Вопрос 9. Налоговая система России.

 

Налоговая система — это совокупность предусмотренных законодательством видов и ставок налога, принципов, форм и методов их установления.

Налоговая система начала 1990-х годов по форме во многом соответствовала налоговым системам зарубежных стран. Однако при установлении конкретных налогов не были учтены особенности переходного периода, который переживала экономика России. Налоги оказались чрезвычайно тяжелым бременем для многих предприятий, экономическое положение которых и без того было подорвано непродуманными мерами в области цен и приватизации.

Новый этап совершенствования налоговой системы начался с разработки и принятия НК РФ.

НК РФ установил строгую иерархию нормативных актов по налогам и сборам, включающую следующие уровни:

· законодательство РФ;

· законодательство субъектов РФ;

· нормативные правовые акты Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах.

Согласно Кодексу налоги в Российской Федерации подразделяются на федеральные, региональные и местные. Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей российской территории. К региональным относятся налоги, устанавливаемые Кодексом, а также законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих регионов. К местным относятся налоги, устанавливаемые Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, обязательные уплате на территориях с ответствующих муниципальных образований. Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие Кодексом, законами указанных субъектов РФ.

Перечислим виды налогов и сборов, выделенные НК РФ.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на прибыль организаций;

4) налог на добычу полезных ископаемых;

5) налог на доходы физических лиц;

6) единый социальный налог;

7) государственная пошлина;

8) сборы за пользование объектами животного мира и за пoльзование объектами водных биологических ресурсов;

9) водный налог.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) транспортный налог;

3) налог на игорный бизнес.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации в настоящее время совершенствуются в направлении адекватности современному этапу развития отечественного финансового рынка.

Налоговая система — это совокупность предусмотренных законодательством видов и ставок налога, принципов, форм и методов их установления.

Налоговая система начала 1990-х годов по форме во многом соответствовала налоговым системам зарубежных стран. Однако при установлении конкретных налогов не были учтены особенности переходного периода, который переживала экономика России. Налоги оказались чрезвычайно тяжелым бременем для многих предприятий, экономическое положение которых и без того было подорвано непродуманными мерами в области цен и приватизации.

Новый этап совершенствования налоговой системы начался с разработки и принятия НК РФ.

НК РФ установил строгую иерархию нормативных актов по налогам и сборам, включающую следующие уровни:

· законодательство РФ;

· законодательство субъектов РФ;

· нормативные правовые акты Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах.

Согласно Кодексу налоги в Российской Федерации подразделяются на федеральные, региональные и местные. Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей российской территории. К региональным относятся налоги, устанавливаемые Кодексом, а также законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих регионов. К местным относятся налоги, устанавливаемые Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, обязательные уплате на территориях с ответствующих муниципальных образований. Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие Кодексом, законами указанных субъектов РФ.

Перечислим виды налогов и сборов, выделенные НК РФ.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на прибыль организаций;

4) налог на добычу полезных ископаемых;

5) налог на доходы физических лиц;

6) единый социальный налог;

7) государственная пошлина;

8) сборы за пользование объектами животного мира и за пoльзование объектами водных биологических ресурсов;

9) водный налог.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) транспортный налог;

3) налог на игорный бизнес.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации в настоящее время совершенствуются в направлении адекватности современному этапу развития отечественного финансового рынка.

 

 

Литература по теме

 

1. Щеголева Н.Г. Финансы и кредит: учеб. пособие / Н.Г. Щеголева, В.И. Хабаров. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2011. – 512 с.

2. Поляк Г.Б. Финансы: учебник / под ред. Г.Б. Поляка. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. -735 с.

3. Финансы: учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. / проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2012. - 656 с.

4. Грязнова А.Г. Финансы: учебник / А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина, М.Л. Седова и др.; под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010. – 496 с.

5. Романовский М.В. Финансы: учебник / под ред. М.В. Романовского, Врублевской О.В. – СПБ.: - Юрайт, 2012. – 592 с.

6. Грисимова Е. Н. Налогообложение: учеб. пособие. СПб.: Изд-во СПб. ун-та, 1998. – 594 с.