и затраты на собственные нужды (неработающие активы). Содержание каждой составной части активов и оптимальное соотношение между ними. Анализ тенденции количественного изменения доли работающих активов. Содержание и порядок исчисления средней доходности работающих активов с целью определения тенденции изменения доли наиболее высокодоходных операций.

4. Структура активов с точки зрения ликвидности: высоколиквидные активы, активы текущей ликвидности, трудноликвидные и неликвидные активы. Содержание каждой составной части ликвидных активов. Анализ тенденции изменения доли ликвидных активов в суммарных активах банка, а также улучшения или ухудшения устойчивой мгновенной ликвидности.

5. Структура активов с точки зрения степени риска: операции с низким риском (0-2% риска), с умеренным риском (10-20%), с повышенным и полным риском (70-100% риска). Содержание каждой составной части рисковых вложений. Анализ количественного изменения сферы рисковых вложений и качественного ее состояния с целью выяснения тенденции изменения доли высокорисковых операций. Оценка достаточности источников покрытия риска активных операций банка.

6. Показатели эффективности проведения активных операций: коэффициент эффективности использования активов; коэффициент эффективности использования депозитов в качестве кредитных ресурсов; коэффициент эффективности использования привлеченных средств в качестве кредитных ресурсов; коэффициент степени риска активных операций; коэффициент допустимости потерь по ссудам; коэффициент банковской маржи; коэффициент доходности активов и коэффициент прибыльности активов. Сущность и порядок исчисления этих коэффициентов.

7. Задачи анализа кредитных операций. Анализ состава, структуры и динамики кредитов банка. Анализ риска и доходности кредитных операций. Анализ резервов на возможные потери по ссудам. Анализ методов установления цены кредита. Анализ эффективности кредитных операций. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика.

8. Анализ инвестиций банка в ценные бумаги. Анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости с отнесениям ее изменений на счета прибылей и убытков. Анализ инвестиционных финансовых инструментов, удерживаемых до погашения и имеющихся в наличии для продажи.

Дополнительная литература

1. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В.Немаева – Мн.:Высш.шк., 2003.

2. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 220.

3. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие/ С.Н. Кабушкин. – М.: новое знание, 2004.

4. Максюков А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2007.

5. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. –. ИКЦ «ДИС», 1997.

Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка – М.: Финансы и статистика,1996.

6. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и К», 2007.

7. Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков"

8. Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов"

9. Положением Банка России от 26.03.04 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"

10. Положением Банка России от 09.07.03 № 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"

 

 

Вопросы для обсуждения

1. Задача комплексного подхода к управлению активами и пассивами как скоординированному процессу управления требованиями и обязательствами кредитной организации.

2. Управление процентным дисбалансом между активами и пассивами.

3. Управление временным дисбалансом между активами и пассивами и его влияние на ликвидность кредитной организации, определяемую показателем и коэффициентом избытка (дефицита) ликвидности.

4. Комбинированный метод портфельного подхода к управлению процентным и временным дисбалансами между активами и пассивами кредитной организации, основанный на гибкой адресности ресурсов.

Дополнительная литература

1. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В.Немаева – Мн.:Высш.шк., 2003.

2. Максюков А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2007.

3. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и К», 2007.

4. Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков"

5. Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов"

6. Положением Банка России от 26.03.04 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"

7. Положением Банка России от 09.07.03 № 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"

 

 

Вопросы для обсуждения

1. Анализ структуры доходов и расходов. Статьи процентных и непроцентных доходов и расходов, предусмотренные формами публикуемой отчетности кредитных организаций. Задачи банка в области управления доходами и расходами.

2. Основные направления анализа прибыль банка и факторы, влияющие на ее изменение: стабильные источники формирования балансовой прибыли (процентная маржа и превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом) и нестабильные источники (операции на рынке ценных бумаг, операции с инвалютой, непредвиденные доходы).

3. Чистая прибыль как конечный финансовый результат деятельности кредитной организации. Элементы формирования чистой прибыли доходы, расходы, налоги в бюджет.

4. Анализ состава и структуры прибыли. Основные направления использования чистой прибыли - в фонды банка, на покрытие убытков, на другие цели. Нераспределенная чистая прибыль как источник наращивания собственного капитала банка.

5. Анализ рентабельности банка. Основные показатели рентабельности банка. Анализ эффективности банковских операций.

6. Анализ показателей ликвидности банка и его платежеспособности.

