Решение задач по теме «Предмет и метод бухгалтерского учета»

Решение задач выполняется на основе Плана счетов бухгалтерского учета, приведенного в Приложении А.

Задача 1.1. Провести группировку имущества предприятия, представленного в таблице 2, по видам.

Таблица 2. Состав имущества предприятия

Наименование имущества предприятия	Сумма, руб.	Нематериальные активы	Основные средства	Долгосрочные финансовые вложения	Запасы	Дебиторская задолженность	Краткосрочные финансовые вложения	Денежные средства
1. Топливо
2. Готовая продукция на складе
3. Производственное оборудование
4. Товары, отгруженные покупателю
5. Земельный участок
6. Тара
7. Аванс у агента Отдела снабжения
8. Организационные расходы
9. Касса
10. Прочие денежные средства
11. Незавершенное промышленное производство
12. Основные материалы
13. Прочие дебиторы
14. Долгосрочные ценные бумаги
15. Патенты
16. Краткосрочные ценные бумаги
17. Расчетный счет
18. Вспомогательные материалы
19. Основные средства общецехового назначения
20. Сырье
21. Подотчетные лица

Окончание таблицы 2

Наименование имущества предприятия	Сумма, руб.	Нематериальные активы	Основные средства	Долгосрочные финансовые вложения	Запасы	Дебиторская задолженность	Краткосрочные финансовые вложения	Денежные средства
22. Прочие материалы
23. Покупные полуфабрикаты
24. Расходы будущих периодов
25. Здание склада Отдела маркетинга
26. Здание заводоуправления
27. Основные средства цехов вспомогательного производства
28. Валютный счет
ИТОГО

 

 

Таблица 3. Группировка имущества предприятия

Группа имущества	Подгруппа имущества	Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы	1.1. Нематериальные активы
	1.2. Основные средства
	1.3. Долгосрочные финансовые вложения
Итого по группе
2. Оборотные активы	2.1. Запасы
	2.2. Дебиторская задолженность
	2.3. Краткосрочные финансовые вложения
	2.4. Денежные средства
Итого по группе
Всего имущества

 

 

Задача 1.2. Провести группировку имущества предприятия, представленного в таблице 4, по источникам формирования.

Таблица 4. Состав источников формирования имущества

Наименование источника имущества	Сумма, руб.	Капитал	Целевые финансирование и поступления	Прибыль	Долгосрочные обязательства	Краткосрочные обязательства
1. Задолженность предприятия за полученные от поставщика материалы
2. Задолженность бюджету по налогам и сборам
3. Уставный капитал
4. Резервный капитал
5. Добавочный капитал
6. Долгосрочные кредиты банка
7. Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
8. Задолженность работникам предприятия по оплате труда
9. Краткосрочные кредиты
10. Долгосрочные займы
11. Задолженность прочим кредиторам
12. Нераспределенная прибыль отчетного года
13. Задолженность бюджету по НДС
14. Краткосрочные займы
15. Целевое финансирование
16. Резервы предстоящих расходов и платежей
ИТОГО

 

Таблица 5. Группировка источников формирования имущества

Группа источников имущества	Подгруппа источников имущества	Сумма, руб.
1. Собственные	1.1. Капитал
	1.2. Целевое финансирование и поступления
	1.3. Прибыль
Итого по группе
2. Заемные	2.1. Долгосрочные
	2.2. Краткосрочные
Итого по группе
Всего источников имущества

 

Задача 1.3. Провести группировку заемных источников формирования имущества предприятия.

Таблица 6. Состав источников формирования имущества

Наименование источника образования имущества	Сумма, руб.	Долгосрочные кредиты	Краткосрочные кредиты	Долгосрочные займы	Краткосрочные займы	Кредиторская задолженность
по товарным операциям	бюджету	работникам предприятия	органам соц. страхования и обеспечения	прочая
1. Резервный капитал
2. Долгосрочные займы
3. Прибыль отчетного года
4. Задолженность бюджету по НДС
5. Краткосрочные кредиты банка

