Проверка авансового отчета бухгалтером

После получения от подотчетного лица заполненного им авансового отчета и приложенных к нему документов бухгалтер проверяет такие документы и правильность заполнения авансового отчета. Проверка осуществляется:
- по форме — устанавливается наличие всех подтверждающих документов и приложений к ним, заполнение реквизитов и правильность оформления авансового отчета, правильность переноса данных из документов в авансовый отчет, наличие подписи подотчетного лица;
- по содержанию — определяется соответствие поданных документов цели полученного задания, их достоверность, наличие заполненных в них реквизитов, соответствующих отметок в командировочном удостоверении, дат осуществления затрат реальному времени выполнения задания;
- арифметическая проверка — удостоверяется правильность подсчета итоговой величины средств, подлежащих погашению по данному отчету, и т.д.
Проверяется также полнота отчета подотчетного лица по полученным денежным средствам, то есть возврат данным лицом остатка неизрасходованных средств.

Выявленные бухгалтером нарушения заполнения авансового отчета указываются им на заполненном подотчетным лицом бланке данного документа. Бухгалтер имеет право при несоблюдении установленных требований к составлению авансового отчета и документам возвращать их подотчетному лицу для оформления надлежащим образом.

35. Договор с кассиром о полной материальной ответственности.

 

любое предприятие, которое бережёт своё имущество, оформляет договор об ответственности за сохранность материальных ценностей. При этом совершенно неважно, крупное ли это предприятие или мелкое. Кассир — это должность, с которой работодатель вправе заключить договор полной материальной ответственности. Согласно этому документу кассир полностью возместит ущерб, нанесённый работодателю.

Данный договор целесообразно заключать сразу же при трудоустройстве кассира. При этом лицо, устраивающееся на работу на должность кассира, должно быть совершеннолетним на момент заключения договора материальной ответственности.

Договор о материальной ответственности кассира. Оформление

В документе должны присутствовать следующие разделы:

1. Участие в договоре обеих сторон. При этом необходимо указать:

· срок действия договора;

· дату подписания документа.

После этого обе стороны должны его подписать.

2. Чёткое описание должностных обязанностей кассира и его непосредственного руководителя:

· учёт кассиром товарно-материальных ценностей (ТМЦ) согласно российскому законодательству, а также бережное отношение к переданному ему имуществу;

· кассир должен участвовать в проведении инвентаризации имущества;

· предотвращение возможной порчи и потери ТМЦ. Кроме этого, кассир обязан информировать руководство предприятия обо всех случаях, которые могут испортить имущество и ТМЦ;

· руководство обязуется создать все условия, необходимые для нормальной работы кассира, обеспечить должный уровень безопасности и сохранности имущества предприятия. Также следует ознакомить работника со всей документацией, имеющей отношение к учёту вверенных ему ТМЦ.

 

3. Перечень случаев, приводящих к возникновению полной материальной ответственности:

· если ущерб возник в уголовно-процессуальном порядке;

· если причиной нанесения ущерба стал кассир, находящийся в состоянии опьянения (алкогольного или наркотического);

· если имуществу и ТМЦ предприятия был нанесён умышленный ущерб;

· если ущерб возник по причине неисполнения кассиром своих трудовых обязанностей.

 

4. Порядок возмещения материального ущерба при выявлении нарушений:

· компенсация в добровольном порядке;

· вычет из зарплаты в пределах, установленных законодательством;

· на основании судебного решения.

Также в данном разделе следует указать способ определения стоимости повреждённого имущества, которая может быть балансовой либо отталкиваться от цены оптовых или розничных закупок.

После того, как будут обговорены и утверждены все детали договора, его нужно составить в двух экземплярах.

36. Бухгалтерские проводки по теме: «Денежные средства на расчетных счетах и в кассе организации».

касса – это подразделение организации, выполняющее кассовые операции с наличными деньгами и денежными ценностями. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы должно отвечать требованиям по технической оснащ-ти и оборудованию сигнализацией помещений.

Порядок ведения кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. «О порядке ведения кассовый операций в РФ». Лимит остатка наличных денег в кассе - максимально допустимая сумма наличных на конец рабочего дня. Он устанавливается ежегодно в начале года, но в случае серьёзных расхождений, может быть пересмотрен в течение года по дополнительному заявлению.

Формулы для расчета лимита кассы:

1)Если организация получает наличную выручку: Л = О/ P * Пc, (Л- лимит остатка наличных денег в рублях; О- объем поступлений наличных денег; P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней); Пc - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней);

2) При отсутствии поступлений наличных денег: Л = О / P * Пn, (где: Л- лимит остатка наличных денег в рублях; О- объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы; P - расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней); Пn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).

Обособленные подразделения (филиалы, представительства), у которых открыт банковский счет, тоже устанавливают лимит кассы.

Прием наличных денег при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Кассовые операции оформляются с использованием форм бланков кассовых документов, утвержденных Министерством Финансов РФ, и проводятся в следующем порядке:

оформление первичных кассовых документов. Поступление наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером(КО-1). Выдача наличных денежных средств из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером(КО-2);

регистрация сформированных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;

регистрация кассовых операций в кассовой книге и ежедневное выведение остатка по кассовой книге. Записи в книгу делаются в двух экземплярах; сдача в бухгалтерию отчета кассира с приходными и расходными кассовыми документами.

В случаях оплаты труда, выдачи депонированных сумм, выплаты пособий по социальному страхованию и т.п. кассовые операции могут оформляться платежными ведомостями без составления кассового ордера для каждого получателя. В таком случае, на основании платежной ведомости, формируется один расходный кассовый ордер на общую сумму выданных по ведомости денежных средств.