68/2 «Налог на добавленную стоимость» 1 328 у.е.
76/2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» 15 у.е.
76/8 «Расчеты по арендованному имуществу» 8 951 у.е.
№
п/п
| Содержание операции
| Сумма
руб.
| Д
| К
| |
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ «ПРЕСТИЖ»
| |
1 Организация занимается производством и установкой корпусной мебели
| |
1.1
| В текущем месяце для производства со склада отпущены материалы, перечень, количество и стоимость которых приведенные в Таблице 3. Задание по вариантам в Таблице 3.1
|
|
|
| |
1.2
| Списать отклонение в стоимости материалов (% отклонений взять из справочной информации по заданию руководителя курсового проекта)
| 354,66
|
|
| |
2 Начислено сторонним организациям за: Задание по вариантам в таблице 2.1
| |
2.1
| Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией (без НДС из табл. 2.1.)
Рассчитать и отразить «входной» НДС по ставке на текущий период времени
|
|
|
| |
37,6
|
| |
2.2
| Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду производственного помещения, используемого для изготовления мебели (без НДС из табл. 2.1.)
Рассчитать и отразить «входной» НДС по ставке на текущий период времени
|
|
| 76/8
| |
498,4
|
| |
2.3
| Паровое отопление на технологические цели (без НДС из табл. 2.1.)
Рассчитать и отразить «входной» НДС по ставке на текущий период времени
|
|
|
| |
69,6
|
| |
2.4
| Электроэнергию на технологические цели (без НДС из табл. 2.1.)
Рассчитать и отразить «входной» НДС по ставке на текущий период времени
|
|
|
| |
58,4
|
| |
3 За январь начислена амортизация основных средств организации (таблица 4) Задание по вариантам в таблице 4.1
| |
3.1
| Амортизация основных средств основного производства
|
|
|
| |
3.2
| Амортизация основных средств общехозяйственного назначения
|
|
|
| |
4 Начислена амортизация нематериальных активов организации (таблица 5) Задание по вариантам в таблице5.1
| |
4.1
| Амортизация нематериальных активов основного производства
|
|
|
| |
4.2
| Амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения
|
|
|
| |
5 Начислена заработная плата рабочим основного производства организации. Задание по вариантам в таблице 6.1. Отразить все операции по итоговой строке расчетной ведомости по заработной плате рабочих основного производства с одновременным начислением отчислений в ФСЗН и БГС.
| |
5.1
| Начислена заработная плата за фактически отработанное время рабочим осн. пр-ва
| 1584,1
|
|
| |
5.2
| Начислена премия из ФОТ
| 679,63
|
|
| |
5.3
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности
| 188,92
|
|
| |
5.4
| Удержан подоходный налог из заработной платы
| 308,04
|
| 68/4
| |
5.5
| Удержаны взносы в Пенсионный фонд
| 22,61
|
|
| |
5.6
| Удержана сумма недостачи материалов
| 54,3
|
| 73/2
| |
5.7
| Начислены отчисления в ФСЗН
| 769,66
|
|
| |
5.8
| Начислены взносы в Белгосстрах
| 13,58
|
| 76/2
| |
6 Акцептованы счета сторонних организаций за: Задание по вариантам в таблице 2.1
| |
6.1
| Обучение сотрудников по повышению квалификации (без НДС из табл. 2.1.)
Рассчитать и отразить «входной» НДС по ставке на текущий период времени
|
|
|
| |
25,2
|
| |
6.2
| Оказание информационных услуг в пределах норм (без НДС из табл. 2.1.)
Рассчитать и отразить «входной» НДС по ставке на текущий период времени
|
|
|
| |
42,8
|
| |
6.3
| Охрану территорий и помещений в ночное время (без НДС из табл. 2.1.)
Рассчитать и отразить «входной» НДС по ставке на текущий период времени
|
|
|
| |
84,2
|
| |
| С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам.
|
|
|
| |
Продолжение таблицы 2
| |
№
п/п
| Содержание операции
| Сумма
руб.
| Д
| К
| |
| На основании распечатки с внешней АЗС в бак автомобиля заправлено топливо. В таблице 2.1 указано количество топлива в литрах. Стоимость 1 литра топлива указана в задании. Рассчитать и отразить «входной» НДС по заправленному топливу
|
687,2
| 10/312
|
| |
137,52
|
| |
| Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 литров. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание стоимости топлива из бака автомобиля, используемого для работы администрации (рассчитать и списать).