Окончание таблицы 6

Наименование источника образования имущества	Сумма, руб.	Долгосрочные кредиты	Краткосрочные кредиты	Долгосрочные займы	Краткосрочные займы	Кредиторская задолженность
по товарным операциям	бюджету	работникам предприятия	органам соц. страхования и обеспечения	прочая
6. Задолженность работникам предприятия по оплате труда
7. Нераспределенная прибыль прошлого года
8. Задолженность поставщикам за полученные от них материалы
9. Долгосрочные кредиты банка
10. Задолженность покупателей
11. Краткосрочные займы
12. Задолженность разным кредиторам
13. Задолженность по отчислениям на соц. страхование и обеспечение
14. Уставный капитал
15. Задолженность поставщику за топливо
16. Векселя^1 выданные
17. Прочие дебиторы
18. Векселя полученные

 

¹ Вексель – ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю).

 

 

Таблица 7. Группировка заемных источников формирования имущества

Группа источников имущества	Подгруппа источников имущества	Сумма, руб.
1. Кредиты	1.1. Долгосрочные
	1.2. Краткосрочные
Итого по группе
2. Займы	2.1. Долгосрочные
	2.2. Краткосрочные
Итого по группе
3. Кредиторская задолженность	3.1. по товарным операциям
	3.2 бюджету
	3.3. органам социального страхования и обеспечения
	3.4. работникам предприятия
	3.5. прочая
Итого по группе
Всего источников имущества

 

 

Задача 1.4. Составить бухгалтерский баланс предприятия за январь 2007 года (в соответствии с приложением Б). Провести обработку счетов графическим способом. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (по форме приложения В).

 

Таблица 8. Остатки по счета на 01.01.07

№ счета	Наименование счета	Сумма (руб.)
	Материалы	60 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	10 000
	Расчетный счет	250 000
	Касса	5 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда	20 000
	Готовая продукция	10 000
	Уставный капитал	700 000
	Расчеты с подотчетными лицами	2 000
	Прибыли и убытки	17 000
	Основные средства	420 000

Таблица 9.Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2007г.

№	Первичные документы	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Дебет	Кредит
	Счета и приходные ордера склада	Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы	13 000
	Выписка из расчетного счета	Перечислено в оплату счетов поставщику	20 000
	Лимитно-заборные карты	Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции	16 500
	Расчетная ведомость	Начислена заработная плата рабочим основного производства	30 000
	Приходный ордер склада	Возвращены на склад неиспользованные в производстве материалы	1 200
	Авансовый отчет	Приобретены агентом Отдела материально-технического снабжения материалы за счет подотчетных сумм	1 300
	Справка бухгалтерии	Удержан из зарплаты агента остаток подотчетной суммы
	Приходные кассовые ордера	Получено в кассу для: а) выдачи зарплаты б) на командировочные расходы	49 300 2 000
	Расходные кассовые ордера	Выдано из кассы: а) зарплата персоналу б) под отчет директору на расходы на командировку	49 300 1 800
	Выписка из расчетного счета	Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы
	Накладные	Сдана на склад из производства готовая продукция	15 000
Итого:	200 300

 

 

Задача 1.5.

Составить баланс за январь 2007 года на основании начальных остатков на 01.01.07г. и хозяйственных операций, проведенных за январь. Составить корреспонденцию счетов. Определить типы операций. Провести обработку счетов графическим методом.

 

Таблица 10. Баланс за январь 2007 г.

(руб.)

Актив	Пассив
Статьи баланса	На начало месяца	На конец месяца	Статьи баланса	На начало месяца	На конец месяца
Основные средства (01)	127 000		Уставный капитал (80)	180 750
Материалы (10)	84 500		Прибыль (84)	47 800
Касса (50)			Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	9 400
Расчетный счет (51)	32 400		Краткосрочные кредиты банка (66)	6 000
БАЛАНС	243 950		БАЛАНС	243 950

 

Хозяйственные операции за январь 2007 г.:

1. Оприходованы в кассе деньги с расчетного счета на сумму 4.000 руб.

2. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка на сумму 2.000. руб.

3. Выплачена из кассы заработная плата на сумму 3.600. руб.

4. Направлена прибыль предприятия в размере 23.000. руб. на увеличение уставного капитала.

 

Задача 1.6.

