Документация и учет движения денежных средств на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

Тема 7. Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке

Порядок ведения и учет кассовых операций.

Инвентаризация наличных денежных средств в кассе

Учет кассовых операций с иностранной валютой

Учет денежных средств в пути

7.5 Порядок открытия, переоформления и закрытия счетов в банке

Документация и учет движения денежных средств на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

1. Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории РБ, утв. Постановл. НБ РБ 29.03.2011 № 107

2. Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь утв. Постановл. НБ РБ 29.03.2013 № 185

3. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством утв. Постановл. НБ РБ 29.03.2001 № 63 (в ред. постановл. 29.06.2004 № 105)

4. Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь утв. Указом Президента РБ 29.06.2000 № 359

5. Об установлении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций. Постановл. Мин. фин. РБ 29 марта 2010 г. № 38

6. Положение о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утв. декретом Президента РБ 16.01.2009 № 1 (в редакции Декрета 24.01.2013 № 2)

 

В организации может вестись в белорусских рублях только одна кассовая книга.

Для учета наличия и движения наличных денежных средств организации используется активный счет 50 «Касса». Сальдо по счету дебетовое и указывает на наличие суммы свободных наличных денег в организации на начало месяца, оборот по дебету – поступившие наличными в кассу, а по кредиту – суммы, выданные наличными.

Д-т сч 50 К-т сч. 51,52 поступили денежные средства в кассу со счетов в банке

Д-т сч 50 К-т сч. 62 поступила выручка от реализации от покупетелей

Д-т сч 50 К-т сч. 71 возврат подотчетных сумм

Д-т сч 50 К-т сч. 75 денежные взносы в уставный капитал

Д-т сч 50 К-т сч. 91 отражается курсовая разница при переоценке валюты

Д-т сч 50 К-т сч. 90 отражается излишек кассы

_________________________________________________________________

Д-т сч 51,52 К-т сч. 50 сданы денежные средства для зачисления на счета

Д-т сч 57 К-т сч. 50 сдана денежная выручка отделению связи, инкассатору,

в вечернюю кассу банка

Д-т сч 70 К-т сч. 50 выплаченазаработная плата

Д-т сч 71 К-т сч. 50 выданы денежные средства под отчет

Д-т сч 91 К-т сч. 50 отражается отрицательная курсовая разница

при переоценке валюты

Д-т сч 94 К-т сч. 50 отражается недостача кассы

 

Тема 7. Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке

Порядок ведения и учет кассовых операций.

Инвентаризация наличных денежных средств в кассе

Учет кассовых операций с иностранной валютой

Учет денежных средств в пути

7.5 Порядок открытия, переоформления и закрытия счетов в банке

Документация и учет движения денежных средств на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

1. Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории РБ, утв. Постановл. НБ РБ 29.03.2011 № 107

2. Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь утв. Постановл. НБ РБ 29.03.2013 № 185

3. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством утв. Постановл. НБ РБ 29.03.2001 № 63 (в ред. постановл. 29.06.2004 № 105)

4. Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь утв. Указом Президента РБ 29.06.2000 № 359

5. Об установлении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций. Постановл. Мин. фин. РБ 29 марта 2010 г. № 38

6. Положение о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утв. декретом Президента РБ 16.01.2009 № 1 (в редакции Декрета 24.01.2013 № 2)