Решение задач по теме «Учет денежных средств»

При решении задач рекомендуется использовать типовые операции, отраженные в Приложениях Г и Д.

Задача 2.1. На основании данных, представленных в таблице 14, составить отчет кассира за декабрь 2007 г.; проставить номера кассовых ордеров (приходных - начиная со 101, расходных – начиная с 201); подсчитать остатки по кассе; по счету 50 «Касса» составить журнал-ордер №1 и ведомость №1 (по формам приложения Е), подставить обороты и вывести конечный остаток.

 

Таблица 14. Отчет кассира за декабрь 2007 года

(руб.)

Дата	№ документа	От кого получено и кому уплачено	Корреспондирующий счет	Приход	Расход
		Остаток на 01.12.2007г.
01.12		Получена от Торопова И.С. ссуда		7 200
01.12		Выдано Иванову М.П. на командировочные расходы			5 000
01.12.		Выдано Иванову С.А. под отчет			2 000
01.12		Получена выручка за реализованную продукцию		4 000
01.12		Выдано Смирнову Л.И. на приобретение сырья
01.12		Сдано на расчетный счет			3 500
		Итого оборотов
		Остаток на 02.12.2007г.
07.12		Получена выручка за реализованную продукцию		1 500
07.12		Сдано на расчетный счет			1 500
08.12		Получена выручка за реализованную продукцию		1 800
08.12		Выдано Козиной В.С. под отчет			1 200
08.12		Возврат остатка аванса Петровым С.А.
08.12		Сдано на расчетный счет
		Итого оборотов
		Остаток на 09.12.2007г.
13.12		Получена выручка за реализованную продукцию		7 100
13.12		Сдана выручка на расчетный счет			7 100
18.12		Получена выручка за реализованную продукцию		9 800
18.12		Сдана выручка на расчетный счет			9 800
		Итого оборотов
		Остаток на 19.12.2007г.
22.12		Получена выручка за реализованную продукцию		7 000

Окончание таблицы 14

Дата	№ документа	От кого получено и кому уплачено	Корреспондирующий счет	Приход	Расход
22.12		Выдан аванс зарплаты			5 000
22.12		Выдано работникам за счет фонда соц. страхования			1 200
22.12		Получено в возмещение материального ущерба
22.12		Сдано на расчетный счет			1.800
		Итого оборотов
		Остаток на 23.12.2007г.
25.12		Получена выручка за реализованную продукции		6.500
25.12		Выдана ссуда работнику на строительство дома			2.000
25.12		Получено за проданный аппарат		1.500
25.12		Возврат ссуды Торопову И.С.			6.000
		Итого оборотов
		Остаток на 26.12.2007г.
28.12		Получена выручка за реализованную продукцию		4.500
28.12		Возврат ссуды Торопову И.С.			1.200
28.12		Сдано на расчетный счет			3.400
		Итого оборотов
		Остаток на 29.12.2007г.

 

Задача 2.2. На основании данных, представленных в таблице 15, проставить корреспонденцию счетов; по счету 51 «Расчетный счет» составить журнал – ордер №2 и Ведомость №2 (по формам приложения Ж), подсчитать обороты и вывести конечный остаток. Сальдо по счету 51 на 01.11.2006г. 4.150 руб.

Таблица 15. Журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь 2007г.

Дата	№ операции	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Выписка за 05.11		ЗАЧИСЛЕНО
	1.1	Краткосрочный кредит банка	15 200
	1.2	За реализованную продукцию	16 500
	1.3	Сдача наличных из кассы	1 200
	1.4	От организации по претензии	2 400
		СПИСАНО
	1.5	По чеку: на зарплату – 4.500; на командировочные расходы – 600; на хозяйственные расходы - 500	5 600
		По платежным поручениям:
	1.6	Перечислен налог на доходы физических лиц
	1.7	Фондам социального страхования и обеспечения	1 900