| 669,6
|
| 10/312
| |
10 Начислена заработная плата администрации организации (по таблице 6) задание по вариантам в таблице 6.1. Отразить все операции по итоговой строке расчетной ведомости по заработной плате администрации с одновременным начислением отчислений в ФСЗН и БГС.
|
10.1
| Начислена заработная плата за фактически отработанное время
| 1831,2
|
|
|
10.2
| Начислена премия из прибыли
| 732,48
| 90/10
|
|
10.3
| Удержан подоходный налог
| 333,27
|
| 68/4
|
10.4
| Удержаны взносы в Пенсионный фонд
| 25, 62
|
|
|
10.5
| Удержаны алименты
| 291,2
|
| 76/1
|
10.6
| Удержана сумма за товары приобретенные в кредит
|
|
| 76/9
|
10.7
| Начислены отчисления в ФСЗН на заработную плату
| 622,61
|
|
|
10.8
| Начислены отчисления в ФСЗН на премию из прибыли
| 249,04
| 90/10
|
|
10.9
| Начислены взносы в Белгосстрах на заработную плату
| 10,98
|
| 76/2
|
10.11
| Начислены взносы в Белгосстрах на премию из прибыли
| 4,39
| 90/10
| 76/2
|
10.12
| Списание в состав убытков начисленной премии
| 732,48
| 99/2
| 90/11
|
10.13
| Списание в состав убытков суммы отчислений в ФСЗН на премию
| 249,04
| 99/1
| 90/11
|
10.14
| Списание в состав убытков суммы взносов в Белгосстрах на премию
| 4,39
| 99/1
| 90/11
|
| Подотчетное лицо – директор, сдал авансовый отчет по командировке на сумму… Задание в таблице 2.1
|
|
|
|
ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ «ПРЕСТИЖ» Задание по вариантам в таблице 2.1
|
| С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов
|
|
|
|
| Авиабилеты оприходованы
|
| 10/13
|
|
| Для поездки в командировку директору выданы авиабилеты на сумму
|
|
| 10/13
|
| На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица
|
|
|
|
16 При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе Задание по вариантам в таблице 2.1
|
16.1
| Силикон
|
|
|
|
16.2
| Вешалки металлические
| 21,6
|
|
|
16.3
| Окантовка пластмассовая
|
|
|
|
| 50 % суммы недостачи (определенной в п.16) подлежит взысканию с материально ответственного лица (Петренко)
| 54,3
| 73/2
|
|
18.1
| Остаток недостачи списать в состав текущих расходов организации (рассчитать)
| 54,3
| 90/10
|
|
18.2
| Списать в состав убытков организации сумму недостачи, не погашенной материальным лицом
| 54,3
| 99/1
| 90/11
|
| Начислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств (годовой процент в табл. 2.1.)
|
| 91/4
| 67/3
|
19.2
| Списаны в состав убытков проценты, начисленные за пользование долгосрочным кредитом банка
|
| 99/1
| 91/5
|
| С расчетного счета организации перечислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств
|
| 67/3
|
|
| На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика, стоимость которых без НДС отражена в табл. 2.1
|
|
|
|
| «Входной» НДС по поступившим ДСП (указанный в сопровод. док. поставщиков рассчитать по ставке, установл. на текущий период времени)
|
|
|
|
Продолжение таблицы 2
|
№
п/п
| Содержание операции
| Сумма
руб.