7. Система показателей банковских рисков. Основные методы анализа и оценки банковских рисков.

8. Рейтинговые оценки деятельности банка.

 

 

Дополнительная литература

1. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В.Немаева – Мн.:Высш.шк., 2003.

2. Банковские риски: учебное пособие/ Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцивой, – м.: КРОРУС, 2007.

3. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 220.

4. Максюков А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2007.

5. Никонова И.А., Шамгуров Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка – М.: «Альпина Бизнес Букс», 2005.

6. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка – М.: Финансы и статистика,1996.

7. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и К», 2007.

8. Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков"

9. Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов"

10. Положения Банка России от 24.09. 1999 № 89-П “О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков”.

11. Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов"

12. Письмо Банка России от 29.07.00 № 139 –Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитной организации»

 

Вопросы для самоконтроля усвоения знаний

 

Кредитной организации.

1. Раскройте содержание финансового анализа банковской деятельности?

2. Какова роль финансового анализа в управлении деятельностью банка?

3. Назовите основные виды и формы финансового анализа в банке?

4. Какие методы познания нашли широкое применение в экономическом анализе банковской деятельности?

5. Назовите основные направления финансового анализа?

6. Назовете этапы проведения экономического анализа?

7. Назовите принципы экономического анализа?

8. Раскройте состав и содержание информационной базы анализа деятельности банка?

9. Назовите отличие Оборотной ведомости по счетам кредитной организации и баланса коммерческого банка?

10. Какие документы Центрального банка РФ составляют основу нормативно-правового обеспечения финансового анализа?

 

Задача 1

(Обзор банковского сектора Российской Федерации (интернет-версия), Аналитические показатели № 63январь 2008года., www.cbr.ru)

 

По данным таблицы определите динамику количественного изменения пассивов банковской системы за исследуемый период. Какой из источников ресурсов банка является основным и какая тенденция изменения его доли в структуре всех пассивов? Дайте характеристику проводимой банком политики формирования ресурсной базы. Заполните таблицу.

 

Задача 2

По данным таблицы задачи 1 определите динамику количественного изменения собственных средств банков. Охарактеризуйте изменения доли, стабильной части капитала в структуре собственных средств. Определите наличие и динамику состояния собственных средств-нетто. Дайте характеристику качества проводимой политики формирования собственной капитальной базы (экстенсивная или интенсивная, качественная или некачественная).

 

Задача 3

По данным приложения 2 определите динамику количественных изменений привлеченных средств банка. Какие источники привлеченных ресурсов(обязательств) являются для банка основными (депозитные или не депозитные). Охарактеризуйте состояние коэффициента иммобилизации привлеченных средств и его влияние на динамику состояния привлеченных средств- нетто.

 

Задача 4

По данным таблицы задачи 1 охарактеризуйте динамику количественных и качественных изменений состояния депозитной базы банков. Определите соотношения между депозитами до востребования, срочными депозитами и МБК полученными и степень их отклонения от оптимального уровня. Дайте характеристику влияния выявленного фактора (временной дисбаланс) на процесс управления пассивами и активами. Дайте характеристику качества проводимой банком политики формирования привлеченной ресурсной базы (эффективная или неэффективная, рациональная или нет).

 

Задача 5

Проведите анализ структуры привлеченных средств (ПС) банка. Анализ структуры ПС может проводиться с использованием данных ежедневной оборотной ведомости по счетам (ф.№101). Анализ структуры ПС может строится в рамках специально подготовленной аналитической таблицы. Пример подобной аналитической таблицы приведен ниже. (Используется методика Котиной О.В.)

Задача 6

Проанализируйте состав и структуру депозитного портфеля банка.

Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций Банка России.

Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:

1) определение и анализ общей величины ПДС, нахождение ее доли в ПС, оценка динамики за анализируемый период.

Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение – это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.

2) группировка ПДС и последующий анализ структуры ПДС.

Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка (зачастую аналитик самостоятельно определяет группы анализа). Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:

Ø по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);

Ø по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).

Дополнительно ПДС могут группироваться по:

- условиям внесения вклада;

- условиям изъятия вклада;

- величине процентных ставок;

- используемым методам начисления процентов;

- возможностям получения льгот по активным операциям банка и пр.

Такие группировки возможно выстраивать лишь при условии существования в банке отлаженной системы аналитической информации.

Более показательным среди анализа всех форм отчетности банка является анализ групп ПДС, сформированных на основе балансовых счетов первого и второго порядка по ф.№101 (особенно это актуально для дистанционного анализа).