Окончание таблицы 15

Дата	№ операции	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	1.8	Поставщикам за полученные от них материалы	3 500
		ИТОГО ПО ДЕБЕТУ
		ИТОГО ПО КРЕДИТУ
		САЛЬДО НА 06.11.2007 г.
Выписка за 10.11		ЗАЧИСЛЕНО
	2.1	За реализованную продукцию	12 000
	2.2	Аванс от заказчика	10 000
	2.3	От дебиторов в погашение задолженности	5 500
		СПИСАНО
	2.4	На приобретение основного средства	15 500
	2.5	На открытие аккредитива за счет собственных средств	20 000
	2.6	Страховые платежи по личному и имущественному страхованию	7 500
		ИТОГО ПО ДЕБЕТУ
		ИТОГО ПО КРЕДИТУ
		САЛЬДО НА 11.11.2007г.
Выписка за 18.11		ЗАЧИСЛЕНО
	3.1	За реализованную продукцию	7 000
	3.2	За реализованные основные средства	3 400
	3.3	Краткосрочный займ от другой организации	15 000
	3.4	Остаток денежных средств в кассе
		СПИСАНО
	3.5	Оплачены расходы по изготовлению продукции	25 000
	3.6	Очередной платеж за текущую аренду основных средств	6 800
		ИТОГО ПО ДЕБЕТУ
		ИТОГО ПО КРЕДИТУ
		САЛЬДО НА 21.11.2007г.
Выписка за 20.11		ЗАЧИСЛЕНО
	4.1	За реализованные нематериальные активы	2 500
		СПИСАНО
	4.2	Поставщикам за полученные от них материалы	9 000
		ИТОГО ПО ДЕБЕТУ
		ИТОГО ПО КРЕДИТУ
		САЛЬДО НА 21.11.2007г.
Выписка за 30.11		ЗАЧИСЛЕНО
	5.1	Остаток неиспользованного аккредитива	1 700
	5.2	За реализованную продукцию	18 500
		СПИСАНО
	5.3	Возвращен краткосрочный кредит банку	15 200
	5.4	За банковские услуги	1 700
		ИТОГО ПО ДЕБЕТУ
		ИТОГО ПО КРЕДИТУ
		САЛЬДО НА 01.12.2007 г.

 

3. Решение задач по теме «Учет текущих расчетов»

Задача 3.1. На основании исходных данных, представленных в таблице 16: начислить заработную плату сотрудникам за сентябрь (20 рабочих дней); рассчитать удержания из заработка каждого сотрудника; составить расчетную ведомость за сентябрь и привести расчет по единому социальному налогу; составить журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь.

 

Таблица 16. Исходные данные

ФИО сотрудника	Оклад, руб.	Условия	Дети и иждивенцы	Примечания
1. Степанов А.М.		14 дней - рабочих; 6 дней - больничный лист; за товар, проданный в кредит, удержано 750 рублей	нет	Постоянный сотрудник, стаж работы – 9 лет. 1962 год рождения. Заработок за предшествующие болезни 12 месяцев - 50810 руб.; отработано за этот период 249 рабочих дней.
2. Иванова Л.С.		2 дня – рабочих; 18 дней - отпускные	двое	Постоянный сотрудник. 1960 год рождения. Заработок за предшествующие отпуску 12 месяца составил 16000 рублей.
3. Ковров В.И.		20 дней – рабочих; удержание алиментов 25%	один	Работает по трудовому соглашению. 1954 год рождения.
4. Силаев П.Е.		20 дней – рабочих; удержание алиментов 33%; за товар, проданный в кредит, удержано 1000 рублей	двое	Постоянный сотрудник. 1952 год рождения.
5. Серебров Г.К.		17 дней - рабочих; 3 дня - больничный лист	один	Постоянный сотрудник, стаж работы – 6 лет. 1968 год рождения.

 

Задача 3.2. Проставить корреспонденции счетов (таблица 17). Произвести необходимые расчеты. Товары и услуги облагаются НДС по ставке 18%. Остаток задолженности перед бюджетом по НДС на начало месяца составил 152 621 руб.

 

Таблица 17. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь

Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет	кредит
1. Выписки из расчетного счета по расходу: - в кассу по чеку
- НДС
- налог на доходы физических лиц
- налог на прибыль
- поставщикам за запчасти
2. Предъявлен счет заказчику за выполненные автоперевозки в том числе НДС	?
3. Счет-фактура. От поставщика поступили и оприходованы на склад запчасти по отпускной цене НДС	?
4. Списан НДС по оплаченным запчастям	?
5. Авансовый отчет: - приобретение материалов - НДС в приобретенных материалах - приобретение комплектующих изделий - НДС	? ?
6. Списан НДС по оплаченным ТМЦ	?
7. Предъявлен счет покупателям ха материалы в том числе НДС	43.064 ?
8. Выписка из расчетного счета по расходу: перечислен НДС	?