| Д
| К
|
| Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств – ДСП (сумму определить из п. 21 и п. 22)
|
|
|
|
| За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП
|
|
|
|
| После оприходования на складе и сортировки материалов (ДСП), предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших материалов на сумму (без НДС)
|
| 76/3
|
|
| Отразить начисление НДС в бюджет по материалам (ДСП), выставленным в претензию
|
| 76/3
| 68/2
|
| Поставщик признал и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы (ДСП) на расчетный счет организации
|
|
| 76/3
|
28.1
| В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС указана в табл. 2.11
|
|
|
|
28.2
| Определить и отразить «входной НДС» по поступившим основным средствам
|
|
|
29.1
| С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства
|
|
|
|
29.2
| Составлен акт ввода основных средств в эксплуатацию
|
|
|
|
| С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций
|
|
|
|
| Поступили акции на сумму
|
|
|
|
32 3 января на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 40% годовых. Расчет отразить в расчетно - пояснительной записке (% по вариантам отражен в таблице 2.1)
|
32.1
| Отражена сумма причитающихся к получению дивидендов
| 1781,12
| 76/4
| 91/1
|
32.2
| Отражено поступление дивидендов на расчетный счет организации
| 1781,12
|
| 76/4
|
32.3
| Списана в состав прибыли сумма поступивших дивидендов
| 1781,12
| 91/5
| 99/2
|
33.1
| На расчетный счет организации поступили доходы в виде штрафов и пени от покупателей продукции за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию
|
|
| 90/7
| |
33.2
| Начислен НДС в бюджет от суммы поступивших от покупателей штрафных санкций
| 41,34
| 90/8
| 68/2
| |
33.3
| Списана в состав прибыли сумма штрафных санкций за вычетом НДС
| 206,66
| 90/11
| 99/1
| |
34.1
| На расчетный счет предприятия поступили доходы (процент по остатку денежных средств на расчетном счете)
|
|
| 91/1
| |
34.2
| Списана в состав прибыли сумма поступивших процентов по остатку средств на счете
|
| 91/5
| 99/1
| |
35.1
| С расчетного счета организация оплатила штраф поставщику материалов, за просрочку платежа за поставленные в декабре материалы
|
| 90/10
|
| |
35.2
| Списана в состав убытков сумма оплаченных штрафных санкций
|
| 99/1
| 90/11
| |
36.1
| С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание
|
|
|
| |
36.2
| Начислен налог на недвижимость за год
| 3523,32
|
| 68/1
| |
36.3
| Включен в себестоимость налог на недвижимость за месяц
| 293,61
|
|
| |
31 января заказчиками мебели подписаны акты о приеме изготовленной продукции
| |
37.1
| Списана сумма общехозяйственных расходов
| 5334,41
| 90/5
|
| |
37.2
| Списана производственная себестоимость продукции после подписания актов при отражении реализации
| 10775,53
| 90/4
|
| |
31 января произведенная продукция реализована (передана) покупателю (заказчику). Цена продукции, включая прибыль и НДС, рассчитывается по заданию руководителя проекта с учетом рентабельности продукции и ставок налогов, включаемых в себестоимость
| |
38.1
| Продукция передана покупателю (заказчику) по цене реализации (рассчитанной на основании задания)
|
|
| 90/1
| |
38.2
| Начислить в бюджет НДС из выручки
| 4188,67
| 90/2
| 68/2
| |
38.3
| Отразить финансовый результат от реализации продукции
| 4833,4
| 90/11
| 99/1
| |
| 31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС
|
|
|
| |
Окончание таблицы 2
| |
№
п/п
| Содержание операции
| Сумма
руб.
| Д
| К
| |
40 На валютном счете организации имеется 9000$ из баланса. Курс на начало месяца 1$ - 2 У.Е. (руб. РБ). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 $ = 2,20У.Е. (руб. Республики Беларусь) из задания.
| |
40.1
| Произвести переоценку валютного счета на отчетную дату 31.01.2016 г.
|
|
| 91/1
| |
40.2
| Списать в состав прибыли курсовые разницы в соответствии с законодательством
|
| 91/5
| 99/1
| |
41 С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:
| |
41.1
| Проведение технического обслуживания производственного оборудования
| 314,4
|
|
| |
41.2
| За текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)
| 3026,4
| 76/8
|
| |
41.3
| Паровое отопление
| 410,4
|
|
| |
41.4
| Электроэнергию
| 386,4
|
|
| |
41.5
| Обучение сотрудников
| 165,6
|
|
| |
41.6
| Информационные услуги
|
|
|
| |
41.7
| Охрану территорий и помещений в ночное время
|
|
|
| |
| После расчетов с поставщиками и подрядчиками принят к вычету «входной» НДС
| 1523,28
| 68/2
|
| |
43.1
| С расчетного счета организации оплачены налоги в БГС за декабрь
|
| 76/2
|
| |
43.2
| С расчетного счета организации оплачены налоги в ФСЗН за декабрь
|
|
|
| |
| С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь
|
|
|
| |
| Из кассы выплачена заработная плата за декабрь
|
|
|
| |
| Часть чистой прибыли использована для начисления дивидендов учредителям организации – физическим лицам (сумма дивидендов определяется из расчета 10 % от суммы прибыли, полученной от реализации продукции за отчетный месяц)
| 483,34
|
| 75/2
| |
| Из суммы начисленных дивидендов удержан подоходный налог (12%)
|
| 75/2
| 68/4
| |
| Отразить начисление налога на прибыль
|
| 99/3
| 68/3
| |
| Отразить перечисление в бюджет налога на недвижимость за 1 квартал (сумму рассчитать)
| 880,83
| 68/1
|
| |
| | | | | | |