Анализ ПДС по срочности вложений можно предложить проводить в рамках следующей аналитической таблицы (данные к таблице берутся по основным синтетическим балансовым счетам Раздела 4 «Операции с клиентами», гр.2 «Депозиты»)

Задача 7

Определение стоимости ПДС банка (стоимости депозитных инструментов банка).

По ПДС может быть определена номинальная (NS) и реальная (RS) стоимость.

Средняя номинальная стоимость ПДС определяется как отношение расходов банка по счетам вкладов и депозитов (начисленных и уплаченных процентов по сч.702) к средней за период величине остатков по соответствующим статьям ПДС.

 

Задача 1

По данным таблицы определите динамику количественного изменения активов баланса банков за исследуемый период. Определите тенденции изменения долевого соотношения между сферами вложений банка (ссудных, инвестиционных, депозитных операций и прочих вложений). Установите по каким направлениям произошло изменение каждой сферы в структуре вложений банка. Сравните динамику состояния доходной структуры активов банка с оптимальным уровнем. Дайте характеристику качества проводимой банком политики управления активами (активная или нет, эффективная или неэффективная, направлена на достижение максимальной доходности или сокращение риска, а может обеспечения ликвидности).

(Обзор банковского сектора Российской Федерации (интернет-версия), Аналитические показатели № 63январь 2008года., www.cbr.ru)

Задача 2

Проведите анализ формирования и состава кредитного портфеля коммерческого банка, заполните таблицы и составьте выводы.

Рекомендуется анализировать по направлениям:

Таблица 1 – Анализ структуры ссудной задолженности по субъектам кредитования

	01.01.07.	01.01.08	Изменение за год
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%		%
Физическим лицам
Организациям
Итого:

Таблица 2 – Отраслевая структура кредитного портфеля (тыс. руб.)

 

Наименование показателя	Задолженность по кредитам на отчетную дату	Из нее просроченная
	01.01.07	01.01.08	01.01.07	01.01.08
По юридическим лицам
из них по отраслям:
Промышленность
Сельское хозяйство
Строительство
Торговля и общественное питание
Транспорт и связь
Прочие отрасли
По физическим лицам
Итого по банку

 

Таблица 3 – Формы обеспечения возвратности кредита

Вид обеспечения	01.01.2007	01.01.2008	Изменение за год
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
Залог	83560,8		125702,1
Гарантии и Поручительства	23159,1
Другие виды Обеспечения	21157,2		9729,3
Итого:	127877,1		146150,4

Таблица 4 – Динамика величины активов и кредитных вложений

Показатель	01.01.07	01.01.08	Темп роста
Кредитные вложения	161695,8	295017,3
Активы	297297,3	481347,6
Кредитные вложения в % к активам

В продолжение анализа структуры кредитного портфеля представляется целесообразным рассмотреть следующие показатели.

Удельный вес кредитных вложений в совокупных активах можно рассчитать по формуле:

 

Кредитные вложения.

Активы

 

Данное соотношение характеризует эффективность кредитных вложений и показывает средний размер остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов. Условно считается, что если соотношение больше 80,00% то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 80,00%, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.

Кредиты банка – величина малоподвижная. Банк выдает кредиты не каждый час и даже не каждый день. Однако необходимо следить за изменением размеров средних остатков ссуд в динамике. Изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста:

 

Средние остатки ссудных активов отчетного периода

Тр = ------------------------------------------------------------------------- х 100%.

Таблица 5 – Анализ оперативности размещения собственных (привлеченных) средств

Показатели	01.01.07	01.01.08
Собственные средства (тыс. руб.)	61442,1	123838,8
Привлеченные средства (тыс. руб.)	235739,4	357507,3
Кредитные вложения (тыс. руб.)	161695,8	295017,3
Эсс
Эпс

 

Таблица 6 –Анализ динамики просроченной задолженности и РВПС (тыс. руб.)

			Изменение
	01.01.07	01.01.08	(+, -)	%
Ссудная задолженность, в т.ч.	161695,8
Банков		8909,7
Клиентов	157471,8
в т.ч. просроченная	2031,9	1917,3
РВПС	8792,4	11130,3

 

Положительным моментом работы банка является снижение величины просроченной задолженности.

 

Таблица 7 – Анализ ссудной задолженности, классифицированной по группам кредитного риска (тыс.