Составить баланс предприятия по состоянию на 1 января 200__ года (по установленной форме № 1); по данным баланса открыть счета синтетического учета; отразить на счетах операции, приведенные в таблице 13; по данным об остатках на синтетических счетах составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь; бухгалтерский баланс по состоянию на 1 февраля 200__года (баланс за январь 200__года) по установленной форме № 1.

 

 

Таблица 11. Состав хозяйственных предприятия на 01.01.200_г.

№	Наименование имущества предприятия	Сумма, руб.
	Готовая продукция на складе	3 420-00
	Производственное оборудование в цехах	650-00
	Товары, отгруженные покупателю	5 200-00
	Нематериальные активы	10 000-00
	Касса	600-00
	Прочие денежные средства	2 380-00
	Незавершенное промышленное производство	5 250-00
	Основные материалы	6 500-00
	Прочие дебиторы	1 260-00
	Расчетный счет	85 725-00
	Основные средства общецехового назначения	212 865-00
	Вспомогательные материалы	2 180-00
	Подотчетные лица	185-00
	Прочие материалы	1 334-00
	Покупные полуфабрикаты	7 200-00
	Расходы будущих периодов	265-00
	Здания и оборудование складов отделов снабжения и сбыта	245 000-00
	Основные средства жилищно-коммунального хозяйства предприятия	320 000-00
	Основные средства цехов вспомогательного производства	220 000-00
	Валютный счет	5 200-00
	Итого	1 135 214-00

Таблица 12. Источники образования имущества предприятия на 01.0100____г.

№	Наименование источника имущества	Сумма, руб.
	Задолженность предприятия за полученные от поставщиков материалы	8 830-00
	Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет	8 216-00
	Уставный капитал	780 000-00
	Резервный капитал	180 330-00
	Краткосрочные кредиты	8 200-00
	Долгосрочные кредиты банка	5 500-00
	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	7 528-00
	Задолженность работникам предприятия по оплате труда	75 280-00
	Краткосрочные займы	4 800-00
	Долгосрочные займы	4 300-00
	Прочие кредиторы	2 700-00
	Нераспределенная прибыль прошлых лет	38 480-00
	Задолженность поставщику за оказанные услуги	350-00
	Добавочный капитал	10 700-00
	Итого	1 135 214-00

 

Таблица 13. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь

№ п/п	Дата операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Дебет	Кредит
	05.01	Поступил безвозмездно новый станок	1564-00
	06.01	Поступила от базы снабжения №1 сталь листовая в количестве 200 тонн	13000-00
	06.01	Поступили от базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 434 шт.	15624-00
	07.01	Отпущена в производство сталь листовая в количестве 208 тонн	13520-00
	07.01	Отпущены прочие материалы на цеховые нужды	630-00
	10.01	Оплачены счета базы снабжения № 1	15200-00
	10.01	Оплачены счета базы снабжения № 2	17800-00
	15.01	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	40240-00
	15.01	Начислена заработная плата цеховому персоналу	2500-00
	15.01	Начислена заработная плата заводскому персоналу	4800-00
	15.01	Начислено органам социального страхования и обеспечения с оплаты труда рабочих	4024-00
	15.01	Начислено органам социального страхования и обеспечения с оплаты труда цехового персонала	420-00
	15.01	Начислено органам социального страхования и обеспечения с оплаты труда общезаводского персонала	480-00
	17.01	Начислен износ по производственному оборудованию	10400-00
	17.01	Начислен износ по основным средствам общепроизводственного назначения	4950-00
	17.01	Начислен износ по основным средствам общехозяйственного назначения	5800-00
	20.01	Включены в затраты расходы общепроизводственного назначения	?
	20.01	Включены в затраты расходы общехозяйственного назначения	?
	22.01	Выпущена из производства готовая продукция	85240-00
	25.01	Отгружена покупателям готовая продукция	81400-00
	26.01	Произведены расходы по отгрузке готовой продукции	1215-00
	27.01	Поступила выручка за проданную продукцию	119000-00
	27.01	Списана производственная себестоимость реализованной продукции	81400-00
	27.01	Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции	1225-00
	28.01	Списаны коммерческие расходы	1215-00
	29.01	Получены денежные средства с расчетного счета для выдачи заработной платы работникам	50000-00
	29.01	Выдана заработная плата работникам предприятия	50000-00
	30.01	Списан финансовый результат от реализации продукции	?